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2026年税收（税务筹划）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)
w1. 以下哪种行为不属于合理的税务筹划？（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 关联企业之间不合理定价转移利润
C. 合理安排成本费用扣除
D. 选择合适的会计核算方法

w2. 企业在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（ ）
A. 合法性原则
B. 效益性原则
C. 稳健性原则
D. 及时性原则

w3. 下列关于增值税税务筹划的说法，正确的是（ ）
A. 小规模纳税人比一般纳税人税负一定低
B. 通过改变销售方式可以进行增值税筹划
C. 进项税额不能进行筹划
D. 增值税税率是固定不变的，无法筹划

w4. 对于企业所得税筹划，以下做法可行的是（ ）
A. 多列成本费用，减少应纳税所得额
B. 随意调整收入确认时间
C. 利用税收洼地设立企业转移利润
D. 合理利用研发费用加计扣除政策

w5. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 降低税负
B. 实现企业价值最大化
C. 减少纳税申报次数
D. 提高会计核算水平

w6. 以下哪种情况适合采用分劈技术进行税务筹划？（ ）
A. 企业利润较高，适用税率高
B. 企业成本费用难以准确核算
C. 企业业务单一
D. 企业处于免税期

第II卷（非选择题 共70分）

w7. 简述税务筹划的基本方法有哪些？（10分）

w8. 某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。现有两种销售方案：方案一，直接销售产品，不含税售价100万元，成本60万元；方案二，将产品进行深加工后销售，不含税售价150万元，深加工成本40万元。从税务筹划角度分析哪种方案更优？（15分）

w9. 材料：甲公司是一家制造业企业，年利润较高，适用企业所得税税率25%。公司计划扩大生产规模，有两种方案可供选择。方案一：在本地新建厂房，预计投资500万元，可使用10年，每年折旧50万元，无残值。方案二：租赁厂房，每年租金80万元。从税务筹划角度分析哪种方案更合适？（20分）

w10. 材料：乙公司是一家服务型企业，主要提供咨询服务。公司有一些兼职人员，支付报酬时未代扣代缴个人所得税。税务机关检查后要求补缴税款及滞纳金。请分析乙公司在税务处理上存在的问题，并提出合理的税务筹划建议。（25分）

答案：w1.B；w2.A；w3.B；w4.D；w5.B；w6.A。
w7.税务筹划基本方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、退税等；合理利用成本费用扣除，准确核算成本费用并按规定扣除；收入确认时间的合理安排，根据税法规定选择合适时间确认收入；选择合适的会计核算方法，如存货计价方法等；利用税收协定，降低跨国交易税负；分劈技术，将所得或财产在两个或多个纳税人之间进行分劈；延期纳税技术，合法延迟纳税时间获取资金时间价值等。
w8.方案一：增值税销项税额=100×13% = 13万元，利润=100 - 60 = 40万元，应纳企业所得税=40×25% = 10万元，税后利润=40 - 10 = 30万元。方案二：增值税销项税额=150×13% = 19.5万元，利润=150 - 60 - 40 = 50万元，应纳企业所得税=50×25% = 12.5万元，税后利润=50 - 12.5 = 37.5万元。方案二税后利润更高，更优。
w9.方案一：每年折旧可在企业所得税前扣除，每年可少缴企业所得税50×25% = 12.5万元。方案二：租金支出可在企业所得税前扣除，每年可少缴企业所得税80×25% = 20万元。从节税角度看，方案二更合适，但需综合考虑厂房稳定性、灵活性等因素。
w10.乙公司问题：未履行代扣代缴个人所得税义务，导致税务风险。建议：完善薪酬管理制度，明确兼职人员报酬及代扣代缴义务；与兼职人员签订合同，明确税务责任；及时准确代扣代缴个人所得税，避免罚款和滞纳金；可考虑将部分兼职业务外包给正规劳务公司，由劳务公司处理税务问题，降低自身税务风险。