第四讲计划阶段审计.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第四讲,计划阶段审计,作者：覃创建,单位：广西财经学院,Email,：,qinchuangjian,内容安排,开展初步业务活动，与审计模拟对象签订业务约定书；,了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；,针对评估的重大错报风险计划实施的程序；,初步确定重要性水平与可接受的审计风险；,编制总体审计策略与具体审计计划。,表,S1-1,计划阶段的工作内容、审计程序与工作底稿一览表,主要工作,具体工作内容,可能运用审计程序与方法,需编制的工作底稿,1.,初步业务活动,1,）了解被审计单位基本情况、经济环境及行业情况；,询问、观察、复核年度报告、上网查询,被审计单位基本情况表、承接业务的风险初步评价表,2,）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序；,询问、观察、分析程序、上网查询,3,）评价遵守职业道德规范的情况；,询问、观察、事务所内部沟通并讨论,4,）商定审计业务约定书的相关条款并签订,与委托人、被审计单位充分沟通,审计业务约定书,2.,了解被审计单位及其环境,1,）了解行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素；,风险评估程序：询问、分析程序、观察和检查、其他审计程序,小型被审计单位基本情况调查问卷；横向、纵向、比率趋势分析表；,2,）被审计单位的性质；,3,）被审计单位对会计政策的选择和应用；,4,）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；,5,）被审计单位财务业绩的衡量和评价；,6,）了解并评价被审计单位的内部控制。,3.,评估重大错报风险,分析、项目组内部沟通并讨论,风险评估结果汇总表,-,财务报表层次风险应对方案、特别风险结果汇总及应对措施。,4.,初步评价审计风险,分析,审计风险初步评价表,5.,评估重要性水平,计算、分析、判断,重要性水平评估表、账户重要性水平分配表。,6.,制订总体审计策略,总体审计策略表、时间预算与人员安排表。,7.,编制具体审计计划,各个业务循环控制测试程序表、各个报表项目的审计程序表。,初步业务活动，签订业务约定书,通过阅读被审计单位资料，或者,指定某些学习成绩较好同学,作为被审计单位管理层，其他组向其了解,通过中注协提供底稿进行,主要了解初步业务活动有哪些（为什么要这么做？），业务约定书的要件。,风险评估,只有底稿的链接（,演示,），内容很多，也可用,简版,底稿,。,关键还要看审计人员的经验判断,审计之星功能在风险评估中的应用,分析程序,实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等,财务分析 功能点,了解内部控制,审计预警 功能点（需要注意的是，评价的基础是已经对内控做了了解：询问、观察、检查记录或文件等）,编制总体审计策略与具体审计计划,由于时间关系，只能让大家熟悉功能点，以及底稿中相关信息在审计之星中如何找出来。,具体审计计划：审计程序设定,需要修订。,谢谢！休息十分钟,