企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策培训.pptx

20172017年企业所得税汇算新年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策申报表及相关优惠政策所得税处所得税处 段非非段非非2018.04.112018.04.1120172017年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策年企业所得税汇算新申报表及相关优惠政策v中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）v优惠事项新政策中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）1.修订背景和原则2.主要变化点3.17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）v修订背景v修订原则中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）1.修订背景和原则2.主要变化点3.17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点1.精简表单：4张报表全表删除。固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（A107013）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点2.报表名称变化：5张报表。职工薪酬支出及支出及纳税调整明细表（A105050）捐赠支出及及纳税调整明细表（A105070）企业重组及递延纳税事项及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）特殊行业准备金及及纳税调整明细表（A105120）资产折旧、摊销情况情况及纳税调整明细表（A105080）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点3.整表修订：4张报表。捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点4.调整项目：7张报表。期间费用明细表（A104000）纳税调整项目明细表（A105000）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）抵扣应纳税所得额明细表（A107030）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点5.减少重复数据优化：7张报表。企业基础信息表（A000000）资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）所得减免优惠明细表（A107020）减免所得税优惠明细表（A107040）企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）6.数据项逻辑变化：8张报表。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）企业所得税弥补亏损明细表（A106000）境外所得税收抵免明细表（A108000）境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）主要变化点7.完善说明：3张报表。投资收益纳税调整明细表（A105030）税额抵免优惠明细表（A107050）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）8.未发生变化的报表：8张报表。A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A105020、A105040、A105110。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）变化后的表单结构基础信息表（1张）主表（1张）一级明细表（6张）二级明细表（25张）三级明细表（优惠类4张）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）从填报内容看“1+6”表单反映纳税人整体情况（2张）反映会计核算情况（6张）纳税调整情况（13张）弥补亏损（1张）税收优惠（9张）境外税收（4张）汇总纳税（2张）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）1.修订背景和原则2.主要变化点3.17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）A101010表 A101020表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）A102010表 A102020表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）组通字201442号、组通字201738号中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）A105050 填表说明修改中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税201815号）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）附列资料不参与计算，国家税务总局公告2017年第34号中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）1填报说明：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）14版报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对不再需要填报研发费用归集表。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）17版报表与14版报表比对纳税人若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应根据表A108010、表A108020、表A108030分国（地区）别逐行填报本表；纳税人若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应按照税收规定计算可抵免境外所得税税额和抵免限额，并根据表A108010、表A108020、表A108030的合计金额填报本表第1行。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）填表说明更正中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类，类，20172017年版）年版）谢谢！