长春职业技术大学《税收学》2025-2026学年期末试卷.docx

长春职业技术大学《税收学》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 税收的本质是一种强制性的财政收入手段，其征收依据主要是基于（ ）
A. 税法的规定 B. 税收的效率 C. 税收的公平 D. 税收的经济效益
2. 根据税收法律主义原则，税收的征收必须遵循（ ）
A. 行政机关的自由裁量权 B. 税法的明确性 C. 税收的合理性 D. 税收的经济效益
3. 以下哪种税种属于流转税（ ）
A. 所得税 B. 增值税 C. 财产税 D. 资源税
4. 税收筹划的核心在于（ ）
A. 减少税负 B. 避免税收 C. 合理利用税收政策 D. 增加财政收入
5. 税收征收管理法中的“征收”是指（ ）
A. 税务机关的征收行为 B. 纳税人的纳税行为 C. 税收的征收过程 D. 税收的征收结果
6. 税收负担的转嫁是指（ ）
A. 税收负担的转移 B. 税收负担的减少 C. 税收负担的分配 D. 税收负担的调整
7. 税收优惠政策的目的是（ ）
A. 增加财政收入 B. 促进经济发展 C. 减少税收负担 D. 维护税收公平
8. 税收法律关系中的主体包括（ ）
A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 以上都是
9. 税收强制执行措施包括（ ）
A. 拍卖财产 B. 强制划拨存款 C. 限制出境 D. 以上都是
10. 税收征收管理中的“滞纳金”是指（ ）
A. 纳税人未按时纳税的罚金 B. 税务机关的征收费用 C. 税收的征收成本 D. 税收的征收收益
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1. 税收制度的构成要素包括（ ）
A. 税种 B. 税率 C. 纳税人 D. 征收管理
2. 税收公平原则包括（ ）
A. 税收的横向公平 B. 税收的纵向公平 C. 税收的效率 D. 税收的法律主义
3. 税收筹划的方法包括（ ）
A. 利用税收优惠政策 B. 选择合适的纳税身份 C. 合理安排收入和支出 D. 避免税收违法行为
4. 税收征收管理的原则包括（ ）
A. 依法征收 B. 公平征收 C. 高效征收 D. 透明征收
5. 税收强制执行措施包括（ ）
A. 拍卖财产 B. 强制划拨存款 C. 限制出境 D. 通知纳税人缴纳税款
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1. 税收法律关系
2. 税收转嫁
3. 税收筹划
4. 税收征收管理
5. 税收优惠政策
四、材料分析题（本大题共2小题，共25分）
材料一：
某企业是一家生产型企业，2025年全年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包括工资费用200万元，福利费用50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。在2025年，该企业通过合理的税收筹划，将部分收入转移至低税率地区，最终实际缴纳的企业所得税为150万元。
材料二：
某市税务局在2025年开展了一次税收专项检查，发现某公司存在偷税漏税行为，偷税金额达200万元。税务机关依法对该公司进行了处罚，包括追缴偷税税款、加收滞纳金并处以罚款。
1. 分析该企业通过税收筹划降低企业所得税税负的原因。（10分）
2. 分析税务机关对该公司进行处罚的法律依据和理由。（10分）
3. 结合材料，谈谈税收筹划与偷税漏税的区别。（5分）
五、论述题（本大题共1小题，共30分）
材料一：
某省政府为促进地方经济发展，决定对高新技术企业给予税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税等。该政策实施后，吸引了大量高新技术企业落户该地区，促进了当地产业的升级和发展。
材料二：
某市税务局在2025年开展了一次税收宣传月活动，通过多种形式向纳税人宣传税收法律法规，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。活动期间，该市纳税人的纳税遵从度明显提高，偷税漏税行为大幅减少。
1. 论述税收优惠政策对地方经济发展的影响。（15分）
2. 论述税收宣传对提高纳税人纳税遵从度的重要性。（15分）