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第一章 企业内部控制规范第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部控制配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ）(1分) 对 错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分) 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 企业内部控制应用指引 企业内部控制配套指引 第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾西方实践） 内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（）(1分) 对 错 第四节 内部控制基础概念 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）(1分) 对 错 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 企业内部控制基本规范的五个原则是全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（）(1分) 对 错 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（）(1分) 对 错 第二章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分) 对 错 第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分) 对 错 第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分) 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（）(1分) 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分) 对 错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分) 并购合同协议的订立与相关会计记录 并购交易的申请与审批 并购交易的审批与执行 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分) 普通授权 特别授权 一般授权 常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第2号发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分) 对 错 第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分) 对 错 第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分) 对 错 第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分) 对 错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分) 要优化调整组织结构 要制定激进的发展目标 要培育与发展战略相匹配的企业文化 要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（ ）(1分) 对资产和记录的实物控制 采用适当的授权 实施适当的职责分离 独立检查 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分) 检查工时卡的有关核准 检查工薪记录中有关内部检查标记 检查人事档案中的授权 将工时卡的工时记录等进行比较 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(1分) 实质性分析程序 控制测试 风险评估程序 细节测试 第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 设计控制 执行控制 内部控制 内部控制审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分) 通常与控制环境有关 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）(1分) 在承接客户和续约时 在进行审计计划时 在进行期中审计时 贯穿整个审计过程的始终 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 安然事件的根本原因是（ ）(1分) 内部控制缺失 薪酬管理不合理 人力资源政策缺泛 监督检查力度不够 第五章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对 错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产） 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分) 对 错 第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对 错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分) 对 错 第六章 企业内部控制应用指引第5号企业文化第十节 企业文化试题讲解 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分) 投资的真实性 投资的完整性 盈利能力的稳定性 投资收益正确性 第十节 企业文化试题讲解 授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序(1分) 存在 完整性 计价和分摊 权利和义务 第十节 企业文化试题讲解 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ ）(1分) 存在 完整性 计价和分摊 分类和可理解性 第十节 企业文化试题讲解 采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ ）(1分) 已填制的验收单均已登记入账 注销凭证以防重复使用 采购的价格和折扣均经适当批准 内部核查应付账款明细账内容 第十节 企业文化试题讲解 企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 忽视企业间的文化差异和理念冲突，必然导致并购重组失败。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（ ）(1分) 对 错 第七章 企业内部控制应用指引第6号资金活动第十六节 资金活动试题讲解 企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。（ ）(1分) 错 对 第十六节 资金活动试题讲解 企业有子公司的应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注资金用途的可行性和相应的盈利能力。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应根据审税批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，经过行政部门批准后，严格按照相关程序筹集资金。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，设立“小金库”。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。（ ）(1分) 对 错 第八章 企业内部控制指引第7号采购业务第十五节 采购业务试题讲解 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必须导致企业生产停滞或资源浪费。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（ ）(1分) 对 错 第九章 企业内部控制指引第8号资产管理第十四节 资产管理试题讲解 企业内部控制应用指引所称的资产是指企业拥有或控制的存货，固定资产和无形资产。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 存货在不同仓库之间流动时可以不用办理出入库手续。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣，以次充好，账实不符。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法清查存货真实状况。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施严防泄露商业秘密。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 非同一控制下的企业合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。（ ）(1分) 对 错 第十章 企业内部控制指引第9号销售业务第十二节 销售业务试题讲解（一） 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅，库存积压，经营难以为继。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 重大的销售业务谈判应当吸收财会，法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业发行债券所筹集的资金属于自有资金。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对 错 第十三节 试题讲解（二） 下列审计程序中与查找未入账应付账款无关的有（ ）(1分) 审核期后现金支付的主要凭证 审核期后未付账单的主要凭证 追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 审核应付账款账簿记录 第十三节 试题讲解（二） 为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（ ）(1分) 抽查出库单 抽查销售明细账 抽查应收账款明细账 抽查银行对账单 第十三节 试题讲解（二） 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）(1分) 重新测试相关的内部控制 实施实质性程序 审查资产负债表日后的收款情况 抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等 第十三节 试题讲解（二） 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（ ）(1分) 了解大额应收账款客户的信用情况 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等到文件 提清被审计单位提交坏账准备提取比例 审查所审期间应收账款的回收情况 第十四节 试题讲解（三） 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ ）(1分) 在销售发生前，赊销已经正确审批 未经赊销批准后的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 第十四节 试题讲解（三） 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在适当时间内实施函证（ ）(1分) 在12月31日 在12月31日前 在资产负债表日前后 在资产负债表日后 第十四节 试题讲解（三） 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）(1分) 确定应收账款的存在性 确定应收账款记录的完整性 确定应收账款的回收日期 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 第十四节 试题讲解（三） 被审计单位管理人员附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，是被审计单位确保其关于应收账款（ ）认定的重要方法。(1分) 存在 完整性 分类和可理解性 权利和义务 第十五节 试题讲解（四） 29、注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（ ）(1分) 应收账款的真实性 坏账准备的计提充分性 赊销业务的审批情况 应收账款的可收回性