周口职业技术学院《税务会计》2023-2024学年第二学期期末试卷.doc

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周口职业技术学院
《税务会计》2023-2024学年第二学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
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批阅人

一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、企业购买一项专利技术，支付价款80万元，预计使用寿命为5年。采用直线法摊销。则每月的摊销额为（ ）
A.1.33万元 B.1.6万元 C.1.3万元 D.1.67万元

2、某企业预计下年度销售净额为 1800 万元，应收账款周转天数为 90 天（一年按 360 天计算），变动成本率为 60%，资本成本为 10%，则应收账款的机会成本是（ ）万元。
A. 27 B. 30 C. 36 D. 45

3、甲公司 2023 年 12 月 1 日销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为 100 万元，增值税税额为 13 万元。该批商品的成本为 80 万元。合同规定乙公司在 2024 年 4 月 30 日之前有权退货。假定甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率为 10%。2023 年 12 月 31 日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为退货率应调整为 15%。则 2023 年 12 月 31 日应确认的预计负债的金额为（ ）万元。
A. 15 B. 5 C. 10 D. 13

4、甲企业 2023 年 1 月 1 日开始建造一项固定资产，工程于 2024 年 6 月 30 日达到预定可使用状态。2023 年发生的资产支出如下：1 月 1 日支出 100 万元，5 月 1 日支出 200 万元，9 月 1 日支出 150 万元。该企业为建造此项固定资产专门借入了两笔借款，第一笔借款于 2023 年 1 月 1 日借入，本金为 300 万元，年利率为 6%；第二笔借款于 2023 年 7 月 1 日借入，本金为 500 万元，年利率为 8%。假设企业按年计算资本化利息，则 2023 年（ ）该项工程应予以资本化的借款利息为（ ）万元
A. 22.5 B. 27.5 C. 30 D. 32.5

5、一家公司在进行股利政策决策时，考虑了多种因素。以下哪项因素通常会促使公司采取高股利政策？（ ）
A. 公司面临较多的投资机会
B. 公司的筹资能力较强
C. 公司的所得税税率较高
D. 公司的股票价格较低

6、某公司的股票当前市场价格为 30 元，每股收益为 2 元，市盈率为 15 倍。若公司计划发放 10%的股票股利，在其他条件不变的情况下，发放股票股利后的市盈率为：（ ）
A. 13.64 倍
B. 15 倍
C. 16.67 倍
D. 18 倍

7、某企业只生产销售一种产品，单价为 50 元，单位变动成本为 20 元，固定成本为 60000 元。假设销售量为 20000 件，企业欲实现目标利润 20000 元，则可采取的措施有（ ）。
A. 单价提高 2 元
B. 单位变动成本降低 2 元
C. 固定成本降低 2000 元
D. 销售量增加 2000 件

8、某公司正在考虑是否购置一台新设备来替换现有的旧设备。新设备的购置成本为 80 万元，预计使用年限为 5 年，无残值；旧设备目前的账面价值为 30 万元，尚可使用 3 年，预计残值为 5 万元。使用新设备每年可节约运营成本 20 万元，公司的所得税税率为 25%，资金成本为 10%。请问该公司是否应该购置新设备？（ ）
A. 应该购置，因为净现值为正
B. 应该购置，因为内部收益率大于资金成本
C. 不应该购置，因为回收期超过 3 年
D. 不应该购置，因为年均成本高于旧设备

9、一家企业的应收账款周转率为 6 次，平均收账期为 60 天。如果企业希望将平均收账期缩短为 45 天，在其他条件不变的情况下，应收账款周转率应提高到多少次？（ ）
A. 8 次
B. 9 次
C. 10 次
D. 12 次

10、一家公司计划投资一个新的生产线，预计初始投资 600 万元，运营期为 6 年。每年的现金净流量预计如下：第一年 100 万元，第二年 150 万元，第三年 200 万元，第四年 200 万元，第五年 150 万元，第六年 100 万元。公司的资金成本为 8%。请问该投资项目的净现值是多少？（ ）
A. 180 万元
B. 200 万元
C. 220 万元
D. 240 万元

11、某公司现有普通股 800 万股，每股面值 1 元，资本公积 5000 万元，未分配利润 2000 万元，股票市价 25 元。若公司按 10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司股本增加额为多少万元？（ ）
A. 80 B. 200 C. 800 D. 1000

12、一家制造企业采用作业成本法核算产品成本。生产 A 产品经过三个作业中心，分别消耗的作业动因数量为 180、120 和 80，三个作业中心的单位作业成本分别为 8 元、6 元和 10 元。则 A 产品的单位成本为：（ ）
A. 8 元
B. 7 元
C. 9 元
D. 8.5 元

13、某公司正在评估一项新的生产技术投资项目，该项目需要初始投入 400 万元，预计在未来 4 年内每年产生不同的现金流入：第一年 120 万元，第二年 150 万元，第三年 180 万元，第四年 200 万元。若公司要求的投资回报率为 12%，不考虑所得税等因素。以下关于该项目内部收益率的说法，正确的是：（ ）
A. 若内部收益率大于 12%，项目可行
B. 若内部收益率小于 12%，项目一定不可行
C. 内部收益率与初始投资和各年现金流入的具体金额无关
D. 只要内部收益率大于 0，项目就可行

14、某企业2024年12月31日利润表中，营业收入为800万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，资产减值损失为10万元，公允价值变动收益为30万元，投资收益为60万元。则营业利润为（ ）
A.180万元 B.200万元 C.210万元 D.220万元

15、辛公司 2023 年 1 月 1 日购入 A 公司股票 10 万股，每股价格 5 元，另支付交易费用 1 万元。辛公司将其划分为交易性金融资产核算。2023 年 12 月 31 日，A 公司股票每股价格为 6 元。则 2023 年末该项交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
A.50
B.51
C.60
D.61

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）财务杠杆和经营杠杆对企业的风险和收益有着重要影响。请分别解释财务杠杆和经营杠杆的含义，论述它们的作用机制，并结合实际案例分析如何通过合理调整杠杆水平来平衡企业的风险和收益。

2、（本题5分）在会计核算中，存货的计价方法对企业的财务状况和经营成果有显著影响。请详细说明存货先进先出法、加权平均法和个别计价法的计算原理和适用场景，分析不同计价方法在物价波动情况下对企业成本、利润和税收的影响，并举例加以说明。

3、（本题5分）在企业的财务管理中，财务共享服务中心是一种新型的管理模式。请详细说明财务共享服务中心的概念、优势和实施步骤，并分析企业在建立财务共享服务中心过程中可能面临的挑战和解决方法。

4、（本题5分）解释什么是递延所得税资产和递延所得税负债，并说明其产生的原因。递延所得税资产和递延所得税负债是由于会计和税法对收入、费用等的确认时间不同而产生的。递延所得税资产表示未来可抵扣的所得税，递延所得税负债表示未来应缴纳的所得税。

三、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）论述财务会计中的会计估计变更对企业财务报表的影响及管理。会计估计变更会影响企业的财务报表数据。探讨会计估计变更的原因、对财务报表的影响，以及企业的管理策略，确保会计估计的合理性。

2、（本题5分）分析分步法的类型和应用。探讨逐步结转分步法和平行结转分步法的区别和联系，以及在不同生产类型企业中的应用，说明分步法的成本计算流程和难点。

3、（本题5分）深入论述企业财务战略的动态调整机制，包括内外部环境变化的监测、战略评估和调整的时机与幅度。分析如何通过动态调整财务战略，提高企业的适应性和竞争力。

4、（本题5分）企业在进行成本效益分析时，需要全面考虑短期和长期影响。请详尽论述如何进行成本效益分析，包括确定成本和效益的范围、选择合适的折现率等，并分析成本效益分析在投资决策、项目评估等方面的应用。

5、（本题5分）深入论述财务管理中的财务报表预测方法，包括销售百分比法、回归分析法和现金预算法等。分析如何运用这些方法预测企业未来的财务状况和经营成果，为战略规划和决策提供依据。

四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)
1、（本题10分）ZZ 公司的财务风险管理与企业战略规划结合不紧密，导致风险管控不到位。请分析 ZZ 公司财务风险管理与战略规划问题的表现及原因，并提出加强两者结合的方法。说明财务风险管理对企业战略实施的重要性。

2、（本题10分）一家健身连锁企业的会员续费率低，营销效果不佳。企业的门店租金和设备采购成本较高，盈利能力受限。同时，在教练薪酬和培训方面的投入不够，影响服务质量。请从财务角度分析企业状况，并提出改进策略。

3、（本题10分）某公司在 2024 年进行了一项长期股权投资，投资成本为 180 万元。当年被投资企业发生亏损 30 万元，该公司按照权益法核算长期股权投资。请进行相关的会计处理，并分析长期股权投资对企业财务状况的影响。

4、（本题10分）一家科技企业投入大量资金进行研发，但部分研发项目未能按计划取得成果，导致研发费用超支。同时，由于新产品上市延迟，市场份额被竞争对手抢占，销售收入未达预期。请评估该企业的研发投资决策及其对财务的影响，并提出改进方案。

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