中职第二学年（会计）出纳实务操作2026年综合测试题及答案.doc

中职第二学年（会计）出纳实务操作2026年综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
1. 现金日记账通常采用（ ）账簿。
A. 活页式
B. 订本式
C. 卡片式
D. 任何形式都可以
2. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 营业外支出
D. 其他业务成本
3. 下列关于支票的说法，正确的是（ ）。
A. 支票的出票人可以是个人
B. 支票的付款人只能是银行
C. 支票的金额可以由出票人授权补记
D. 以上说法都正确
4. 出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A. 记账凭证
B. 原始凭证
C. 收款凭证
D. 付款凭证
5. 企业收到购货单位交来的商业汇票一张，应借记（ ）科目。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 其他应收款
D. 库存现金
6. 下列不属于库存现金开支范围的是（ ）。
A. 职工工资
B. 购买固定资产
C. 差旅费
D. 零星办公用品购置费
7. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
8. 企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ ）。
A. 发出商品时
B. 收到货款时
C. 办妥托收手续时
D. 合同约定的收款日期
9. 出纳人员不得兼管的工作不包括（ ）。
A. 稽核
B. 会计档案保管
C. 收入、费用账目登记
D. 固定资产明细账登记
10. 企业将现金存入银行，应编制（ ）。
A. 现金收款凭证
B. 现金付款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 下列属于出纳工作基本原则的有（ ）。
A. 内部牵制原则
B. 权责发生制原则
C. 收付合法原则
D. 日清月结原则
2. 下列各项中，属于银行结算方式的有（ ）。
A. 支票
B. 银行汇票
C. 商业汇票
D. 托收承付
3. 现金清查的方法主要有（ ）。
A. 实地盘点法
B. 技术推算法
C. 账目核对法
D. 函证法
4. 下列关于商业汇票的说法，正确的有（ ）。
A. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B. 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日
C. 商业汇票可以背书转让
D. 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
5. 出纳人员办理现金收付业务时，要严格审核有关原始凭证，审核的内容包括（ ）。
A. 凭证的真实性
B. 凭证的合法性
C. 凭证的完整性
D. 凭证的正确性

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 出纳人员可以登记收入、费用明细账。（ ）
2. 企业的库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3至5天日常零星开支所需确定。（ ）
3. 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（ ）
4. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（ ）
5. 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。（ ）
6. 企业采用汇兑结算方式支付货款时，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（ ）
7. 出纳人员在办理现金收付业务时，如发现假币，应予以没收，并及时向单位负责人报告。（ ）
8. 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（ ）
9. 企业可以根据实际需要，自行决定是否设置库存现金日记账和银行存款日记账。（ ）
10. 托收承付结算方式适用于同城和异地结算。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分）
1. 简述出纳人员的职责。

2. 简述支票的种类及适用范围。

五、业务处理题（总共2题，每题20分）
1. 某企业2026年5月发生以下经济业务：
（1）5月2日，开出现金支票一张，从银行提取现金3000元备用。
（2）5月5日，销售产品一批，售价50000元，增值税税率13%，收到购货单位交来的转账支票一张，已存入银行。
（3）5月8日，职工李华预借差旅费2000元，以现金支付。
（4）5月12日，李华出差归来，报销差旅费1800元，退回现金并交回多余现金200元。
（5）5月15日，用银行存款支付前欠货款30000元。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

2. 某企业2026年6月发生以下与银行存款有关的经济业务：
（1）6月1日，企业收到购货单位交来的银行承兑汇票一张，面值为100000元，期限为6个月，票面年利率为6%。
（2）6月5日，企业将一张面值为50000元，期限为3个月的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为8%。
（3）6月10日，企业采用托收承付结算方式销售产品一批，货款80000元，增值税税率13%，代垫运杂费2000元，已办妥托收手续。
（4）6月15日，企业收到银行转来的收款通知，上述托收承付货款已收妥入账。
（5）6月20日，企业开出转账支票一张，支付本月水电费5000元。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

答案：
一、1. B 2. B 3. D 4. B 5. B 6. B 7. B 8. C 9. D 10. B
二、1. ACD 2. ABCD 3. A 4. ABCD 5. ABCD
三、1× 2√ 3√ 4√ 5√ 6× 7× 8√ 9× 10×
四、1. 出纳人员的职责包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。
2. 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金适用于同城结算。
五、1. （1）借：库存现金3000 贷：银行存款3000；（2）借：银行存款56500 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500；（3）借：其他应收款——李华2000 贷：库存现金2000；（4）借：管理费用1800 库存现金200 贷：其他应收款——李华2000；（5）借：应付账款30000 贷：银行存款30000
2. （1）借：应收票据100000 贷：应收账款100000；（2）贴现息=50000×8%×3/12 =1000元，贴现净额=50000 - 1000 =49000元，借：银行存款4900元 财务费用1000元 贷：应收票据50000元；（3）借：应收账款92400 贷：主营业务收入80000 应交税费——应交增值税（销项税额）10400 银行存款2000；（4）借：银行存款92400 贷：应收账款92400；（5）借：管理费用5000 贷：银行存款5000