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2026年税务（税务稽查）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共30分）
（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
w1. 税务稽查的对象中，不包括以下哪类？（ ）
A. 纳税义务人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 税务机关工作人员

w2. 以下关于税务稽查程序的说法，正确的是（ ）
A. 选案环节主要是随机抽取检查对象
B. 检查环节只能由一名稽查人员进行检查
C. 审理环节主要对检查结果进行定性和定量分析
D. 执行环节负责将处理决定送达纳税人并监督执行

w3. 税务机关在实施税务稽查时，有权采取的措施不包括（ ）
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D. 直接冻结纳税人的银行存款账户

w4. 对于税务稽查中发现的税收违法行为，以下处罚措施不符合规定的是（ ）
A. 对偷税行为，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B. 对逃避追缴欠税行为，处欠缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款
C. 对骗取出口退税行为，处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款
D. 对抗税行为，处一倍以上五倍以下的罚款

w5. 税务稽查案卷保管期限为（ ）
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年

w6. 下列哪种情况不属于税务稽查的重点关注领域？（ ）
A. 长期零申报企业
B. 享受税收优惠政策企业
C. 经营规模较大且财务制度健全企业
D. 频繁变更法定代表人企业

第II卷（非选择题，共70分）

w7. （10分）简述税务稽查的基本任务及意义。

w8. （15分）在税务稽查中，如何判断纳税人是否存在偷税行为？请详细说明。

w9. （15分）材料：某企业在税务检查中，被发现将部分销售收入不入账，通过私人账户收款，同时多列成本费用以减少应纳税所得额。税务机关认定该企业存在偷税行为。
问题：请分析该企业的行为违反了哪些税收法律法规？应承担怎样的法律责任？

w10. （20分）材料：税务机关对某公司进行税务稽查时，发现该公司在发票使用方面存在问题。该公司为了少缴税款，虚构了一些业务，开具了与实际业务不符的发票。
问题：
（1）该公司的发票违法行为属于什么性质？应如何处罚？
（2）税务机关在查处此类发票违法行为时，应遵循哪些程序？

w11. （20分）材料：某税务稽查小组在对一家企业进行检查时，发现该企业的财务报表存在疑点。经进一步调查，发现企业通过关联交易转移利润，少缴企业所得税。
问题：
（1）关联交易转移利润少缴税款的行为是否合法？为什么？
（2）税务机关应如何应对此类利用关联交易避税的行为？

答案：
w1. D
w2. D
w3. D
w4. B
w5. B
w6. C
w7. 税务稽查的基本任务是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。意义在于确保国家税收足额征收；规范纳税人纳税行为；维护公平公正的税收环境；提升税务机关执法水平等。
w8. 偷税行为是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。判断时需从这些方面逐一核查是否存在相关行为。
w9. 该企业行为违反了《税收征收管理法》等法律法规。将销售收入不入账违反了如实申报纳税义务；多列成本费用减少应纳税所得额属于虚假申报。应补缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
w10. （1）该公司开具与实际业务不符发票属于虚开发票行为。由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（2）程序包括立案、检查、审理、执行等环节。立案后进行检查收集证据，审理对违法行为定性和量罚，最后执行处罚决定。
w11. （1）不合法。关联交易转移利润少缴税款属于避税行为，违反了税收公平原则和实质课税原则。（2）税务机关应加强对关联交易的监控和调查，要求企业提供相关资料说明交易合理性；可以按照独立交易原则进行纳税调整，补缴税款及滞纳金；对故意通过关联交易避税的企业加大处罚力度。