银行存款余额调节表专项复习.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,专题复习-银行存款余额调节表,我们的口号是,:,我努力，我自信；,我拼搏，我收获。,银行存款清查,:,银行存款日记账,银行对账单,余额一致,余额不一致,记账错误,存在未达账,未达账项,-,是指企业与银行之间,由于凭证,传递,上的,时间差,造成,一方,已登记,入账,而,另一方,尚,未,登记,入账,的款项。,未达账项的表现（四种情况）,1,、企业已收，银行未收；,2,、企业已付，银行未付；,3,、银行已收，企业未收；,4,、银行已付，企业未付；,练习（判断四种情况）：,1,、销售产品，收到货款,60 000,元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。,企业已收,银行未收,2,、用银行存款支付广告费,10 000,元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。,企业已付,银行未付,3,、本月水电费,2 800,元，银行已划出，企业尚未收到付款通知。,银行已付,企业未付,4,、,A,公司偿还前欠的货款,35 000,元，银行已收到存入企业账户，企业尚未收到收款通,知。,银行已收,企业未收,基本方法：,企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。,银行存款余额调节表,200,年 月 日 单位：元,项 目,金额,项 目,金额,银行存款日记 账余额,银行对账单,余额,加：银行已收，企业未收,加：企业已收，银行未收,减：银行已付，企业未付,减：企业已付，银行未付,调节后余额,调节后余额,资料：,某企业,2007,年,11,月,30,日银行存款日记账账面余额为,386 000,元,银行对账单上的余额为,368 200,元,经对账,有以下几笔未达账项：,1,、销售产品，收到货款,60 000,元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。,2,、用银行存款支付广告费,10 000,元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。,3,、本月水电费,2 800,元，银行已划出，企业尚未收到付款通知。,4,、,A,公司偿还前欠的货款,35 000,元，银行已收到存入企业账户，企业尚未收到收款通知。,银行存款余额调节表,200 7,年,11,月,30,日,单位：元,项 目,金额,项 目,金额,银行存款日记 账余额,386 000,银行对账单,余额,368 200,加：银行已收，企业未收,35 000,加：企业已收，银行未收,60 000,减：银行已付，企业未付,2 800,减：企业已付，银行未付,10 000,调节后余额,418 200,调节后余额,418 200,、调节后双方余额相等，说明什么？,、调节后双方余额仍不相等，说明什么？,应怎么办？,说明双方记账均无错误,说明记账出错,双方应进行查账。,（一）海丰公司,2007,年,9,月,25-30,日银行存款记录如下,：,1,、,25,日开出支票,1706,号，支付购入材料的运费,280,元；,2,、,26,日开出支票,1709,号，支付购入材料价款,29 870,元；,3,、,27,日存入销货款转账支票,55 000,元；,4,、,28,日开出支票,1710,号，支付委托外单位加工费,3 150,元；,5,、,30,日存入销货款转账支票,36 000,元；,6,、,30,日开出支票,1712,号，支付职工培训费,360,元；,7,、,30,日银行存款账面结存金额为,86 786,元。,（二）银行对账单记录为：,1,、,27,日支票,1709,号付出,29 870,元,2,、,28,日转账收入,55 000,元,3,、,28,日代交电费,2 310,元,4,、,28,日支票,1706,号付出,280,元,5,、,29,日存款利息收入,699,元,6,、,29,日代收五一公司货款,22 640,元,7,、,30,日支票,1710,号付出,3 150,元,8,、,30,日银行对账单余额,68 330,元,华天公司,2008,年,12,月,31,日银行存款日记帐余额为,130000,元，银行对帐单的存款余额为,110000,元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：,1,）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为,2000,元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。,2,）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为,5000,元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。,3,）、华天公司送存银行的某客户转帐支票,20000,元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。,4,）、公司委托银行代收外地的销货款项,4000,元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。,6,）、银行代为支付本月电话费,1000,元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。,华天公司,2008,年,6,月,30,日银行对帐单的存款余额为,250000,元，与银行存款日记帐的余额,161000,元不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：,1,）、,6,月,28,日，华天公司开出一张金额为,80000,元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。,2,）、,6,月,29,日，华天公司送存银行的某客户转帐支票,20000,元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。,3,）、,6,月,30,日，华天公司当月的水电费用,1500,元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。,4,）、,6,月,30,日，银行计算应付给华天公司的利息,500,元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。,5,）、,6,月,30,日，华天公司委托银行代收的款项,50000,元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。,6,）、,6,月,30,日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为,20000,元，已经送存银行，但银行尚未入帐。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符,。,单选题：,1,、,对银行存款进行清查时，应将,(,B,与银行的对账单进行逐笔核对,。,A,、银行存款总账,B,、银行存款日记账,C,、银行存款结算单据,D,、支票簿,),单选题：,2,、银行存款余额调节表中调节后余额相,相等，说明（,A,),A,、企业和银行双方记账均无错误；,B,、企业和银行双方记账可能没有错误；,C,、企业和银行双方记账肯定有错误；,D,、企业和银行双方记账一般有错误；,3,、银行存款实际可使用的数额是,（,C,),A,、银行存款日记账余额,B,、银行对账单余额,C,、银行存款余额调节表后相等的余额,D,、以上都不对,1,、,银行存款日记账与银行对账单不一致的原因,（,),A,、企业出现记账错误,B,、银行,出现记账错误,C,、出现未达账,D,、出现已达账,多项选择题,:,ABC,2,、,需要调减企业银行存款日记账余额的情况是,（,),A,、银行已收到销售收入,但还未通知企业,B,、银行已付水电费,但还未通知企业,C,、企业已开出支票,但支票未到达银行,D,、银行已扣除利息,但企业未接到扣款通知,多项选择题,:,BD,),1,、对于银行已入账而本单位未入账的未达账项,应在发现后及时入账。（,2,、在银行存款清查中，如果本单位和开户银行记账,均正确，那么该单位,的银行存款日记账与送来的银行对账单肯定会,一致。,（,),判断题：,3,、银行存款余额调节表可作为记账的原始凭证。,（,）,作业：,不断对自己查漏补缺，,并进行有的放矢地复习。,祝同学们考证成功!,好的心态是成功的开始!,