2026下半年会计（税务会计实务）模拟冲刺卷.doc

2026下半年会计（税务会计实务）模拟冲刺卷

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
一、单项选择题（每题2分，共20分）
答题要求：请从每题的四个选项中，选出一个最符合题意的答案。
1. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A. 将自产的货物用于非增值税应税项目
B. 将购进的货物用于个人消费
C. 销售代销货物
D. 将自产的货物用于集体福利
答案：C
2. 企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 12%
B. 14%
C. 15%
D. 20%
答案：B
3. 某企业2026年8月进口一批货物，成交价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物应缴纳的关税为（ ）万元。
A. 20
B. 30
C. 40
D. 50
答案：A
4. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 烟
B. 酒
C. 实木地板
D. 普通护肤品
答案：D
5. 增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣的时间是（ ）。
A. 取得发票之日起180日内
B. 取得发票之日起360日内
C. 认证通过的次月申报期内
D. 认证通过的当月申报期内
答案：C
6. 企业所得税的纳税年度是（ ）。
A. 公历1月1日至12月31日
B. 农历1月1日至12月31日
C. 公历4月1日至次年3月31日
D. 农历4月1日至次年3月31日
答案：A
7. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税务机关
D. 纳税义务
答案：B
8. 某企业2026年实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。则该企业当年可在企业所得税前扣除的捐赠金额为（ ）万元。
A. 12
B. 15
C. 10
D. 8
答案：A
9. 下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。
A. 购销合同
B. 借款合同
C. 财产租赁合同
D. 审计咨询合同
答案：D
10. 增值税小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 11%
答案：A

二、多项选择题（每题3分，共20分）
答题要求：请从每题的五个选项中，选出两个或两个以上符合题意的答案。多选、少选、错选均不得分。
1. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 进口货物
D. 销售不动产
E. 转让无形资产
答案：ABC
2. 企业所得税的纳税人包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 联营企业
E. 股份制企业
答案：ABCDE
3. 下列各项中，属于消费税纳税环节的有（ ）。
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
答案：ABCDE
4. 下列各项中，属于税收优惠形式的有（ ）。
A. 减税
B. 免税
C. 退税
D. 加计扣除
E. 加速折旧
答案：ABCDE
5. 下列各项中，属于印花税应税凭证的有（ ）。
A. 购销合同
B. 产权转移书据
C. 营业账簿
D. 权利、许可证照
E. 借款合同
答案：ABCDE
6. 增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 增值税普通发票
B. 农产品收购发票
C. 海关进口增值税专用缴款书
D. 购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
E. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的发票
答案：AE
7. 企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C. 广告费和业务宣传费
D. 业务招待费
E. 公益性捐赠支出
答案：AB
8. 下列各项中，属于消费税税目的有（ ）。
A. 烟
B. 酒
C. 高档化妆品
D. 贵重首饰及珠宝玉石
E. 鞭炮、焰火
答案：ABCDE
9. 下列各项中，属于税收征收管理的环节有（ ）。
A. 税务登记
B. 账簿、凭证管理
C. 纳税申报
D. 税款征收
E. 税务检查
答案：ABCDE
10. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（ ）万元）的，免征增值税。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
E. 50
答案：AC

第II卷（非选择题，共60分）
三、判断题（每题2分，共10分）
答题要求：请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。
1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（ ）
答案：√
2. 企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
答案：√
3. 消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种。（ ）
答案：√
4. 印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（ ）
答案：√
5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ）
答案：√

四、简答题（每题10分，共20分）
答题要求：请简要回答问题，观点明确，条理清晰。
1. 简述增值税视同销售行为的情形。
2. 简述企业所得税的纳税调整项目。

五、综合题（每题15分，共30分）
答题要求：请根据题目所提供的资料，进行分析、计算，并回答问题。
1. 某企业为增值税一般纳税人，2026年8月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。
（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。
（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（4）购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款5万元。
已知该企业当月取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 某企业2026年度实现会计利润200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为30万元，广告费和业务宣传费支出为500万元。已知企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
要求：计算该企业当年应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。