上海工商职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷.docx

上海工商职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 税法的基本构成要素不包括（ ）。
A. 税收主体 B. 税收对象 C. 税收标准 D. 税收征收机关
2. 下列不属于我国现行增值税征税范围的是（ ）。
A. 销售货物 B. 提供加工 C. 销售不动产 D. 销售无形资产
3. 我国企业所得税的纳税人是（ ）。
A. 凡在我国境内注册登记的企业 B. 凡在我国境内从事生产经营活动的外国企业
C. 凡在我国境内从事生产经营活动的外国企业和外籍个人 D. 凡在我国境内从事生产经营活动的单位和个人
4. 下列不属于个人所得税法规定免纳个人所得税的是（ ）。
A. 奖励所得 B. 财产转让所得 C. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得
5. 下列不属于增值税专用发票使用范围的是（ ）。
A. 销售货物 B. 提供加工 C. 提供修理 D. 提供咨询服务
6. 下列不属于我国现行增值税税率的是（ ）。
A. 6% B. 9% C. 13% D. 17%
7. 下列不属于我国现行企业所得税税率的是（ ）。
A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%
8. 下列不属于我国现行个人所得税税率的是（ ）。
A. 3% B. 10% C. 20% D. 30%
9. 下列不属于我国现行营业税税率的是（ ）。
A. 3% B. 5% C. 6% D. 7%
10. 下列不属于我国现行城市维护建设税税率的是（ ）。
A. 1% B. 5% C. 7% D. 10%
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的）
1. 税法的基本原则包括（ ）。
A. 法律面前人人平等原则 B. 税收法定原则 C. 公平原则 D. 适度原则
2. 我国现行增值税的征税范围包括（ ）。
A. 销售货物 B. 提供加工 C. 提供修理 D. 提供咨询服务
3. 我国企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A. 在我国境内注册登记的企业 B. 在我国境内从事生产经营活动的外国企业
C. 在我国境内从事生产经营活动的外国企业和外籍个人 D. 在我国境内从事生产经营活动的单位和个人
4. 个人所得税的征税范围包括（ ）。
A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 财产租赁所得
5. 我国现行税收优惠政策包括（ ）。
A. 企业所得税优惠政策 B. 个人所得税优惠政策 C. 增值税优惠政策 D. 营业税优惠政策
三、简答题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）
1. 简述税法的基本构成要素。
2. 简述我国现行增值税的特点。
四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）
材料一：某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物100万元，购进原材料80万元，支付加工费10万元，支付运输费5万元。当月应纳增值税为多少？
材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2022年10月销售货物100万元。当月应纳增值税为多少？
五、论述题（本大题共1小题，共20分）
论述税收在维护国家财政稳定中的作用。