备考2020初级会计公式集合.doc

2019年初级会计公式大全
会计实务公式:
一、基本会计等式
资产=负债+所有者权益=权益
利润=收入-费用
二、扩展得会计等式
资产=负债+所有者权益+(收入—费用)
资产+费用=负债+所有者权益+收入
资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
三、借贷记账法得试算平衡公式
(一)发生额试算平衡:
全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计
(二)余额试算平衡:
全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计
全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计
四、完工产品得计算公式
期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本
本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用 - 期末在产品成本
五、应交税费
应交消费税=应交消费品得销售额×消费税税率
应交城建税=(当期得营业税+消费税+增值税)×城建税税率
六、资产负债表公式
一)根据若干个总账科目得期末余额分析计算填列
1、货币资金＝库存现金＋银行存款＋其她货币资金
2、未分配利润＝本年利润＋利润分配
二)根据有关总账所属得明细账得期末余额分析计算填列
预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计＋预收账款期末贷方余额合计
应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计＋预付账款期末贷方余额合计
三)根据有关总账及其明细账得期末余额分析填列
长期借款＝长期借款－将于 1 年内(含 1 年)到期得长期借款
应付债券＝应付债券－将于 1 年内(含 1 年)到期得应付债券
四)根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后得净额填列
1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计＋预收账款期末借方余额合计-坏账准备
2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计＋应付账款期末借方余额合计-坏账准备
3、应收票据＝应收票据－坏账准备
4、应收利息=应收利息-坏账准备
5、其她应收款=其她应收款-坏账准备
6、固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备
7、无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备
8、长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备
9、在建工程＝在建工程－在建工程减值准备(在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之与)
五)综合运用上述填列方法分析填列
“存货”根据在途物资(材料采购)、原材料、库存商品、生产成本等科目得余额-代销商品款、存货跌价准备科目得余额后得净额填列
七、利润表公式
营业收入=主营业务收入＋其她业务收入
营业成本=主营业务成本＋其她业务成本
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出
净利润=利润总额－所得税费用
八、计提折旧方法
一)平均年限法
年折旧率=〔(1-预计净残值率)÷预计折旧年限〕×100%
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计折旧年限
二)工作量法
每单位工作量折旧额=〔固定资产原值×(1-净残率)〕÷预计工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额
每单位工作量折旧额=(固定资产原值-净残值)÷预计工作量
三)双倍余额递减法
年折旧率=(2÷预计折旧年限)×100%
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
到期前两年内平均摊销=(年末净面价值-净残值)÷2
四)年数总与法
固定资产各年得折旧率=(固定资产各年初尚可使用年数 ÷ 固定资产预计使用年限各年数字之与)×100%
固定资产月折旧额 = (固定资产原值-预计净残值)×年折旧率
九、银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项
=银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项
十、企业利润分配
可供分配得利润=净利润(或亏损)+年初未分配利润-弥补以前年度得亏损+其她转入得金额
可供投资者分配得利润=可供分配得利润-提取得盈余公积
经济法计算公式大全各种税得计算公式
(一)增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率  此处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
(二)消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
(三)关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
(四)企业所得税 
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
(五)个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%) 
3、其她各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
(六)其她税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1、2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得得收入-扣除项目
应纳税额=∑(每级距得土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率
应纳税额得计算公式
(一)增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额:＝增值额×增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其她增值项目－货物销售额得全值－法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额＝扣除项目得扣除金额×扣除税率
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
1、销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/(1＋税率)
组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)
2、进项税额
不得抵扣得进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/(1＋征收率)
销售额＝含税收入(1＋增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 
(二)消费税额
1、从价定率得计算
实行从价定率办法计算得应纳消费税额＝销售额×税率
(1)应税消费品得销售额＝含增值税得销售额/(1＋增值税税率或征收率)
(2)组成计税价格＝(成本＋利润)/(1-消费税率)
(3)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)/(1-消费税率)
(4)组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
(5)组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)/(1-消费税税率)
2、从量定额得计算
实行从量定额办法计算得应纳消费税额＝销售数量×单位数额
(三)企业所得税额 
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 
应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
(四)个人所得税额
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝每月收入额－5000
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝(不含税所得额－速算扣除数)/(1-税率)
2、稿酬所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×(1-30%)
＝应纳税所得额×20%×70%
3、劳务报酬所得
(1)一次收入在20000元以下时
 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
(2)一次收入20000～50000时
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×(20%＋10%)
(3)一次收入超过50000时
应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×(20%＋20%)
4、财产转让
财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用
5、利息、股息红利所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
(五)土地增值税额
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
(六)城市建设维护税
 应纳城市维护建设税额＝(产品销售收入额＋营业收入额＋其她经营收入额)×地区适用税率 
(七)资源税额
 应纳税额＝课税数量×单位税额
(八)车船税
１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆得年应纳税额得计算公式为:
年应纳税额＝车辆拥有量×适用得年税额
２、载货车年应纳税额得计算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用得年税额
３、客货两用得车应纳税额得计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分得净吨位数×适用得年税额
４、机动船应纳税额得计算公式:
机动船年应纳税额=机动船得净吨位×适用得年税额
５、非机动船应纳税额=非机动船得载重吨位×适用得年税额
６、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税,其计算公式为:
新购买车船应纳车船税额=各种车船得吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了得余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库得次数
补交本期少交得税款=[应缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库得次数]－已缴税款
退还误交得税款＝已缴得误交税款
退还应计算错误而多交得税款＝已入库得税款－重新核实后得应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
(九)土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地得平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
(十)印花税额
１、购销合同应纳印花税得计算
应纳税额=购销金额×3/1000
２、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算
应纳税额=收取得费用×5/10000
３、加工承揽合同应纳印花税得计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
４、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算
应纳税额=承包金额×3/10000
５、财产租赁合同应纳印花税得计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
６、仓储保管合同应纳印花税得计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
７、借款合同应纳印花税得计算
应纳税额=借款金额×0、5／10000
８、财产保险合同应纳印花税得计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
９、产权转移书据应纳印花税得计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10、技术合同应纳印花税得计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11、货物运输合同应纳印花税得计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12、营业账簿应纳印花税得计算
(1)记载资金账簿应纳印花税得计算公式为:
应纳税额=[(固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值)＋(自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000
(2)其她账簿应纳税额得计算。其公式为:
应纳税额=证照件数×5
(十一)关税
１、 进口关税应纳税额得计算。其公式为:
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+进口税率+费用与利润率(20%))
２、 出口关税应纳税额得计算。其公式为:
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)