高一政治学案第二框财政与税收.doc

高一政治学案 第八课第二框财政与税收 姓名__________ 班级________
主备人 备课组长 级部主任 2011/11/25
【学习目标】 1、知识目标
通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标 通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标
①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
【课标导学】
一、税收及其种类
（一）税收的基本特征
1.税收的含义：
。
温馨提示：
税收主体（谁在收税？）： 。
税收目的（为什么收税？）： 。
征税手段（怎么收税？）： 。
税收地位： 。
2.税收与国家、税法的关系

3.税收的基本特征
(1)特征：税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。
A、强制性是指国家凭借 强制征税。主要表现在两个方面:
一是纳税人必须依法纳税,否则将受到法律制裁；二是税务机关必须依法征税。
强制性是国家取得财政收入的基本前提,也是国家满足社会公共需要的保证。

（了解）社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。
B、无偿性：国家征税后，不 对纳税人返还利益。
无偿性是 ，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。
C、固定性：税收在征收前以法律形式 ，未经有关部门批准不能随意变更。
固定性也是一种 ，对 和 的一种约束。
固定性是 ，税收会 ，如通货紧缩时降低税率。

（2）三者关系：

（二）我国税收的种类
1.税收种类：按征税的对象划分：_______、_______、_______、_______、_______。
2.目前在我国影响很大的两个税种 、
种类
含义
纳税人
税率
作用

增殖税

个人所得税

【点拨】

应纳增值税额＝销售收入×适用税率－购进商品已纳税金
按销售全值计算的应纳税额，再扣掉购进商品或劳务所含的税款，实际征收额正好相当于对企业生产经营新增价值所得的税额。所以叫增值税。
面粉厂缴纳的增值税，在开具给食品厂的增值税专用发票上应明示，据此税务部门就不会对食品厂重复征税。这样既可以避免对同一经营额重复征税，又可以防止前一经营环节偷漏税；同时为生产专业化发展消除了税收上的障碍，保证税负相对公平，体现公平竞争。
【合作思考：】小王是某公司的一名员工，月工资10000元，
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额(注)
税率(%)
1
不超过500元的
5
2
超过500元至2000元的部分
10
3
超过2000元至5000元的部分
15
4
超过5000元至20000元的部分
20
(注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额)
（1）请你计算他的应税所得额是多少元？
思考：不超过500元的部分应纳
超过500元至2000元部分应纳
超过2000元至5000元部分应纳
超过5000元至20000元部分应纳
因此累计共应纳税为：
（2）由此可见，对工资、薪金所得国家采取了 税率。
采取这种税率将会起到什么作用？

(3)现在，国家对公民个人存款所得的利息一律收取5%的利息税。在这里，国家对个人所得税采取了 税率。
二、依法纳税是公民的基本义务
1.我国税收的性质：
思考：为什么依法纳税是公民的基本义务？

2.违反税法的四种行为 、 、 、

名称 
表现（含义）
手段
偷税
有意、用欺骗、隐瞒等方式、不缴或少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报
欠税
超过期限，没有按时缴纳、拖欠税款
拖欠
骗税
用欺骗方法获取税收优惠
虚列出口货物数量，虚报出口货物价格，虚报自然灾害
抗税
暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打税务人员
【规律方法】
偷税：“偷着不（少）缴”；欠税：“欠着未交”；骗税:“骗取优惠”；抗稅:“抗着不繳”
3、公民如何增强纳税人意识？
（1）要把 看成是公民的基本义务；
（2）要增强 ，关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。
【易错易混知识点点拨】
（1）我国税收取之于民，直接用之于民。
（2）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民
（3）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

【自我测评】1.“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是：（ ）
①只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收
②国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障
③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳
④政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系
A①②③④ B②③ C①②③ D②③④
2. 税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样还本付息，就不需要强
制征收了。这说明 （ ）
A. 税收具有强制性 B. 税收具有无偿性
C. 税收具有固定性 D. 税收的无偿性要求它具有强制性
3．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：（ ）
A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算
B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做
C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归
D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税
4.社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于（ ）
A它具有强制性、固定性、无偿性的 B它不是靠国家强制力征收的
C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性 D它已经成为国家财政收入最重要的来源
5.征收个人所得税：①能够促进生产专业化的发展 ②对增加财政收入具有重要作用 ③对调节个人收入发挥着重要作用 ④有利于实现社会公平（ ）
A①② B②③ C①②③ D②③④
6.顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库（ ）
A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤
7.某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。 材料中公司的行为属于（ ）
A．骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税
8．某企业通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税，该企业和个人的行为属于 （ ）
A．偷税 　　　　 B．欠税 　　　C．骗税 　　　　D．抗税