通化师范学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷.docx

通化师范学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 我国税收制度的基本特征不包括以下哪项？（ ）
A. 法制性 B. 强制性 C. 税收法定 D. 非强制性
2. 以下哪项不属于税收的职能？（ ）
A. 调节分配职能 B. 税收收入职能 C. 经济监督职能 D. 税收惩罚职能
3. 以下哪项不属于税收征收的基本原则？（ ）
A. 依法征税原则 B. 公平税负原则 C. 因地制宜原则 D. 税收法定原则
4. 税收的宏观调控作用主要表现在以下哪方面？（ ）
A. 调节收入分配 B. 优化产业结构 C. 促进区域协调发展 D. 以上都是
5. 以下哪项不属于增值税的征收范围？（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 出口货物
6. 企业所得税的纳税人为？（ ）
A. 个体工商户 B. 个人 C. 企业 D. 行政事业单位
7. 以下哪项不属于个人所得税的征收范围？（ ）
A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 财产转让所得
8. 以下哪项不属于房产税的征税对象？（ ）
A. 房屋 B. 土地 C. 房屋附属设施 D. 房屋附属设施中的土地
9. 以下哪项不属于契税的征税范围？（ ）
A. 购买房屋 B. 转让房屋 C. 出租房屋 D. 出让土地使用权
10. 以下哪项不属于土地增值税的征税范围？（ ）
A. 土地使用权转让 B. 土地使用权出让 C. 土地使用权出租 D. 土地使用权出借
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）
1. 我国税收制度的特征包括以下哪些？（ ）
A. 法制性 B. 强制性 C. 税收法定 D. 税收公平 E. 税收效率
2. 税收的职能包括以下哪些？（ ）
A. 税收收入职能 B. 经济调节职能 C. 财政职能 D. 税收惩罚职能 E. 社会管理职能
3. 税收征收的基本原则包括以下哪些？（ ）
A. 依法征税原则 B. 公平税负原则 C. 因地制宜原则 D. 税收法定原则 E. 税收效率原则
4. 增值税的征收范围包括以下哪些？（ ）
A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 出口货物 E. 转让无形资产
5. 个人所得税的征收范围包括以下哪些？（ ）
A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 财产转让所得 E. 资产收益所得
三、简答题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）
1. 简述税收的基本特征。（20分）
2. 简述税收的职能及其在经济发展中的作用。（20分）
四、案例分析题（本大题共1小题，共30分）
材料一：
某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至12月，该企业购进原材料100万元，支付增值税进项税额17万元；销售产品200万元，增值税销项税额34万元。企业当年实际应缴纳的增值税为多少？
材料二：
根据我国《增值税法》规定，增值税的税率为13%。增值税的计算公式为：增值税税额=销售额×税率-进项税额。
要求：
1. 计算该企业当年实际应缴纳的增值税。（10分）
2. 分析增值税对经济发展的影响。（20分）
五、论述题（本大题共1小题，共30分）
材料一：
近年来，我国税收制度改革取得了显著成效，税收制度更加完善，税收法治化水平不断提高。
材料二：
税收是国家治理的基础和重要支柱，税收制度改革对于促进经济社会发展具有重要意义。
要求：
1. 论述我国税收制度改革的主要内容和成效。（10分）
2. 分析税收制度改革对经济社会发展的促进作用。（20分）