2025年大学（会计学）税务会计实务阶段测试题及评分标准.doc

2025年大学（会计学）税务会计实务阶段测试题及评分标准

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）
A. 法律性
B. 相对独立性
C. 差异互调性
D. 稳定性

2. 增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，取得（ ）可以按7%计算进项税额抵扣。
A. 增值税专用发票
B. 增值税普通发票
C. 运输发票
D. 海关完税凭证

3. 企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 15%

4. 下列应税消费品中，实行从量定额征收消费税的是（ ）
A. 白酒
B. 啤酒
C. 卷烟
D. 化妆品

5. 下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 转让无形资产
D. 进口货物

6. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止

7. 增值税小规模纳税人征收率为（ ）
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 17%

8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 国有企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 股份制企业

9. 消费税的纳税环节一般是在（ ）
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 消费环节

10. 下列关于税务会计凭证的说法，正确的是（ ）
A. 税务会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明
B. 税务会计凭证是登记账簿的依据
C. 税务会计凭证是编制会计报表的依据
D. 以上说法都正确

第II卷（非选择题 共70分）

二、多项选择题（共20分）
答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题列出的五个备选项中，至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1. 税务会计的基本前提包括（ ）
A. 纳税主体
B. 持续经营
C. 货币时间价值
D. 纳税会计期间
E. 年度会计核算

2. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ）
A. 将自产的货物用于非增值税应税项目
B. 将外购的货物用于集体福利
C. 将自产的货物用于投资
D. 将外购的货物用于无偿赠送他人
E. 将自产的货物用于分配给股东

3. 企业所得税的税收优惠方式包括（ ）
A. 免税收入
B. 减计收入
C. 加计扣除
D. 加速折旧
E. 税额抵免

4. 下列应税消费品中，采用复合计税方法征收消费税的有（ ）
A. 白酒
B. 啤酒
C. 卷烟
D. 化妆品
E. 鞭炮、焰火

5. 下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（ ）
A. 纳税人提供应税劳务的营业额
B. 纳税人转让无形资产的转让额
C. 纳税人销售不动产的销售额
D. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额
E. 以上说法都正确

三、判断题（共10分）
答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。

1. 税务会计是一门独立的专业会计，它与财务会计没有任何联系。（ ）
2. 增值税一般纳税人购进固定资产所支付的运输费用，可以按7%计算进项税额抵扣。（ ）
3. 企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
4. 消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（ ）
5. 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（ ）
6. 企业所得税的汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。（ ）
7. 增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税额，不得作为进项税额抵扣。（ ）
8. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（ ）
9. 消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（ ）
10. 营业税的扣缴义务人是指根据税法规定，负有代扣代缴营业税义务的单位和个人。（ ）

四、简答题（共20分）
答题要求：本卷共2小题，每小题10分。请简要回答问题。

1. 简述税务会计与财务会计的联系与区别。

2. 简述增值税的纳税义务发生时间。

五、综合题（共20分）
答题要求：本卷共1小题，20分。请根据所给材料，回答问题。
材料：某企业为增值税一般纳税人，2019年发生以下经济业务：
（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，款项已收存银行。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税额13万元，款项已付，材料已验收入库。
（