十大方略与新政评析.ppt.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,2011,年企业所得税汇算清缴,十大方略与新政评析,辛连珠 教授,国家税务总局扬州税务进修学院,企业所得税法及实施,条例,中华,人,民,共,和,国,企,业所得,税,法,中华,人民共和国企业所得,税,暂行,条例,中华,人民共和国外商投资企业和,外国,企业所得,税法,一、企业所得税收入确认时间方略,为何开发票不一定缴纳企业所得税？,何为所得税链条的对称与统一？,视同销售范围变化、价格确定和会计处理问题,不遵循权责发生制确定收入的问题,总分机构移送货物是否视同销售问题,特殊销售行为问题（买一送一、以旧换新、销售赠券、融资抵押等）,二、不征税收入与免税收入处理方略,财政补助、补贴、贷款贴息问题,直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题,资产类补助问题,收益性补贴问题,政府拆迁补助税收处理问题,政府无偿划拨土地或返还问题,免税收入成本、费用扣除问题,国债利息与政府债券免税问题,三、股权转让时间、金额处理方略,股权登记确认原则，界定股权收入时间问题,分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题,股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题？,居民企业股息红利免税举证问题,预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题,非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题,四、公允价值变动问题处理方略,美元价值变动税务处理问题,交易性金融资产持有期间价值变动问题,交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题,五、企业重组税务处理方略,企业属性问题,/IPO,、定向增发、对赌协议问题,股权支付与非股权支付问题,大小非解禁与代持股纳税问题,定期递延纳税与非定期递延纳税问题,撤回、减少投资与股权转让区别问题,资产计税基础与持续经营问题,资产收购与股权收购区别问题,控股合并与合并会计报告问题,吸收合并税收优惠递延问题,经典案例回放,六、税前扣除凭证补正时间方略,固定资产估价入账与补提折旧问题,房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题,以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题,成本、费用提前入账与补充凭证问题,七、借款费用税前扣除处理方略,金融机构界定问题,同期贷款利率是否与实际利率相同问题,未在规定时间内注入资本金借款利息问题,关联方借款利息扣除问题,关联方之间实际税负计算与比较问题,八、招待费、广告费、开办费税前扣除方略,招待费计算基数问题,销售使用过的固定资产是否作为计提招待费基数问题,提高广告费税前扣除标准问题,开办费核算内容问题,筹建期间税前是否可以扣除招待费问题,九、企业所得税纳税汇算清缴报告方略,是否可以重新申报问题,季度少预交企业所得税是否承担法律侧问题,季度预交所得税是否需要进行纳税调整问题,亏损分公司是否预交企业所得税及是否进行年末亏算清缴问题,季度多交所得税是否退还问题,十、企业弥补亏损处理方略,企业亏损界定问题,重组企业亏损承继弥补问题,企业自查与税务机关查补所得额亏损弥补问题,