福建华南女子职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷.docx

福建华南女子职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 我国现行增值税税率中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率为（）。
A. 13% B. 9% C. 6% D. 0%
2. 个人所得税中，下列收入项目属于“工资薪金所得”的是（）。
A. 稿酬收入 B. 股息红利收入 C. 劳务报酬收入 D. 工资收入
3. 企业所得税中，下列资产在计算折旧时，不得享受加速折旧优惠政策的是（）。
A. 专门用于研发的仪器设备 B. 企业的运输车辆 C. 企业的办公设备 D. 企业的厂房
4. 营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业中，适用6%税率的是（）。
A. 建筑业 B. 金融业 C. 文化体育业 D. 销售不动产
5. 个人所得税中，专项附加扣除项目不包括（）。
A. 子女教育 B. 继续教育 C. 大病医疗 D. 股票转让所得
6. 增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。
A. 13% B. 9% C. 6% D. 3%
7. 企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不得扣除（）。
A. 工资薪金支出 B. 职工福利费 C. 业务招待费 D. 资本性支出
8. 个人所得税中，居民个人综合所得的税率采用（）。
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 滑动税率
9. 增值税一般纳税人发生跨境应税行为时，适用的税率为（）。
A. 13% B. 9% C. 6% D. 0%
10. 企业所得税中，下列哪项收入不征税（）。
A. 国债利息收入 B. 生产经营所得 C. 股息红利收入 D. 资产转让所得
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 增值税的纳税人分为（）。
A. 小规模纳税人 B. 一般纳税人 C. 个人纳税人 D. 企业纳税人
2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。
A. 子女教育 B. 继续教育 C. 大病医疗 D. 住房贷款利息
3. 企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些可以扣除（）。
A. 工资薪金支出 B. 职工福利费 C. 业务招待费 D. 广告费
4. 营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业中，适用9%税率的是（）。
A. 建筑业 B. 金融业 C. 增值电信服务 D. 销售不动产
5. 个人所得税中，居民个人综合所得包括（）。
A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 股息红利所得 D. 劳务报酬所得
三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 增值税一般纳税人发生的进项税额，可以抵扣其销项税额。（）
2. 个人所得税的专项附加扣除项目适用于所有居民个人。（）
3. 企业所得税的税率采用比例税率，税率为25%。（）
4. 营业税改征增值税后，原缴纳营业税的行业中，适用6%税率的是金融服务。（）
5. 个人所得税中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。（）
四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：某公司为一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该公司当月发生业务招待费5万元，工资薪金支出20万元。
要求：计算该公司当月应缴纳的增值税和企业所得税。
材料二：某居民个人2025年月均工资收入5000元，子女教育支出每月2000元，继续教育支出每年10000元，大病医疗支出20000元，住房贷款利息支出每月2000元。
要求：计算该居民个人2025年每月可享受的专项附加扣除金额。
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1. 试述增值税改革的意义及其对经济发展的影响。
2. 试述个人所得税改革的意义及其对居民收入分配的影响。