2025年大学大一（审计学）审计概论阶段测试题及答案.doc

2025年大学大一（审计学）审计概论阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 审计产生的客观基础是（ ）
A. 受托经济责任关系 B. 生产发展的需要 C. 会计发展的需要 D. 管理的现代化
2. 审计的基本职能是（ ）
A. 经济监督 B. 经济评价 C. 经济鉴证 D. 经济服务
3. 注册会计师审计起源于（ ）
A. 意大利合伙企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国发达的资本市场 D. 中国社会主义市场经济
4. 下列各项中，属于政府审计的依据的是（ ）
A. 《中华人民共和国注册会计师法》 B. 《中华人民共和国审计法》 C. 《中华人民共和国会计法》 D. 《企业会计准则》
5. 内部审计机构应当接受（ ）的业务指导和监督。
A. 国家审计机关 B. 社会审计组织 C. 本单位董事会或最高管理层 D. 上级主管部门
6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在问题，这属于审计的（ ）
A. 风险评估 B. 控制测试 C. 实质性程序 D. 审计抽样
7. 审计证据的充分性与（ ）有关。
A. 样本量 B. 重大错报风险 C. 审计证据的质量 D. 以上都是
8. 下列审计证据中，属于内部证据的是（ ）
A. 购货发票 B. 银行对账单 C. 领料单 D. 应收账款函证回函
9. 审计工作底稿的所有权属于（ ）
A. 被审计单位 B.审计人员 C. 会计师事务所 D. 中国注册会计师协会
10. 审计报告的日期一般是指（ ）
A. 审计报告完稿日期 B. 审计报告报送日期 C. 审计报告签发日期 D. 审计工作完成日期
11. 注册会计师对财务报表进行审计后，应当发表的审计意见类型不包括（ ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见
12. 下列关于审计重要性的表述中，错误的是（ ）
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性
13. 审计风险取决于重大错报风险和（ ）
A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 以上都不对
14. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）
A. 财务报表审计的目标与范围 B. 注册会计师的责任 C. 管理层的责任 D. 审计报告的格式和内容
15. 下列关于审计计划的说法中，错误的是（ ）
A. 审计计划是对审计工作的一种预先规划
B. 执行过程中可随时根据情况对审计计划进行修改、补充
C. 注册会计师在整个审计过程中，应当按照审计计划执行审计业务
D. 审计计划一旦确定，不得更改
16. 下列关于内部控制的说法中，错误的是（ ）
A. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略
B. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程
C. 内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
D. 内部控制是一种绝对保证
17. 下列关于风险评估的说法中，错误的是（ ）
A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险
B. 风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
C. 注册会计师应当识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
D. 注册会计师应当针对所有重大错报风险设计和实施实质性程序
18. 下列关于控制测试的说法中，错误的是（ ）
A. 控制测试的目的是评价控制是否有效运行
B. 注册会计师应当在风险评估的基础上，确定是否有必要实施控制测试
C. 控制测试的性质包括询问、观察、检查和重新执行
D. 控制测试的时间包括期中测试和期末测试
19. 下列关于实质性程序的说法中，错误的是（ ）
A. 实质性程序的目的是发现认定层次的重大错报
B. 实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序
C. 注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
D. 实质性程序只能在期末实施
20. 下列关于审计工作底稿的归档期限的说法中，正确的是（ ）
A. 审计报告日后六十天内
B. 审计报告日后九十天内
C. 审计业务约定书约定的日期内
D. 审计业务终止后的六十天内

第II卷（非选择题 共60分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：请简要回答下列问题。

1. 简述审计的定义及其包含的要素。（5分）
2. 简述注册会计师审计与政府审计、内部审计的区别。（5分）
3. 简述审计证据的特性及其相互关系。（5分）
4. 简述审计工作底稿的作用。（5分）

（二）分析题（共15分）

答题要求：阅读以下案例，分析其中存在的审计问题，并说明理由。

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2024年度财务报表进行审计。在审计过程中，注册会计师发现以下情况：
1. 甲公司的销售发票未连续编号。（5分）
2. 甲公司的仓库管理人员同时负责记录存货明细账。（5分）
3. 甲公司的应收账款函证回函率较低。（5分）

（三）论述题（共15分）

答题要求：请论述审计重要性在审计工作中的应用。

（四）案例分析题（共10分）

材料：乙公司是一家从事电子产品生产的企业。注册会计师在审计乙公司2024年度财务报表时，发现以下情况：
1. 乙公司在2024年12月31日的存货盘点中，发现一批价值较高的电子产品存在盘亏情况，但乙公司管理层未对此进行任何处理。（3分）
2. 乙公司的一笔大额应收账款，经函证对方单位确认已不存在，但乙公司仍未对该应收账款进行账务处理。（3分）
3. 乙公司的固定资产折旧政策在2024年度发生了重大变更，但乙公司未在财务报表附注中进行披露。（4分）

要求：针对上述情况，分析乙公司可能存在的财务报表错报风险，并说明注册会计师应采取的审计措施。

（五）综合题（共20分）

材料：丙公司是一家制造企业，主要生产A产品。注册会计师在审计丙公司2024年度财务报表时，获取了以下资料：
1. 丙公司2024年12月31日的资产负债表中，存货项目余额为500万元，但未提供存货的具体构成及成本计算方法。（5分）
2. 丙公司2024年度的利润表中，营业收入为8000万元，营业成本为5000万元，但未提供营业收入和营业成本的明细资料。（5分）
3. 丙公司2024年度的现金流量表中，经营活动现金流量净额为1000万元，但未提供经营活动现金流入和流出的具体项目及金额。（5分）
4. 丙公司的内部控制制度存在缺陷，对采购业务的审批流程不规范。（5分）

要求：根据上述资料，分析丙公司财务报表可能存在的重大错报风险，并说明注册会计师应实施的审计程序。

答案：
1. A
2. A
3. A
4. B
5. D
6. A
7. D
8. C
9. C
10. D
11. D
12. C
13. C
14. D
15. D
16. D
17. D
18. D
19. D
20. A