2025年大学大四（审计学）内部审计准则综合测试题及答案.doc

2025年大学大四（审计学）内部审计准则综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 内部审计准则中规定，内部审计人员应具备的专业胜任能力不包括以下哪项？（ ）
A. 熟悉内部审计准则及相关规定
B. 掌握审计技术方法
C. 精通财务报表编制
D. 了解组织的业务流程和内部控制

2. 内部审计活动的宗旨、权力和职责应在以下哪种文件中明确？（ ）
A. 审计计划
B. 审计报告
C. 审计章程
D. 审计工作底稿

3. 内部审计人员在执行审计业务时，应当保持应有的职业谨慎，以下关于应有的职业谨慎说法错误的是（ ）
A. 合理运用职业判断
B. 保持专业怀疑态度
C. 对所有审计项目都执行详细审计程序
D. 关注可能影响审计结果的重要事项

4. 内部审计机构的设置应遵循的原则不包括（ ）
A. 独立性原则
B. 权威性原则
C. 效率性原则
D. 主观性原则

5. 内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应当及时向以下哪个部门报告？（ ）
A. 被审计单位管理层
B. 内部审计机构负责人
C. 组织董事会或最高管理层
D. 审计委员会

6. 内部审计准则要求内部审计人员在制定审计计划时，应考虑以下哪些因素？（ ）
A. 组织的战略目标
B. 以往审计工作的情况
C. 被审计单位的业务特点
D. 以上都是

7. 内部审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法不属于获取审计证据的方法？（ ）
A. 观察
B. 询问
C. 判断
D. 函证

8. 内部审计报告的收件人通常是（ ）
A. 被审计单位管理层
B. 内部审计机构负责人
C. 组织董事会或最高管理层
D. 审计委员会

9. 内部审计机构应建立审计质量控制制度，以确保审计工作的质量，以下关于审计质量控制制度说法错误的是（ ）
A. 明确审计质量控制的目标和范围
B. 制定审计质量控制的政策和程序
C. 由审计人员自行决定是否执行质量控制制度
D. 对审计质量控制制度的执行情况进行监督和检查

10. 内部审计人员在评价内部控制时，应关注内部控制的哪些要素？（ ）
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 以上都是

11. 内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，以下关于审计工作总结和分析说法错误的是（ ）
A. 总结审计工作的经验和教训
B. 分析审计发现问题的原因和趋势
C. 为改进审计工作提供依据
D. 不需要与组织管理层沟通审计工作总结和分析结果

12. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应采取的措施不包括（ ）
A. 向组织管理层报告
B. 在审计报告中披露
C. 自行决定是否向有关部门举报
D. 关注可能产生的重大影响

13. 内部审计准则规定，内部审计人员应具备的职业道德不包括以下哪项？（ ）
A. 诚信正直
B. 客观公正
C. 保守秘密
D. 追求个人利益最大化

14. 内部审计机构应建立有效的沟通机制，与以下哪些部门进行沟通？（ ）
A. 被审计单位
B. 组织管理层
C. 其他相关部门
D. 以上都是

15. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应提出以下哪种建议？（ ）
A. 改进建议
B. 处罚建议
C. 批评建议
D. 无关建议

16. 内部审计报告应包括以下哪些内容？（ ）
A. 审计目标、范围和时间
B. 审计发现的问题及建议
C. 审计结论
D. 以上都是

17. 内部审计机构应定期对审计人员进行培训，以提高审计人员的专业素质，以下关于审计人员培训说法错误的是（ ）
A. 培训内容应包括内部审计准则及相关规定
B. 培训方式可以采用内部培训、外部培训等多种形式
C. 培训应由审计人员自行决定是否参加
D. 对培训效果进行评估和反馈

18. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施不包括（ ）
A. 要求被审计单位调整财务报表
B. 在审计报告中披露
C. 自行决定是否向有关部门报告
D. 关注可能产生的重大影响

19. 内部审计准则规定，内部审计机构应定期向以下哪个部门提交工作报告？（ ）
A. 被审计单位管理层
B. 内部审计机构负责人
C. 组织董事会或最高管理层
D. 审计委员会

20. 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的业务流程存在效率低下的问题，应提出以下哪种建议？（ ）
A. 改进建议
B. 处罚建议
C. 批评建议
D. 无关建议

第II卷（非选择题，共60分）
二、（共10分）
答题要求：请简要回答内部审计的定义及其主要职能。

三、（共15分）
答题要求简要阐述内部审计在组织风险管理中的作用。

四、（共15分）
材料：某公司内部审计机构在对公司财务部门进行审计时，发现财务报表中存在一些异常数据。经过进一步审计程序，发现财务人员在处理一笔大额应收账款时，未按照规定的流程进行操作，导致应收账款的记录不准确。
问题：请分析该案例中存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。

五、（共20分）
材料：某组织内部审计机构对其下属子公司进行审计时，发现子公司在采购业务中存在一些问题。子公司的采购部门在选择供应商时，未进行充分的市场调研和供应商评估，导致部分采购成本过高，且采购的物资质量存在问题。
问题：
1. 请指出该案例中采购业务存在的问题。（10分）
2. 针对上述问题，提出相应的改进措施。（10分）

答案：
1. C
2. C
3. C
4. D
5. C
6. D
7. C
8. C
9. C
10. D
11. D
12. C
13. D
14. D
15. A
16. D
17. C
18. C
19. C
20. A
二、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。主要职能包括监督、评价和咨询。监督是对组织的业务活动、内部控制等进行检查和监督；评价是对内部控制的有效性、风险管理的合理性等进行评价；咨询是为组织提供专业建议和解决方案，帮助组织改进管理和提高效率。
三、内部审计在组织风险管理中发挥着重要作用。首先，通过对风险管理过程的审查和评价，确保风险管理体系的健全性和有效性。其次，识别潜在的风险因素，评估风险的可能性和影响程度，为管理层提供风险预警。再者，协助管理层制定风险应对策略，促进风险的有效控制。最后，监督风险应对措施的执行情况，及时发现并纠正偏差，保障组织目标的实现。
四、内部控制缺陷：处理大额应收账款未按规定流程操作，导致记录不准确。改进建议：完善应收账款处理流程，明确各环节操作规范和责任人；加强对财务人员的培训，提高其业务水平和风险意识；建立有效的监督机制，定期对财务数据进行审核和核对。
五、1. 问题：采购部门未进行充分市场调研和供应商评估，导致采购成本过高，物资质量有问题。2. 改进措施：建立完善的供应商评估体系，从多个维度对供应商进行全面评估；加强市场调研，及时掌握市场价格动态和物资质量信息；制定科学合理的采购决策流程，确保采购成本合理且物资质量可靠；定期对采购业务进行审计和监督，及时发现并纠正问题。