上海交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷.docx

上海交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（ ）的一种特殊分配形式。（ ）
A. 收入分配 B. 财富分配 C. 财富再分配 D. 财富初次分配
2. 税收的三个基本特征是（ ）。（ ）
A. 强制性、无偿性、固定性 B. 强制性、无偿性、灵活性 C. 强制性、有偿性、固定性 D. 强制性、有偿性、灵活性
3. 税收的职能包括（ ）。（ ）
A. 调节分配职能、筹集财政收入职能、监督管理职能 B. 筹集财政收入职能、监督管理职能、调节分配职能 C. 监督管理职能、筹集财政收入职能、调节分配职能 D. 调节分配职能、监督管理职能、筹集财政收入职能
4. 我国现行税制体系由（ ）组成。（ ）
A. 直接税和间接税 B. 中央税和地方税 C. 流转税和所得税 D. 税收和费
5. 税收的基本原则包括（ ）。（ ）
A. 合法原则、公平原则、效率原则、适度原则 B. 合法原则、公平原则、适度原则、效率原则 C. 公平原则、效率原则、适度原则、合法原则 D. 公平原则、效率原则、合法原则、适度原则
6. 税收的分类方法有多种，以下不属于税收分类方法的是（ ）。（ ）
A. 按税种分类 B. 按征税对象分类 C. 按税收负担分类 D. 按税收征收环节分类
7. 税收征收管理的原则包括（ ）。（ ）
A. 依法征税、公开征税、公平征税、文明征税 B. 依法征税、公开征税、公平征税、效率征税 C. 依法征税、公开征税、效率征税、文明征税 D. 依法征税、公平征税、效率征税、文明征税
8. 税收筹划是指纳税人在（ ）的范围内，通过合法手段对纳税义务进行合理调整，以减轻税收负担的行为。（ ）
A. 税法规定 B. 税法允许 C. 税法禁止 D. 税法规定和允许
9. 税收是国家实现其职能的重要手段，以下不属于税收职能的是（ ）。（ ）
A. 调节分配职能 B. 筹集财政收入职能 C. 监督管理职能 D. 增加就业职能
10. 税收是国家宏观调控的重要工具，以下不属于税收宏观调控作用的是（ ）。（ ）
A. 调节经济总量 B. 优化产业结构 C. 促进技术进步 D. 提高人民生活水平
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1. 税收的三个基本特征包括（ ）。（ ）
A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 灵活性
2. 税收的职能包括（ ）。（ ）
A. 调节分配职能 B. 筹集财政收入职能 C. 监督管理职能 D. 促进经济增长职能
3. 我国现行税制体系由（ ）组成。（ ）
A. 直接税和间接税 B. 中央税和地方税 C. 流转税和所得税 D. 税收和费
4. 税收征收管理的原则包括（ ）。（ ）
A. 依法征税 B. 公开征税 C. 公平征税 D. 效率征税
5. 税收筹划的方法包括（ ）。（ ）
A. 纳税人选择合适的纳税义务 B. 纳税人选择合适的税收优惠政策 C. 纳税人选择合适的税收征收方式 D. 纳税人选择合适的税收缴纳时间
三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1. 简述税收的基本特征。（10分）
2. 简述税收的职能。（10分）
四、论述题（本大题共1小题，共20分）
材料一：近年来，我国税收收入持续增长，为国家经济社会发展提供了有力保障。
材料二：然而，税收收入增长也带来了一些问题，如税收负担过重、税收结构不合理等。
请结合材料，论述我国税收收入增长对经济社会发展的影响。（20分）
五、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
材料一：某企业为一家高新技术企业，主要从事软件开发业务。该企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%。
材料二：根据我国税收优惠政策，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。
请结合材料，分析该企业应缴纳的企业所得税税额，并说明税收优惠政策对企业的影响。（20分）