2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案.doc

2025年中职内部审计（内部审计基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 内部审计的目的不包括以下哪项？（ ）
A. 帮助组织增加价值
B. 改善组织运营
C. 确保组织财务报表准确无误
D. 协助组织实现其目标
2. 内部审计活动应保持独立性，以下关于独立性的说法错误的是（ ）
A. 内部审计师必须独立于被审计活动
B. 独立性允许内部审计师提出公正无偏见的判断
C. 独立性意味着内部审计人员不能与组织内其他部门有任何联系
D. 独立性是内部审计的重要属性
3. 内部审计师在审计过程中发现重大问题时，应首先采取的措施是（ ）
A. 向管理层报告
B. 自行解决问题
C. 与被审计部门沟通协商解决方案
D. 记录问题并继续深入调查
4. 以下哪种审计类型侧重于对组织内部控制系统的有效性进行评价？（ ）
A. 财务审计
B. 合规审计
C. 运营审计
D. 绩效审计
5. 内部审计师在审计报告中应包含的内容不包括（ ）
A. 审计目的
B. 审计范围
C. 审计发现
D. 外部审计意见
6. 内部审计活动的范围不包括（ ）
A. 检查财务和运营信息
B. 评估风险管理过程
C. 审查战略决策的制定过程
D. 评价内部控制的有效性
7. 内部审计师应具备的职业道德不包括（ ）
A. 诚信正直
B. 客观公正
C. 保守秘密
D. 追求个人利益最大化
8. 当内部审计师怀疑存在舞弊行为时，以下做法正确的是（ ）
A. 立即向管理层报告
B. 自行开展调查并得出结论
C. 与被审计人员沟通，要求其承认舞弊行为
D. 扩大审计程序，收集证据以确定是否存在舞弊
9. 内部审计部门在组织中的地位应（ ）
A. 隶属于财务部门
B. 独立于其他部门
C. 与其他部门平级
D. 由管理层随意决定
10. 以下哪项不是内部审计的职能？（ ）
A. 监督
B. 评价
C. 咨询
D. 决策
11. 内部审计师在审计前需要进行充分的准备工作，以下不属于准备工作内容的是（ ）
A. 了解被审计单位情况
B. 制定审计计划
C. 通知被审计单位审计时间
D. 收集相关资料
12. 审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高？（ ）
A. 被审计单位提供的内部文件
B. 口头陈述
C. 外部独立机构出具的证明
D. 内部审计师的主观判断
13. 内部审计师在审计过程中发现内部控制存在缺陷，应（ ）
A. 直接向管理层提出改进建议
B. 不做处理，等待下次审计时再关注
C. 详细记录缺陷情况，但不向任何人报告
D. 与被审计部门共同商讨如何掩盖缺陷
14. 以下关于内部审计报告的作用说法错误的是（ ）
A. 为管理层提供决策依据
B. 促进组织改进运营
C. 对外公开披露组织的所有信息
D. 帮助组织发现问题并解决问题
15. 与外部审计相比，内部审计的优势不包括（ ）
A. 更了解组织内部情况
B. 能提供更及时的审计服务
C. 审计程序更严格
D. 可与组织内部各部门密切合作
16. 内部审计师在评价组织的风险管理时，应关注的方面不包括（ ）
A. 风险识别
B. 风险评估
C. 风险应对措施
D. 风险偏好的制定
17. 以下哪种情况可能导致内部审计师的客观性受到损害？（ ）
A. 审计师与被审计部门有密切关系
B. 审计师具备专业知识和技能
C. 审计师遵守职业道德规范
D. 审计师独立于被审计活动
18. 内部审计活动应定期评估其自身的绩效，评估的目的不包括（ ）
A. 提高审计质量
B. 改进审计效率
C. 满足管理层的要求
D. 证明内部审计部门存在的必要性
19. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应（ ）
A. 视情况决定是否报告
B. 立即向监管机构报告
C. 首先向组织内部适当层次报告
D. 不做任何处理
20. 以下关于内部审计与组织治理的关系说法正确的是（ ）
A. 内部审计是组织治理的重要组成部分
B. 内部审计与组织治理无关
C. 组织治理决定内部审计的一切活动
D. 内部审计对组织治理没有影响

第II卷（非选择题，共60分）

一、简答题（每题10分，共20分）
1. 简述内部审计的主要流程。
2. 说明内部审计在组织风险管理中的作用。

二、案例分析题（20分）
材料：某公司内部审计部门在对销售部门进行审计时，发现销售合同管理存在一些问题。部分销售合同未经严格审核就签订，合同条款不清晰，存在潜在风险。同时，销售合同的执行情况跟踪不到位，导致一些款项未能及时收回。
问题：请分析该公司销售合同管理存在的问题，并提出改进建议。

三、论述题（20分）
论述内部审计如何在组织中发挥增值作用。

四、综合分析题（20分）
材料：某企业内部审计部门在审计过程中发现，企业采购流程存在漏洞。采购人员在采购过程中存在收受供应商回扣的现象，导致采购成本增加，采购物资质量不稳定。同时，采购审批环节也不够严格，部分采购项目未经充分论证就得以实施。
1. 请分析该企业采购流程存在的问题及其影响。
2. 针对这些问题，提出相应的改进措施。

五、实务操作题（20分）
请描述一次你在模拟内部审计工作中的经历，包括审计目标、审计过程、发现的问题以及提出的建议。

答案：1.C 2.C 3.D 4.C 5.D 6.C 7.D 8.D 9.B 10.D 11.C 12.C 13.A 14.C 15.C 16.D 17.A 18.D 19.C 20.A 简答题答案：1.内部审计主要流程包括审计计划阶段，确定审计目标、范围等；审计实施阶段，收集审计证据等；审计报告阶段，撰写报告并沟通结果；后续跟踪阶段，监督改进措施执行情况。2.内部审计在组织风险管理中可识别风险，评估风险水平，监督风险应对措施执行，提出改进风险管理建议，促进组织风险管理体系完善。案例分析题答案：问题：合同审核不严格，条款不清晰，执行跟踪不到位。建议：加强合同审核流程，明确审核标准和责任；完善合同条款，避免歧义；建立合同执行跟踪机制，及时收回款项。论述题答案：内部审计通过评价内部控制有效性，帮助组织防范风险，提高运营效率，为决策提供信息支持，促进组织目标实现，从而在组织中发挥增值作用。综合分析题答案：1.问题：采购人员受贿，成本增加，物资质量不稳，审批不严格。影响：损害企业利益，降低竞争力。2.改进措施：加强采购人员监督管理，建立严格审批流程，引入供应商评估机制。实务操作题答案：答案需根据个人经历作答，描述清晰审计目标、过程、问题及建议即可。