福建师范大学协和学院《税收学》2025-2026学年期末试卷.docx

福建师范大学协和学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 税收制度的核心要素不包括（）。A. 税种 B. 税率 C. 纳税主体 D. 资源分配
2. 在累进税率制度下，收入越高者实际税率（）。A. 越低 B. 越高 C. 不变 D. 随机变化
3. 国际税收中，避免双重征税的主要方式是（）。A. 征收惩罚性税 B. 实施税收协定 C. 扩大税基 D. 降低税率
4. 企业所得税的计税依据是（）。A. 营业收入 B. 利润总额 C. 成本总额 D. 净资产
5. 资源税的主要目的是（）。A. 增加财政收入 B. 限制资源消耗 C. 促进消费升级 D. 调节收入分配
6. 个人所得税的免税项目包括（）。A. 工资收入 B. 福利补贴 C. 股息红利 D. 资产转让所得
7. 增值税的纳税人分为（）。A. 小规模 B. 一般 C. 个体 D. 外商
8. 财产税的主要征收对象是（）。A. 劳动收入 B. 财产收益 C. 营业利润 D. 金融资产
9. 税收筹划的核心原则是（）。A. 合法合规 B. 最大化收益 C. 降低成本 D. 规避监管
10. 税收杠杆的调节作用主要体现在（）。A. 经济稳定 B. 收入分配 C. 资源配置 D. 以上都是
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1. 税收制度的基本要素包括（）。A. 税种 B. 税率 C. 纳税主体 D. 征税对象 E. 税收征管
2. 累进税率的主要类型有（）。A. 全额累进 B. 超额累进 C. 超率累进 D. 超倍累进 E. 比例税率
3. 国际税收中，避免双重征税的方法包括（）。A. 单边免除 B. 双边协定 C. 抵免制度 D. 转让定价 E. 税基分割
4. 企业所得税的税前扣除项目包括（）。A. 工资薪金 B. 社会保险 C. 捐赠支出 D. 研发费用 E. 资产折旧
5. 财产税的主要特征有（）。A. 一次性征收 B. 定期征收 C. 税负转嫁 D. 税基稳定 E. 税收公平
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1. 税收是国家财政收入的主要来源。（）
2. 所得税的征收对象是所有个人和企业的收入。（）
3. 比例税率适用于所有税种。（）
4. 税收筹划可以通过合法手段降低税负。（）
5. 资源税的征收目的是保护自然资源。（）
6. 个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）
7. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
8. 财产税的征收对象是动产和不动产。（）
9. 税收杠杆的调节作用主要通过税率调整实现。（）
10. 国际税收中，税收协定是避免双重征税的主要手段。（）
四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：某企业2024年度营业收入500万元，成本300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税税率25%。该企业适用的增值税税率为13%，本期销售额为400万元，进项税额50万元。
材料二：某居民个人2024年度工资收入10万元，年终奖5万元，利息收入2万元，股息收入3万元，财产租赁收入4万元。该个人适用的个人所得税税率为3%-45%，工资薪金和年终奖适用超额累进税率，其他收入适用20%的比例税率。
1. 计算该企业的应纳增值税和所得税额。
2. 计算该居民个人的应纳个人所得税额。
五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
材料一：国务院近日发布《关于完善资源税制度若干问题的决定》，提出全面推开资源税改革，扩大资源税征收范围，调整税负水平，促进资源节约集约利用。
材料二：某省2024年个人所得税综合改革试点实施方案公布，提出将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项劳动性所得合并为综合所得，适用3%-45%的超额累进税率，并提高基本减除费用标准。
1. 分析资源税改革对经济发展的影响。
2. 论述个人所得税综合改革的意义及潜在问题。