2026年中职第二学年（财政税收）纳税申报阶段测试题及答案.doc

2026年中职第二学年（财政税收）纳税申报阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）
1. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）。
A. 销售农机
B. 销售图书
C. 销售化妆品
D. 销售自来水
3. 消费税的计税依据是（ ）。
A. 含增值税的销售额
B. 不含增值税的销售额
C. 成本
D. 利润
4. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 10%
5. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
6. 下列不属于纳税申报方式的是（ ）。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 口头申报
7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 万分之一
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 万分之七
8. 下列关于发票开具的说法，正确的是（ ）。
A. 可以自行扩大专业发票使用范围
B. 可以拆本使用发票
C. 必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章
D. 可以转借、转让、介绍他人转让发票
9. 税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（ ）。
A. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B. 纳税人抗税的
C. 纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的
D. 纳税人转移应税收入的
10. 下列关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D. 以上说法都正确

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得1分。）
1. 下列属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 灵活性
2. 增值税的纳税人包括（ ）。
A. 单位
B. 个人
C. 外商投资企业
D. 外国企业
3. 消费税纳税人将自产自用应税消费品用于（ ）等方面，应视同销售计算缴纳消费税。
A. 在建工程
B. 职工福利
C. 赞助
D. 连续生产应税消费品
4. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 联营企业
5. 下列属于纳税申报资料的有（ ）。
A. 财务会计报表及其说明材料
B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C. 税控装置的电子报税资料
D. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。）
1. 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入一种形式。（ ）
2. 增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（ ）
3. 消费税只在生产销售环节征收。（ ）
4. 企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（ ）
5. 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（ ）
6. 纳税申报的期限就是纳税期限。（ ）
7. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（ ）
8. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
9. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。（ ）
10. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分，每题字数150字到200字之间）
1. 简述增值税的纳税义务发生时间。
2. 简述企业所得税的纳税调整项目。

五、综合分析题（总共1题，每题20分，每题字数150字到200字之间）
某企业为增值税一般纳税人，2026年8月发生下列业务：
（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额7.8万元。
（3）将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（4）销售货物支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元。
计算该企业8月份应缴纳的增值税税额。

答案：
一、1. B 2. C 3. B 4. B 5. B 6. D 7. C 8. C 9. A 10. D
二、1. ABC 2. ABCD 3. ABC 4. ABCD 5. ABCD
三、1. √ 2. × 3. × 4. × 5. √ （6. × 7. √ 8. × 9. √ 10. √）
四、1. 销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2. 企业所得税纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目；特殊事项调整项目，如企业重组等；其他调整项目。
五、销项税额=13+15×13%=14.95（万元），进项税额=7.8+0.45=8.25（万元），应缴纳增值税税额=14.95-8.25=6.7（万元） 。