货币资金的核算.ppt

货币资金的核算,授课人：涂红,第一节 货币资金的核算,一、货币资金管理制度,货币资金是指处于货币形态的资产，包括,现金、银行存款和其他货币资金。,1、现金管理制度,1、本节所讲的现金的概念是指,库存现金,，库存现金是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括,人民币现金和外币现金。,2、现金的使用范围（见P21）,3、库存现金的限额,1、是为了保证企业,日常零星现金开支,的需要，允许企业留存现金的,最高,限额。,一般,天,日常零星现金开支需要量,边远地区和交通不便地区的开户企业,-不超过天,2、开户银行为企业核定库存现金限额后，企业必须严格遵守。,超过,限额部门，应于,当日终了,前,存入,银行；库存现金低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。,3、日常现金收支的规定,、不准坐支,企业收入的现金直接支付支出的，叫做,“,坐支现金,”。,、不准白条抵库,即不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金。,、不准谎报用途套取现金。,、不准公款,私存,。,即不准将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。,、不准出租出借银行账户。,、不准保留账外公款。,即不得设置,“小金库”,、企业办理支付结算，,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,，套取银行信用；,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,，套取银行和他人资金；,不准无理拒绝付款,，任意占用他人资金；,不准违反规定开立和使用账户。,、企业不得出租或出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。,3、货币资金内部控制的规定,、,单位负责人,对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责；,、企业应当建立货币资金业务的,岗位责任制,，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督；,、企业办理货币资金业务，应当配备,合格的人员,；,、企业应当对货币资金业务建立严格的,授权批准制度,；,、企业应当加强与货币资金相关的,票据,的管理；,、企业应当加强银行,预留印鉴,的管理；,、企业应当建立对货币资金业务的,监督检查制度,，明确监督检查机关或人员的职责权限。,货币资金业务相关岗位及人员的,设置情况；,货币资金授权批准制度的执行情,况；,支付款项印章的保管情况；,票据的保管情况。,监督内容,