会计核算过程复习.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,总分类账户,会计科目,:,原材料,年,凭证,摘要,借方,贷方,借或贷,余 额,月,日,字,号,账户结构,1.,资产、费用类账户结构,重要说明,：,期末时如果将费用类账户当期发生额全部转入利润类账户，则费用类账户没有期末余额。也不会有下期期初余额。,2.,负债、所有者权益、收入和利润类账户结构,重要说明,：,期末时如果将收入类账户的当期发生额全部转入利润类账户，则收入类账户没有期末余额。也不会有下期期初余额。,借贷记账法下的结账公式：,资产、费用类账户期末余额期初余额,+,本期借方发生额,-,本期贷方发生额,负债、所有者权益、收入、利润累账户期末余额期初余额,+,本期贷方发生额,-,本期借方发生额,案例,(8,月份业务）,1,、某投资者投入货币资金,200,万元创办服装厂，款项已打入银行。,2,、该企业购入机器设备一批，价值,180,万元，用转账支票付讫。,3,、该企业向工商银行贷款,100,万元，工商银行将该笔贷款打入该企业银行账户。,4,、该企业购入,A,材料一批,105,万元，用银行存款支付。,5,、该企业购入,B,材料一批,30,万元，货款暂欠供应商甲未付。,6,、该企业出纳从银行取备用金,20000,元。,7,、该企业归还供应商甲货款,10,万元。,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,发生额试算平衡表,会计科目,借方金额,贷方金额,合 计,余额试算平衡表,会计科目,期末借方余额,期末贷方余额,合 计,资产负债表,资产,期初数,期末数,负债与所有者权益,期初数,期末数,流动资产,流动负债,流动资产合计,负债合计,非流动资产,所有者权益,非流动资产合计,所有者权益合计,资产总计,负债与所有者权益合计,9,月份业务：,1,、,9,月,2,日该企业向银行贷款,50,万元存入银行。,2,、,9,月,11,日该企业购入机器设备一批，价值,120,万元，货款暂欠。,3,、,9,月,20,日该企业购入材料一批，价值,25,万元，用银行存款支付。,4,、,9,月,26,日该企业归还供应商货款,15,万元。,5,、,9,月,30,日该企业出纳取备用金,1,万元。,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,期初：,试算平衡表,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,试算平衡表,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,资产负债表,资产,期初数,期末数,负债与所有者权益,期初数,期末数,流动资产,流动负债,流动资产合计,负债合计,非流动资产,所有者权益,非流动资产合计,所有者权益合计,资产总计,负债与所有者权益合计,业务题,1,、某企业向银行借入偿还期为,3,年的借款,1000000,元，款项已存入银行。,2,、某企业开出转账支票一张，用于向,A,公司支付前欠的购货款,50000,元。,3,、某企业收到投资者作为资本投入的设备一台，价值,1500000,元。,4,、某企业向,B,公司购入机器设备一台，价值,30000,元，货款暂欠未付。,5,、某企业向,C,公司购入材料一批,450000,元，用银行存款支付了,50000,元，其余款项暂欠未付。,业务题,6,、某企业向,H,公司销售产品一批，获得销售收入,300000,万元，其中收到转账支票一张金额为,240000,万元，余款暂未收到。,7,、用银行存款归还偿还期为,9,个月的借款,150000,元。,8,、某企业按合同规定预收宏发公司订购产品的货款,200000,万元，存入银行。,9,、某企业为采购材料按合同规定向,E,公司预付订购材料的货款,80000,元，用银行存款支付。,10,、某企业收回公司前欠货款,60000,元，存入银行。,11,、某企业向银行提取现金,320000,元。,12,、某企业用现金发放上个月员工工资,320000,万元。,