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单击此处编辑母版文本样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,财务基础,如何制作会计分录（财务凭证）,畅,捷通信息技术股份有限公司,姓名 张松峰,2012,年,7,月,会计分录,会计分录是指对某项,经济业务,标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由,应借应贷方向,、,对应账户（科目）名称,及,应记金额,三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和,复合会计分录,。简单会计分录指只涉及一个,账户,借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上,(,不含两个,),对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。,制作会计分录的原则：,有借必有贷、借贷必相等,会计科目,会计,科目,是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对,会计要素,的具体内容进行分类核算的科目，称为,会计,科目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为,总分类科目,和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“,原材料,”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体,会计信息,科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。,资 产 负 债 表,编制单位（公章）：,xxx 2012,年,1,月,31,日,会企,01,表,单位：元,资产,行次,年初数,期末数,负债及所有者权益,行次,年初数,期末数,流动资产：,流动负债：,货币资金,1,短期贷款,68,短期投资,2,应付票据,69,应收票据,3,应付账款,70,应收股利,6,预收账款,71,应收股息,5,应付工资,72,应收账款,6,应付福利费,73,其他应收款,7,应付股利,74,预付账款,8,应交税金,75,应收补贴款,9,其他应交款,80,存款,10,其他应付款,81,待摊费用,11,预提费用,82,一年内到期的债券投资,21,预计负债,83,其他流动资产,24,86,流动资产合计,31,其他流动负债,90,长期投资：,流动负债合计,100,长期股权投资,32,长期负债：,长期债权投资,34,长期借款,101,长期投资合计,38,应付债券,102,固定资产：,长期应付款,103,固定资产原价,39,专项应付款,106,减：累计折旧,40,其他长期负债,108,固定资产净值,41,长期负债合计,110,减：固定资产减值准备,42,递延税项：,固定资产净额,43,递延税款贷项,111,工程物资,44,负债合计,114,在建工程,45,所有者（或股东）权益：,固定资产清理,46,实收资本（或股本）,115,固定资产合计,50,减；已归还投资,116,无形资产及其他资产：,实收资本（或股本）净额,117,无形资产,51,资本公积,118,长期待摊费用,52,盈余公积,119,其他长期资产,53,其中：法定公益金,120,无形资产及其他资产合计,60,递延税项：,未分配利润,121,递延税款借项,60,所有者（或股东）权益合计,122,资产总计,67,负债及所有者权益总计,135,科目分类,一、资产类,二、负责类,三、权益类,四、成本类,五、损益类,资产类,过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括各种财产、债权和其他权利,资产类的增加在借方、减少在贷方,例,:,从银行取现金,10000,元,现金增加了,10000,元，银行存款减少了,10000,元,借：现金,10000,贷：银行存款,10000,负责类,过去的交易、事项形成的现时义务，旅行该义务预期会导致经济利益流出,负责类的增加在贷方、减少在借方,例,1,：采购一批商品价值,30000,、款尚未付（负债和资产同时增加）,商品属资产类增加在借方、应付款属负责类增加在贷方,借：库存商品：,30000,贷：应付账款,30000,例,2,：用银行存款偿还公司欠款,30000,元（资产和负责同时减少）,银行存款属资产类科目，减少记在贷方、应付账款负责类科目减少在借方,借：应付账款,30000,贷：银行存款,30000,成本类,成本类科目增加在借方、减少在贷方,例,1,：生产领用原材料,20000,元,借：生产成本,20000,贷：库存商品,原材料,20000,例,2,、销售一批商品成本,25000,元,借：主营业务成本,25000,元,贷：库存商品,25000,元,损益类,损益分为,:,收入类和支出类,收入类科目增加在贷方、减少在借方,例,1,、销售商品,50000,元，客户已银行转款（不考虑税费）,收入增加,50000,，应计入贷方、银行存款为资产类，增加在借方,借：银行存款,50000,贷：主营业务收入,50000,例,2,、接到客户退货,10000,元,收入减少了,10000,、向对应的银行存款减少,1000,借：主营业务收入,10000,贷：银行存款,10000,备注：在软件里录入此分录应为：,借：银行存款,-10000,（,10000,）,贷：主营业务收入,-10000,（,10000,）,损益类,支出类科目增加在借方、减少在贷方,例,1,：现金缴水电费,1000,元,现金是资产类客户，减少,4000,记在贷方、水电费是支出类科目增加在借方,借：管理费用,-,水电费,4000,贷：现金：,4000,例,2,：收到银行存款利息,2000,元,利息属于财务费用下的科目,银行存款属资产类科目增加记在借方、财务费用减少记在贷方,借：银行存款,2000,贷：财务费用,利息收入,2000,备注：在软件里录入此分录应为：,借：财务费用,利息收入,2000,（,2000,）,贷：银行存款,2000,（,2000,）,所有者权益类,所有者权益类是指投资人对企业净资产的所有权。其数额为资产减去负责后的余额,用途最多的是结转损益，把收入类和支出类科目的数据结转到本年利润科目,结转科目收入类的结转到借方、支出类的结转到贷方,例,1,：本期共销售收入,40000,元 例,3,：结转本期销售成本,借：主营业务收入,40000,借：本年利润,25000,贷：本年利润,40000,贷：主营业务成本,25000,例,2,：本期共支出费用,2000,元,借：本年利润,2000,贷：管理费用,4000,财务费用,利息收入,2000,利润表,利 润 表,编制单位,：,xxxx,2012,年,1,月,31,日,会企,02,表,单位：元,项 目,行次,本月数,本年累计数,一、主营业务收入,1,减：主要业务成本,2,主要业务税金及附加,3,二、主要业务利润（亏损以“,-”,号填列）,4,加：其他业务利润（亏损以“,-”,号填列）,5,减：营业费用,6,管理费用,7,财务费用,8,三、营业利润,9,加：投资效益（损失以“,-”,号填列）,10,补贴收入,11,营业外收入,12,减：营业外支出,13,四、利润总额（亏损以“,-”,号填列）,14,减：所得税,15,少数股东权益,16,五、净利润（亏损以“,-”,号填列）,17,财务软件录入会计科目,科目编码,软件后台数据计算字母和数字比较快而且准确，汉字不容易计算，所以要用一串数字代替汉字，就是科目编码,科目编码长度的意义,4-3-3-2,4,代表用,4,位数字、,3,表示要有,3,位数字,4332,表示有四级明细科目,例,1,：科目现金,编码为,1001,例,2,：管理费用,水电费,（,5201,）（,001,）,管理费用,办公费,5201 002,。,软件使用注意事项,一、期初建账设置科目时一定要设置到最明细，后期不易增加下级明细科目,例：期初设置 一级：管理费用 二级：差旅费,使用一段之后要再差旅费下增加三级明细 长途汽车费等,二、制作凭证时一定要做到最明细科目，不到明细凭证不允许保存,