六安应用科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docx

六安应用科技职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1. 根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，若已在境外缴纳了税额，回国时可享受的税收优惠形式是（）。
A. 税收抵免 B. 税收减免 C. 税收返还 D. 税收递延
2. 企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税法上通常允许税前扣除，但下列项目中，不属于合理费用范围的是（）。
A. 员工培训费 B. 办公设备折旧费 C. 高管个人消费支出 D. 职工福利费
3. 个人所得税法中，对于稿酬所得适用的税率是（）。
A. 3% B. 5% C. 10% D. 20%
4. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了税法的（）原则。
A. 公平原则 B. 中性原则 C. 简易原则 D. 税收优待原则
5. 根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
A. 个人销售旧房 B. 农业生产者销售自产农产品 C. 医疗机构提供医疗服务 D. 教育机构提供教育培训服务
6. 企业发生的固定资产大修理支出，如果属于可以延长固定资产使用寿命的支出，按照税法规定应计入（）。
A. 当期损益 B. 资本性支出 C. 递延收益 D. 营业外收入
7. 个人所得税法中，对于企业年金个人账户的缴费，在一定的限额内可以享受税前扣除的优惠政策。这一政策的目的是（）。
A. 鼓励个人储蓄 B. 减轻企业负担 C. 保障职工权益 D. 促进资本市场发展
8. 根据我国《税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，必须遵循的原则是（）。
A. 强制原则 B. 自愿原则 C. 协商原则 D. 公平原则
9. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了税法的（）原则。
A. 公平原则 B. 中性原则 C. 简易原则 D. 税收优待原则
10. 根据我国《个人所得税法》，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 利息所得 D. 劳务报酬所得
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。
A. 销售收入 B. 利息收入 C. 股息收入 D. 政府补助收入
2. 个人所得税法中，对于居民个人取得的综合所得，应纳税所得额的计算方法包括（）。
A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 财产租赁所得
3. 根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。
A. 视频播放服务 B. 线路运输服务 C. 金融保险服务 D. 建筑安装服务
4. 企业所得税法规定，企业的成本费用包括（）。
A. 材料成本 B. 工资成本 C. 折旧费用 D. 税金
5. 个人所得税法中，对于企业年金个人账户的缴费，可以享受税前扣除的优惠政策。这一政策的目的是（）。
A. 鼓励个人储蓄 B. 减轻企业负担 C. 保障职工权益 D. 促进资本市场发展
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1. 企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）
2. 个人所得税法中，对于居民个人取得的综合所得，应纳税所得额的计算方法包括各项所得的减除费用。（）
3. 根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是个人销售旧房。（）
4. 企业所得税法规定，企业发生的固定资产大修理支出，如果属于可以延长固定资产使用寿命的支出，按照税法规定应计入资本性支出。（）
5. 个人所得税法中，对于企业年金个人账户的缴费，在一定的限额内可以享受税前扣除的优惠政策。（）
6. 根据我国《税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，必须遵循的原则是公平原则。（）
7. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
8. 根据我国《个人所得税法》，下列项目中，属于劳务报酬所得的是工资薪金所得。（）
9. 企业所得税法规定，企业的成本费用包括材料成本、工资成本、折旧费用和税金。（）
10. 个人所得税法中，对于企业年金个人账户的缴费，可以享受税前扣除的优惠政策。这一政策的目的是鼓励个人储蓄。（）
四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1. 简述企业所得税法中，企业收入总额的构成及其税前扣除项目的规定。
2. 简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额的计算方法及其相关优惠政策。
五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费120万元，固定资产大修理支出50万元，公益性捐赠支出20万元。已知该企业2024年度广告费和业务宣传费结转扣除金额为30万元。
材料二：某居民个人2025年度工资薪金所得为12万元，劳务报酬所得为8万元，稿酬所得为5万元，企业年金个人账户缴费2万元。已知该个人2024年度企业年金个人账户缴费为1万元，企业年金个人账户缴费上限为6万元。
1. 根据材料一，计算该企业2025年度应纳税所得额。
2. 根据材料二，计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税。