产成品入库盘点.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,新授,单元四 存货其他业务处理 模块二,其他入库业务,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,新授,从,数量,的角度管理存货的出入库业务。记录每项存货的收发，是成本核算的重要数据来源之一，随时提供存货结存数量。,库存管理系统,从,资金,的角度管理存货的出入库业务。核算存货的入库成本、出库成本、结余成本。,存货核算系统,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,能力目标,能利用软件灵活处理产成品完工入库业务,知识目标,与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源,学习目标,思考：,产品完工入库业务的会计处理方法？,产成品成本，一般在,入库时无法确定,，需到,月末分配计算后，才能确定,。,任务一,:,产成品入库,业务,企业实例,产成品入库业务流程,仓库,库存系统,财务部,存货系统,产成品入库单,分配产成品成本,记账制单,结转完工产品成本,任务一,:,产成品入库,业务,入库人员填写产成品入库单并打印（一式三联，一联车间，一联仓库，一联财务），厂长签字后去仓库办理成品入库，经过仓管员和仓储部经理签字确认,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司制造车间生产完工计算机,10,台，,验收入产成品库。,操作：,库存系统,产成品入库单,工业企业产成品验收入库时需要填制,产成品入库单,，在存货核算系统对产成品入库单进行产成品成本分配和记账操作，生成记账凭证，结转完工产品成本。,任务一,:,产成品入库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司制造车间生产完工计算机,10,台，,验收入产成品库。,操作：,库存系统,产成品入库单,思考：出库类别及其对方科目、存货档案需如何设置？,出库类别：,生产入库,存货档案：,自制属性,对方科目：,生产成本,任务一,:,产成品入库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，分配计算机成本，经计算总成本为,3.6,万元。,账务处理：,借：库存商品,36000,贷：生产成本,36000,任务一,:,产成品入库,业务,思考：,录入产成品入库单后能否在存货核算系,统进行正常单据记账？,新授,例题：,3,月,31,日，分配计算机成本，经计算总成本为,3.6,万元。,操作：,存货系统,产成品成本分配（查询,-,录入金额,-,分配）,期末计算出产成品的成本后，可以通过,逐张修改,单据的方式加入每个产成品当期的入库成本，也可以通过,产成品分配,功能进行成批处理，对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以单价为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。,任务一,:,产成品入库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，分配计算机成本，经计算总成本为,3.6,万元。,操作：,存货系统,产成品成本分配（查询,-,录入金额,-,分配）,思考：成本分配后查看产成品入库单的变化。,如何取消产成品成本分配？,任务一,:,产成品入库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，分配计算机成本，经计算总成本为,3.6,万元。,操作：,存货系统,产成品成本分配（查询,-,录入金额,-,分配）,正常单据记账,生成凭证,思考：科目的来源，金额是如何计算出来的？,任务一,:,产成品入库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，,退回制造车间，成本为,3600,元。,账务处理：,借：库存商品,3600,贷：生产成本,3600,任务二,:,产成品退库,业务,新授,例题：,3,月,31,日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，,退回制造车间，成本为,3600,元。,操作：,库存系统,产成品入库单（红字）,正常单据记账（红字产成品入库单）,生成凭证（红字产成品入库单）,存货系统,产成品成本分配（查询,-,录入金额,-,分配）,任务二,:,产成品退库,业务,要点总结,产成品入库单中只能填制具有,“,自制,”,属性的存货。,制单时，分别取对方科目中收发类别对应的科目和存货科目。,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,能力目标,能利用软件灵活处理盘点业务,知识目标,与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源,学习目标,新授,任务：盘点业务,为了保证企业库存资产的,安全和完整,，做到,账实相符,，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的,数量,以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，报有关部门审批。,经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。,新授,任务：盘点业务,盘盈：,借：存货科目（原材料、库存商品）,贷：待处理财产损溢,盘亏：,借：待处理财产损溢,贷：存货科目（原材料、库存商品）,实物盘点，将盘点数量记录到盘点表中,记账制单,仓库,财务部,存货盘点业务流程,结果上报管理部门，根据批复审核盘点单,生成其他出入库单,任务：盘点业务,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片,盘点数量为,699,个，盘亏,1,个，原因待查。,操作：,库存系统,盘点单（保存审核）,其它出库单（自动生成，审核）,盘点单,是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工作的单据，用户可使用空白盘点单,进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。,其他出库单,指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库单。,任务：盘点业务,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片,盘点数量为,699,个，盘亏,1,个，原因待查。,操作：,库存系统,盘点单（保存审核）,其它出库单（自动生成，审核）,思考：收发类别、对方科目需如何设置？,任务：盘点业务,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片,盘点数量为,699,个，盘亏,1,个，原因待查。,操作：,库存系统,盘点单（保存审核）,其它出库单（自动生成，审核）,收发类别：,盘盈入库、盘亏出库,对方科目：,待处理财产损溢,任务：盘点业务,新授,例题：,3,月,31,日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片,盘点数量为,699,个，盘亏,1,个，原因待查。,操作：,库存系统,盘点单（保存审核）,其它出库单（自动生成，审核）,存货系统,正常单据记账（其它出库单）,生成凭证（其它出库单）,账务处理：,借：待处理财产损溢,1200,贷：原材料,1200,任务：盘点业务,思考：,科目与金额来源,