项目财务管理介绍.ppt

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Jun 13,2011,项 目 财 务 管 理 介 绍,通用财务会计原则,项目财务管理,合同管理,立项,收入确认,完工尚需成本估算（,ETC,）,未完成合同额（,Backlog,）,项目现金管理,主 题,通 用 财 务 会 计 原 则,项目损益科目,GR,总收入,（,Gross Revenue,）,合同金额,完工百分比,(POC),-,ODC,其它直接费用,(,Other Direct Costs),差旅费,分包费,税费,晒图费,NSR,净,收入,(,Net Service Revenue,),员工所创造的价值,-,DPE,直接人工成本,(,Direct Personal Expenses),薪金,(,基本工资,),及福利,(,奖金,年假,保险,),GM,主营业务利润,(,Gross Margin,),-,OH,管理费,用,(,Overhead,),间接人工成本,办公室租金,后勤服务部门成本,集团费用分摊,NM,净利润,(,Net Margin),息,税前利润,(,EBIT),项目周期,项目,阶段,盈利能力,现金流量,前期投入,&,立项,阶段,目标利润,税项及合同管理,新客户,&,付款时间表的审核清单,现金流分析,交付阶段,完工尚需成本估算,更改订单,&,追加服务费,开具收款通知单,应收账款回顾,未开收款通知单的,收入,回顾,完工,阶段,项目,结算,项目尾款,财务术语一览,每小时工资成本,月工资,x 12/,年度总工作小时数,直接人工成本,(DPE),每小时工资成本,+,福利费,每小时总成本,Fully Burdened Rate,每小时工资成本,x(1+,福利率,+,管理费用率,),*,福利,(,奖金,社保,带薪假期等）,*,管理费用,(,服务部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等,),员工工时利用率,（,Utilization,）,直接人工成本,/,总人工成本,工资乘数（,Salary Multiplier,）,净收入,NSR,/,直接人工成本,DPE,可变现天数（,DSO,）,（应收帐款余额,AR,+,未开单的收入,Unbilled,/WIP,+,预收帐款,BIEE,)/,过去,3,月收入,91,财务术语一览,合 同 管 理,建立新客户信息,从客户那取得草拟的合同或是书信确认,新客户的审核表,资信度审查报告,(,美金,80,000),合同管理,针对主合同及附加合同,完整的合同条款应该包含,:,双方的签字确认,工作范围,付款时间表,确定的合同金额,项目期限,在与客户签订合同前,合同,必须经过法务部门的确认,。,在与客户签订合同前,合同中,付款时间表,和相关的付款条款,需经过财务部门的确认,。,合 同 管 理,立 项,何时立项,?,得到客户的书面确认，可以开始工作,(,包括商定的费用，工作范围等,),如何立项,?,项目经理填写立项申请表,项目总监审批通过,交财务部门,何时及如何立项,目标利润,:,净利润,净收入的,15%,如果净利率,US$200K,美国总部,如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。,收入确认,影响确认收入的主要因素,合理的成本预算,预算过于保守（过大）,延迟确认收入,预算过于激进（过小）,加快确认收入,正确记录员工成本,&,其它直接成本,定期回顾收入成本,&,实际完工百分比是否匹配,修改收入或成本预算，以反应最新状况,完工尚需成本估算,（,ETC,）,完工尚需成本估算,对收入确认而言，成本预算的重要性,持续更新，并反应最新情况,将可预见的事件列入考虑范围,(,例如员工成本的增加）,成本预算,收入,增加,减少,未完成合同额（,Backlog,）,未完成合同额,已签合同还未完成的那部分工作,总值,计算方法,合同金额,100,已确认,收入,金额,(20),工作储存量,80,项目现金管理,项目现金管理,收款通知单,应收帐款,收入及利润,工作,收入,应收,现金,开单,收入,-,开单金额,=,未开单收入 或 已开单的预收款,Revenue,Billing,Revenue,Billing,BIEE,Unbilled,已确认收入,VS,开单金额,收入，应收帐款，开单，现金,合同金额,总收入,已开单收入,现金,应收帐款,未开单收入,未完成合同额,良好的现金管理的关键,合同管理,账单,收款,良好的现金管理的关键,合同管理,1,与客户谈判以取得更好的支付条款,2,针对新开项目做现金流回顾的政策,3,合同回顾,在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。,在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门的确认。,良好的现金管理的关键,投标审核表,付款时间表,现金流分析,合同金额,USD 500K,“,现金流计划表,”,交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批,合同金额,USD 500K,“,付款,进度,审核表,“,由区域业务线总监,审批,预计合同金额超过,8,万美金，需要资信度审查报告,良好的现金管理的关键,良好的付款计划,:,争取高比例的订金（目标为至少合同金额的,15%,）,付款条款,-30,天内,保证一个正的现金流,明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目,在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）,尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段）,明确税务责任,良好的现金管理的关键,开单,4,了解客户的付款周期、截止日,尽量及时开具收款通知单,5,开,单前的,审核,与讨论,如果预计开单申请存在异常情况，请在项目最前期与客户或财务部沟通,及时开具收款通知单,6,开单预测,更新项目未来三个月的开单计划,良好的现金管理的要点,收款,7,分业务线做季度现金流预测,业务线负责人需要密切关注各自业务线项目的收款情况,8,双方项目经理的沟通,尽早与客户的项目经理就开单事项达成一致，以加快付款进程,客户对收款通知单有异议时，跟进解决,9,双方财务部的沟通,请提供客户财务部门信息，以便公司财务部在必要时与对方财务部进行沟通,10,阶段性应收帐款计划回顾会议,在会议前回顾应收帐款帐龄超,60,天的项目,项目总监和项目经理进行跟进,应收帐款,Aged,Provision,181 270 days,20%,271 360 days,50%,Over 360 days,100%,如果应收帐款超,180,天,除非有明显的书面证据证明款项可以收回，否则需要按时计提坏账准备。,计提坏帐准备将影响业务线的息税前利润,.,Thank You!,Q&A,