2025年大学大四（审计学）内部审计实务案例综合测试题及答案.doc

2025年大学大四（审计学）内部审计实务案例综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在相应位置。

1. 内部审计在评价企业内部控制时，发现某部门存在职责分工不合理的情况，这可能导致的最大风险是
A. 运营效率低下
B. 财务报表错报
C. 合规性问题
D. 资产安全受到威胁
2. 审计人员在对企业采购流程进行审计时，发现采购申请审批环节存在漏洞，部分申请未经过严格审核就进入采购流程，这属于内部控制的哪类缺陷
A. 设计缺陷
B. 运行缺陷
C. 重大缺陷
D. 一般缺陷
3. 在审计企业销售与收款循环时，审计人员发现应收账款账龄分析不准确，这可能影响到财务报表中哪个项目的准确性
A. 应收账款
B. 营业收入
C. 坏账准备
D. 以上都有可能
4. 内部审计在审查企业固定资产管理时，发现部分固定资产未进行定期盘点，这违背了固定资产管理的哪项原则
A. 账实相符原则
B. 效益原则
C. 安全原则
D. 合理配置原则
5. 审计人员在对企业成本核算进行审计时，发现成本分配方法不合理，导致产品成本计算不准确，这可能对企业产生的影响不包括
A. 定价决策失误
B. 利润核算不准确
C. 市场份额下降
D. 存货管理混乱
6. 企业内部审计部门在对某项目进行专项审计时，发现项目预算执行率较低，主要原因是预算编制不合理，这反映出企业在预算管理方面存在的问题是
A. 预算编制缺乏科学性
B. 预算执行监控不力
C. 预算调整不规范
D. 预算考核不严格

第II卷（非选择题 共70分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。

1. 简述内部审计在企业风险管理中的作用。
2. 请说明审计人员在审查企业货币资金内部控制时，应关注哪些要点。

（二）分析题（共20分）
答题要求：分析以下案例，回答问题，每题10分。

审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业存在以下情况：企业销售部门为了完成销售任务，在年末与部分客户签订虚假销售合同，虚构销售收入。同时，财务部门在未收到货款的情况下，提前确认了收入，并结转了成本。

1. 请分析该企业上述行为可能导致的财务报表错报风险。
2. 针对该企业存在的问题，提出审计建议。

（三）综合题（共15分）
答题要求：阅读以下材料，回答问题，共15分。

材料：某企业内部审计部门在对企业整体运营情况进行审计时，发现企业在生产环节存在原材料浪费严重的问题。经过进一步调查发现，生产部门员工操作不熟练，导致生产过程中出现较多次品，同时部分设备老化，影响了生产效率。另外，采购部门在采购原材料时，未对供应商进行充分评估，导致采购的原材料质量不稳定。

1. 请分析该企业生产环节存在问题的原因。
2. 提出改进生产环节问题的建议。

（四）案例分析题（共15分）
答题要求：阅读以下案例，回答问题，每题5分。

材料：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司应收账款周转率较低。通过查阅相关账目，发现公司在销售商品时，给予客户较长时间的信用期，且应收账款催收力度不足。同时，公司在应收账款管理方面，未建立有效的账龄分析制度，导致部分应收账款账龄较长，回收难度加大。

1. 请分析该公司应收账款周转率较低的原因。
2. 针对该公司应收账款管理存在的问题，提出改进建议。
3. 若该公司应收账款周转率持续下降，可能对公司产生哪些不利影响？

（五）论述题（共20分）
答题要求：阅读以下材料，结合所学知识进行论述，共20分。

材料：随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部审计在企业治理中的作用愈发重要。然而，部分企业对内部审计的认识还不够深刻，存在内部审计机构设置不合理、审计人员专业素质不高、审计职能发挥受限等问题。

请论述如何提高企业内部审计的有效性。

答案：
第I卷：1. A 2. B 3. D 4. A 5. D 6. A
第II卷：（一）1. 内部审计在企业风险管理中的作用包括：识别风险，通过对企业各项业务和流程的审查，发现潜在风险；评估风险，分析风险的可能性和影响程度；提出风险管理建议，帮助企业完善风险管理体系；监督风险应对措施的执行情况，确保风险得到有效控制。2. 审查企业货币资金内部控制时，应关注：货币资金的收支是否经过授权审批；是否存在坐支现金的情况；银行账户的管理是否规范，有无定期对账；库存现金的盘点是否及时、准确；票据的保管和使用是否合规等。
（二）1. 可能导致资产虚增，收入和利润高估，财务报表反映的财务状况和经营成果不真实。2. 建议加强销售合同的审核，杜绝虚假合同；严格按照收入确认原则确认收入，未收到货款不得提前确认；加强财务与销售部门的沟通协作，定期核对账目。
（三）生产环节存在问题的原因：员工操作技能培训不足；设备更新不及时；采购部门对供应商管理不善。改进建议包括加强员工培训，提高操作技能；及时更新老化设备；建立供应商评估体系，严格筛选供应商，确保原材料质量稳定。
（四）1.\(应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额\)，该公司给予客户较长信用期且催收力度不足，导致应收账款回收慢，平均余额增大，同时未有效账龄分析，部分账龄长的款项难回收，综合导致周转率低。2. 缩短信用期，加强应收账款催收；建立有效的账龄分析制度，及时跟踪应收账款回收情况。3. 资金周转困难，影响企业正常运营；增加坏账风险，减少企业利润；降低企业偿债能力，影响企业信誉。
（五）提高企业内部审计有效性，要合理设置内部审计机构，确保其独立性；提高审计人员专业素质，加强培训和考核；明确审计职能定位，充分发挥其监督、评价和咨询作用；完善内部审计工作流程和方法，提高审计工作质量；加强与其他部门的沟通协作，形成内部审计合力；定期对内部审计工作进行评估和改进，不断提升内部审计的有效性。