上海戏剧学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷.docx

上海戏剧学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 下列哪个税种属于地方税？（ ）
A. 增值税 B. 消费税 C. 城市维护建设税 D. 企业所得税
2. 税收的三个基本特征是（ ）。
A. 纳税义务、征税对象、税收征管 B. 纳税义务、征税对象、税收征收 C. 纳税义务、征税对象、税收权益 D. 纳税义务、征税对象、税收利益
3. 下列关于增值税的说法，错误的是（ ）。
A. 增值税是以商品和劳务增值额为征税对象的一种税 B. 增值税实行比例税率 C. 增值税是价外税 D. 增值税是对商品生产者和经营者的销售额全额征税
4. 下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。
A. 消费税是对消费者购买的商品征收的一种税 B. 消费税是对生产者生产商品征收的一种税 C. 消费税是对商品销售额征收的一种税 D. 消费税是对商品流通环节征收的一种税
5. 下列关于企业所得税的说法，错误的是（ ）。
A. 企业所得税是对企业所得额征收的一种税 B. 企业所得税实行超额累进税率 C. 企业所得税是对企业生产经营所得征收的一种税 D. 企业所得税是对企业利润征收的一种税
6. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。
A. 个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税 B. 个人所得税是对个人财产所得征收的一种税 C. 个人所得税是对个人经营所得征收的一种税 D. 个人所得税是对个人所得额征收的一种税
7. 下列关于房产税的说法，错误的是（ ）。
A. 房产税是对房屋产权所有人征收的一种税 B. 房产税是对房屋占用面积征收的一种税 C. 房产税是对房屋租赁所得征收的一种税 D. 房产税是对房屋交易所得征收的一种税
8. 下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。
A. 土地增值税是对土地转让所得征收的一种税 B. 土地增值税是对土地占用面积征收的一种税 C. 土地增值税是对土地租赁所得征收的一种税 D. 土地增值税是对土地交易所得征收的一种税
9. 下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。
A. 印花税是对各类合同、凭证征收的一种税 B. 印花税是对各类商品销售征收的一种税 C. 印花税是对各类财产征收的一种税 D. 印花税是对各类服务征收的一种税
10. 下列关于契税的说法，错误的是（ ）。
A. 契税是对房屋产权转移征收的一种税 B. 契税是对土地使用权转移征收的一种税 C. 契税是对房屋租赁所得征收的一种税 D. 契税是对房屋交易所得征收的一种税
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）
1. 税收的作用包括（ ）。
A. 组织财政收入 B. 调节经济 C. 维护社会公平 D. 促进社会稳定 E. 实现政府职能
2. 下列属于税收分类的有（ ）。
A. 按征税对象分类 B. 按税率分类 C. 按税收环节分类 D. 按税收主体分类 E. 按税收用途分类
3. 下列属于增值税优惠政策的有（ ）。
A. 免税政策 B. 减税政策 C. 抵扣政策 D. 税收返还 E. 税收减免
4. 下列属于个人所得税征收管理的有（ ）。
A. 纳税申报 B. 税收审计 C. 税收征收 D. 税收处罚 E. 税收保全
5. 下列属于房产税征收管理的有（ ）。
A. 房产登记 B. 房产评估 C. 房产交易 D. 房产租赁 E. 房产抵押
三、简答题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
1. 简述税收的基本特征。
2. 简述增值税的计税方法。
四、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：
近年来，我国税收收入逐年增长，税收收入结构不断优化，税收在国民经济中的地位日益重要。税收收入增长的主要原因是经济发展、税收制度完善和税收征管能力提高。然而，税收收入增长也带来了一些问题，如税收负担过重、税收结构不合理、税收征管效率低下等。
材料二：
为了解决税收收入增长带来的问题，我国政府采取了一系列措施，如完善税收制度、减轻企业负担、提高税收征管效率等。这些措施取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，如税收制度不够完善、税收征管能力不足等。
请结合材料一和材料二，论述我国税收收入增长的原因及存在的问题，并提出相应的对策。
五、案例分析题（本大题共1小题，共20分）
材料一：
某企业为一家生产电子产品的公司，2019年实现销售收入1000万元，增值税进项税额为150万元，销项税额为200万元。根据我国增值税税法规定，该企业应缴纳增值税。
材料二：
某企业为一家生产服装的公司，2020年实现销售收入500万元，增值税进项税额为50万元，销项税额为60万元。根据我国增值税税法规定，该企业应缴纳增值税。
请结合材料一和材料二，分析增值税的计算方法，并计算两家企业应缴纳的增值税。