2025年大学税收学（税收经济学）试题及答案.doc

2025年大学税收学（税收经济学）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)

1. 税收的本质是（ ）
A. 一种分配关系
B. 国家调节经济的手段
C. 为社会提供公共服务
D. 取得财政收入的方式

2. 税收的强制性体现在（ ）
A. 纳税人必须依法纳税
B. 征税对象的确定具有强制性
C. 税率的制定具有强制性
D. 税收征管具有强制性

3. 税收制度的核心要素是（ ）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税期限

4. 下列属于流转税的是（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 增值税
D. 房产税

5. 增值税一般纳税人适用的税率不包括（ ）
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%

6. 消费税的计税依据不包括（ ）
A. 销售额
B. 销售数量
C. 组成计税价格
D. 利润额

7. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 35%

8. 个人所得税中综合所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D..超率累进税率

9. 税收的经济效率原则要求（ ）
A. 税收对经济的干预最小化
B. 税收收入最大化
C. 税收公平分配
D. 税收征管成本最小化

10. 税负转嫁的方式不包括（ ）
A. 前转
B. 后转
C. 混转
D. 自转

第II卷（非选择题 共70分）

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选均不得分。总共5题，每题4分）

1. 税收的特征包括（ ）
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 灵活性
E. 有偿性

2. 下列属于所得税的有（ ）
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 土地增值税
D. 印花税
E. 契税

3. 增值税的纳税义务人包括（ ）
A. 单位
B. 个人
C. 外商投资企业和外国企业
D. 个体工商户
E. 行政单位

4. 税收的职能包括（ ）
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 监督职能
D. 调节职能
E. 分配职能

5. 影响税负转嫁的因素有（ ）
A. 商品供求弹性
B. 市场结构
C. 课税范围
D. 税种性质
E. 计税方法

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共10题，每题2分）

1. 税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（ ）
2. 征税对象就是纳税人。（ ）
3. 增值税只对增值额征税。（ ）
4. 消费税是价外税。（ ）
5. 企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（ ）
6. 个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（ ）
7. 税收负担就是指纳税人缴纳税款的数额。（ ）
8. 税负转嫁只会发生在商品交易过程中。（ ）
9. 税收的经济效率主要体现在对资源配置的影响上。（ ）
10. 税收制度是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分）

材料：随着经济的发展，税收政策不断调整。某企业在发展过程中，面临着税收方面的一些问题。

1. 简述税收制度的构成要素。
2. 分析税收对经济的调节作用。

五、论述题（20分）

材料：近年来，我国税收制度改革不断推进，如增值税改革、个人所得税改革等。这些改革对经济社会发展产生了深远影响。

论述税收制度改革与经济社会发展的关系。

答案：
一、选择题
1. A
2. A
3. C
4. C
5. D
6. D
7. B
8. B
9. A
10. D

二、多项选择题
1. ABC
2. AB
3. ABCDE
4. ABC
5. ABCD

三、判断题
1. √
2. ×
3. √
4. ×
5. ×
6. √
7. ×
8. ×
9..√
10. √

四、简答题
1. 税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、违章处理等。纳税人是纳税义务的承担者；征税对象是征税的标的物；税率是计算税额的尺度；纳税环节指在商品流转过程中缴纳税款的环节；纳税期限规定了纳税人缴纳税款的时间；纳税地点明确了纳税的具体地点；减税免税是对特定纳税人或征税对象给予的税收优惠；违章处理是对纳税人违反税收规定行为采取的措施。
2. 税收对经济的调节作用主要体现在：资源配置方面，通过税收政策引导资源流向，促进产业结构优化；收入分配方面，调节高收入群体和低收入群体的收入差距，实现公平分配；经济稳定方面，在经济过热时增加税收抑制需求，在经济过冷时减少税收刺激需求从而稳定经济增长。

五、论述题
税收制度改革与经济社会发展密切相关。税收制度改革能够适应经济社会发展的变化。例如增值税改革，通过优化税率结构等措施，减轻企业负担，促进产业升级和经济结构调整，推动经济高质量发展。个人所得税改革，完善了综合与分类相结合的税制模式，更好地发挥了调节收入分配的作用，促进社会公平。同时，经济社会的发展也会推动税收制度改革不断深化，二者相互促进、相辅相成，共同推动国家治理体系和治理能力现代化。