2025年大学本科（会计学）税务会计综合测试题及答案.doc

2025年大学本科（会计学）税务会计综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）
A. 法律性 B. 相对独立性 C. 差异互调性 D. 稳定性

2. 增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（ ）
A. 7% B. 10% C. 11% D. 13%

3. 企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额一定比例的部分，准予扣除，该比例是（ ）
A. 10% B. 12% C. 14% D. 15%

4. 下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）
A. 高档西服 B. 平板电脑 C. 高档化妆品 D. 电视机

5. 某企业销售应税消费品一批，取得不含税销售额100万元，增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 10 B. 17 C. 27 D. 37

6. 税务会计的基本前提不包括（ ）
A. 纳税主体 B. 持续经营 C. 货币时间价值 D. 会计分期

7. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 以上说法都正确

8. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%

9. 下列各项中，不属于税收优惠形式的是（ ）
A. 减税 B. 免税 C. 加税 D. 退税

10. 税务会计的核算对象是（ ）
A. 企业以货币计量的经济事项 B. 企业涉及纳税的经济事项
C. 企业的各项收入 D. 企业的各项费用

11. 某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，则该企业应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 42.86 B. 30 C. 24 D. 12

12. 增值税小规模纳税人征收率一般为（ ）
A. 3% B. 5% C. 6% D. 11%

13. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止

14. 下列各项中，属于税务会计职能的是（ ）
A. 核算职能 B. 监督职能 C. 筹划职能 D. 以上都是

15. 某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批消费品成本为50万元，计税价格为70万元，增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。
A. 50 B. 61.9 C. 70 D. 81.9

16. 税务会计的工作流程不包括（ ）
A. 纳税登记 B. 发票管理 C. 账簿凭证管理 D. 财务报表编制

17. 下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（ ）
A. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
C. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税

18. 企业所得税的应纳税所得额计算公式为（ ）
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
C. 应纳税所得额 =收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除

19. 下列各项中，属于税务会计信息质量要求的是（ ）
A. 可靠性 B. 相关性 C. 可比性 D. 以上都是

20. 某企业2019年度实现利润总额100万元，当年通过民政部门向灾区捐赠10万元，已知企业所得税税率25%，则该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 22.5 B. 25 C. 27.5 D. 30

第II卷（非选择题 共60分）

（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）
答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。

1. 简述税务会计与财务会计的联系与区别。

2. 简述增值税的视同销售行为。

（二）业务计算题（共2题，每题15分，共30分）
答题要求：根据题目所给资料，进行相关计算，并列出计算过程。

1. 某工业企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。
（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元。
（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。
（4）购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明价款5万元。
已知该企业当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

2. 某企业2019年度实现销售收入8000万元，发生业务招待费80万元，发生广告费和业务宣传费1500万元。已知企业所得税税率25%，计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。（假设无其他纳税调整事项）

（三）综合分析题（共1题，10分）
答题要求：结合所学知识，对给定的案例进行综合分析，提出观点和建议。

某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2019年12月，该企业发生了以下几笔业务：
业务一：销售一批货物给A公司，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项尚未收到。
业务二：从B公司购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元，款项已支付。
业务三：将自产产品一批用于对外投资，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。
业务四：因管理不善，导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为10万元，购进时已抵扣进项税额1.3万元。
业务五：销售给C公司一批货物，开具普通发票注明价款22.6万元。
要求：分析该企业上述业务的税务处理，并计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

（四）材料分析题（共1题，10分）
答题要求：阅读给定材料后，回答问题。

材料：某企业在税务处理上存在一些问题，被税务机关检查发现。该企业2019年度实现销售收入5000万元，成本费用4000万元，会计利润1000万元。税务机关检查后发现以下问题：
（1）业务招待费实际发生60万元，企业按照销售收入的5‰计算扣除限额为25万元，按照实际发生额的60%计算扣除限额为36万元，企业在企业所得税前扣除了25万元。
（2）广告费和业务宣传费实际发生800万元，企业按照销售收入的15%计算扣除限额为750万元，企业在企业所得税前扣除了750万元，超出部分50万元结转以后年度扣除。
（3）企业通过民政部门向灾区捐赠150万元，企业在企业所得税前全额扣除。已知企业所得税税率25%。
问题：
1. 该企业业务招待费应如何调整应纳税所得额？
2. 该企业广告费和业务宣传费应如何调整应纳税所得额？
3. 该企业捐赠支出应如何调整应纳税所得额？

（五）论述题（共1题，10分）
答题要求：论述观点明确，论据充分，条理清晰。

论述税务会计在企业财务管理中的重要作用。

答案：
1. D
2. A
3. C
4. C
5. A
6. C
7. D
8. C
9. C
10. B
11. A
12. A
13. A
14. D
15. B
16. D
17. D
18. A
19. D
20. C

简答题答案：
1. 联系：税务会计与财务会计都属于会计学科范畴，都以企业的经济业务为核算对象，都遵循基本的会计原则。区别：核算目的不同，财务会计主要为投资者、债权人等提供决策有用的信息，税务会计主要为满足国家征税的需要；核算依据不同，财务会计以会计准则为依据，税务会计以税收法规为依据；核算基础不同，财务会计遵循权责发生制，税务会计有时采用收付实现制；核算范围不同，财务会计核算企业全部经济业务，税务会计仅核算与纳税有关的经济业务。
2. 增值税的视同销售行为包括以下几种：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（