2023税务转型趋势调研报告摘要.pdf

洞察力驱动合规2023年税务转型趋势摘要德勤调研洞见五大趋势面对法律和监管环境的不断变化，许多企业的面对法律和监管环境的不断变化，许多企业的税务部门都在积极转型，以应对诸如经合组织税务部门都在积极转型，以应对诸如经合组织支柱二、全球间接税合规等带来的种种挑战。支柱二、全球间接税合规等带来的种种挑战。税务部门为此需要及时、准确地在企业的全球税务部门为此需要及时、准确地在企业的全球化运营活动中获取各类与税务有关的数据，并化运营活动中获取各类与税务有关的数据，并配备拥有数据管理和数字技术专长的人员，与配备拥有数据管理和数字技术专长的人员，与税务团队融合以进行一体化工作。税务团队融合以进行一体化工作。以下为德勤以下为德勤2023 年税务转型趋势研究的主旨年税务转型趋势研究的主旨发现。该研究对全球发现。该研究对全球300 名高级税务和财务名高级税务和财务主管进行了调研，并对大型跨国公司的税务主管进行了调研，并对大型跨国公司的税务主管进行了一系列访谈。主管进行了一系列访谈。趋势趋势 1：综合数据管理和系统集成是“洞察力驱动型”全球合规的基础趋势趋势 2：降本增效依然重要，但税务转型的重中之重是遵守不断变化的税收法律法规趋势趋势 3：寻求外部合作是获取技术能力的首要战略趋势趋势 4：税务工作不再仅仅由税务部门完成趋势趋势 5：未来的技能要求将催生“混合型税务专业人员”2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。22023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要31趋势趋势 1：综合数据管理和系：综合数据管理和系统集成是洞察力驱动型全球统集成是洞察力驱动型全球合规的基础合规的基础趋势详情图1.未来三至五年税务部门的首要任务排名#1排名前3遵守新的税法变更管理有效税率13%38%10%37%18%33%9%31%10%25%7%25%7%23%5%23%5%18%7%18%15%5%14%对未来三至五年内税务部门所面临的首要任务和挑战的预计，都表明在不断变化的税务环境下保持合规的重要性。38%的受访者认为首要任务是遵守新的税法变化（图1），43%的受访者认为首要挑战是遵守全球不断变化的税法和法规（图 2）。无论是计算全球税负、遵守支柱二的要求，还是测算全球各司法管辖区应缴纳的间接税，税务部门都需要在集团层面全盘集成的、准确、及时的税务相关数据。满足合规要求是当务之急。满足合规要求是当务之急。如今合规要求正变得越来越具有挑战性，例如支柱二和电子报告的要求。所有这些新型合规要求都与技术所有这些新型合规要求都与技术和数字化密切相关。和数字化密切相关。2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。Jesus BravoFernandez可口可乐欧洲太平洋合伙人可口可乐欧洲太平洋合伙人，间接税、转让定价和税务技术主管。在税务部门应用环境、社会和治理框架提高税务部门的效率/降低运营成本改善全球争议管理提高税务流程自动化管理从所得税到交易税的转变有充足的渠道获取有经验的专业人员4%实施单一的综合税务平台加强税务部门作为企业战略决策和运营计划顾问的作用利用先进技术进行情景建模和预测实施云端企业资源规划系统2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要4 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。我们正在研究如何处理各种企业我们正在研究如何处理各种企业资源规划（和其他）系统，以及资源规划（和其他）系统，以及如何在这样的企业资源规划系统如何在这样的企业资源规划系统中实现架构明确、标准一致且数中实现架构明确、标准一致且数据可视。也就是说哪些技术层面据可视。也就是说哪些技术层面的演变和趋势，能够提高效率并的演变和趋势，能够提高效率并且增加价值。且增加价值。然而，对许多公司来说，要实现企业税务数据可视化十分困难，在税务部门追求提高效率和获取更优质数据的过程中，整合公司内的税务相关数据（36%）是他们面临的第二大挑战。对许多公司而言，整合改善各个版块技术分散的现状尚有待时日。其他被列为首要挑战的问题包括：能否找到具备税务专精业务能力的专业人员（35%）以及如何量化备选方案的税务影响（34%）（图 2）。17%43%10%36%14%35%12%34%9%23%4%22%7%22%5%21%8%18%6%18%6%18%3%11%DirkTimmermans江森江森自控全球法定财务和税务业务副总裁。图2.未来三至五年税务部门面临的最大挑战遵守全球不断发展的税收法律和法规整合全公司的税务相关数据能够接触到税务专精领域的专业人士量化备选方案的税务影响有限的技术、数据管理经验对技术战略和投资缺乏充分的掌控全面了解全球纳税总额远程工作管理维持专业团队年轻化取得充足预算难以制定符合公司战略的长期预算和愿景难以与公司的技术转型战略/方法保持一致排名#1排名前3尽管应对不断变化的税收法律法规已成为许多税务部门的首要任务，但提高效率仍是一项重要目标。当被问及税务部门未来三至五年的工作重点时，31%的受访者提到了提高效率/降低税务部门的运营成本该选项在12 个工作重点中位列第四（图 1）。当被问及转向低成本运营模式的具体优先事项时，受访者最常提到的是全球税收拨备（40%）和税务数据管理（38%）（图3）。与其他领域相比，全球税收拨备领域更多是由企业内的税务部门处理，而非通过外包。但随着企业将其作为实施低成本运营模式的目标，这种情况可能会发生变化。趋势趋势 2：成本和效率依然：成本和效率依然重要，但税务转型工作的重要，但税务转型工作的重中之重是遵守不断变化重中之重是遵守不断变化的税收法律和法规的税收法律和法规2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要5 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要6 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。就大多数税务活动而言，本次调查中将其列为降低成本优先事项的受访者比例与2021 年相比有所下降。例如，22%的受访者将企业所得税申报和支付列为降低成本的优先事项，而2021 年这一比例为 38%。2021 年的调查是在 COVID-19 大流行的高峰期进行的。图图3.未来一到两年内转向低成本资源配置模式的优先事项2021 VS 2023注：本题为多选题，因此各选项百分比加总将大于100%。2021 年的调查不包括税务数据管理这一选项。33%31%29%27%38%2021 年受访者更希望将税务咨询外包用于战略决策，这很可能是对企业同时面临的未知复杂性问题和内部资源不稳定性的一种反应，而现在这些问题都已得到缓解。然而，目前对支柱二和其他合规问题的关注度更高，超过了对成本的顾虑，这表明未来外包活动将会增加。40%45%38%35%44%34%35%34%30%34%38%28%全球税收拨备税务数据管理税务管理与风险税务政策咨询转让定价文件法定账目编制间接税申报和支付为战略决策提供税务咨询企业所得税申报和缴纳202320216 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要7 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。3长期以来，外包一直是税务部门的普遍做法，现在依然如此。约四分之三的受访者表示，他们将通过传统外包或托管服务外包，即由第三方供应商运营某项活动的方式，继续完成一项或多项税务工作（图 4）。趋势趋势 3：寻求外部合作是：寻求外部合作是获取技术能力的首要战略获取技术能力的首要战略外包=传统外包或由第三方运营某项职能/活动图图 4.外包的广泛使用内部资源作为所有税务活动的主要方式外包作为一项或多项税务活动的主要方式74%26%我们非常依赖我们的外包供应商作为我们在世界各地的内部税务团队。外包供应商就好像是我们在当地的“千里眼”和“顺风耳”，因为在所有这些管辖区派驻人员在经济上是不合理的。7杰玛杰玛-贝克贝克Haleon PLC（赫力昂公司）赫力昂公司）税务主管 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要8 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。长期以来，外包一直被认为是提高效率的工具。但现在，获取技术工具已成为一个更为重要的驱动因素。受访者认为在各项外包带来的价值中，获取最新技术能力（54%）比降低运营成本（51%）还要影响深远（图 5）。减少技术方面的资本投资需求（45%）也经常被列为一项重要优势。外包可以为税务部门提供一种战略，使其获得当前环境所需的技术工具和专业知识。如果在企业内部开发这些增强功能，则需要大量的资本投资。技术不单影响着税务运营的方方面面，更对如何实现这些转型发挥着关键作用。许多受访者表示，实施单一的整合式税务平台是未来几年的主要优先事项，因为他们需要提升效率和数据访问能力。图图 5.公司从外包税务部门的整个活动或职能中或有获利主要/重要35%40%30%45%37%45%33%46%34%27%54%26%43%获取最新的技术能力降低运营成本51%获得税务方面的专业知识减少技术投资的资本需求能够根据需要灵活、快速扩展税收业务将与技术系统或流程相关的风险转移给第三方重新分配现有税务团队以实现其他战略目标一些 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要94自 2016 年以来，企业似乎越来越多地尝试由另一个财务职能部门、共享服务中心开展，或外包第三方供应商等来完成税务工作（图 6）。而新冠疫情以及突发的远程工作需求所带来的人力资源和技术挑战，都迫使这一趋势在2019 年至2021 年间加剧。2023 年的调查发现这一趋势有所缓和。与2021 年相比，受访者群体中表示由非税务团队从事全球税收拨备、企业所得税申报和支付、以及间接税申报和支付的比例有所下降。然而在本次调查中，图6 列示的五项税务活动由非税务团队进行的公司的百分率比大流行之前的 2019 年更高。而且自2021 年以来，外包法定账目和同期资料准备的意向持续上升。趋势趋势 4：税务工作不再：税务工作不再仅仅由税务部门完成仅仅由税务部门完成图图 6.从2016年到2023年在税务部门之外开展的具体税务活动全球税收拨备201620192021202390%80%70%60%50%40%同期资料准备企业所得税申报和支付间接税申报和支付法定账目上图显示了2016至2023年期间，主要借助企业税务部门以外资源来完成有关合规工作的受访者比例 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要1035%的受访者在被问及未来几年面临的挑战时表示，他们预计在获得税务专业技能人员方面将面临困难。但许多税务部门正在寻找能够跨越多个领域的专业人才，这也符合税务部门与其他职能部门更紧密合作的需求。与技术相关的技能显然也是如此。UCB 税务主管 Dennis Beyers 在谈到税务部门所需的人才时这样描述道，具备信息技术和税务技能的混合型专家具备信息技术和税务技能的混合型专家在在市场市场上几乎找不到。上几乎找不到。跨领域的技能组合对于税务部门努力成为企业的贴身顾问也至关重要。这种技能组合既包括业务知识，也包括软技能（图7）。随着税务部门重组并适应不断变化的法律和监管环境，他们需要培养具备新技能，尤其是数据管理技术的专业团队。当被问及税务部门在未来三到五年内最需要哪些技能时，受访者最常提到的是数据分析、数据驱动的战略洞察力和数据管理技能（44%）这反映了数据驱动决策的重要性与日俱增，以及政府对直接获取公司税务数据要求的提高（图7）。图图 7.未来一到两年税务部门最需要的技能（受访者最多可选择三种技能）注：本题为多选题，因此各选项百分比加总将大于100%。有些技能选项仅出现在2023年的调查中。20232021趋势趋势 5：未来的技能：未来的技能要求将催生“混合型要求将催生“混合型税务专业人员”税务专业人员”44%45%36%40%35%29%43%29%27%36%25%36%25%28%25%10%2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要DennisBeyersUCB 税务主管数据分析、数据驱动的战略洞察力和数据管理专业税务技能交易税技能技术转型和流程再设计风险管理新兴监管合规领域的专业知识跨业务咨询技能外部利益相关者管理业务流程技能沟通技巧 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要11 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。另一个需要取得更大进展的领域是建立成为企业可信赖的顾问所需的能力。只有37%的受访者表示他们的税务部门已全面实施了相关流程，以便在企业决策中充分考虑税务因素。但几乎所有其他受访者都表示，这项工作正在进行或处于规划阶段。只有不到五分之一的受访者表示，他们的税务部门已经采取或计划精简人员。鉴于对税务部门提出的新的和不断变化的要求，大多数公司似乎都认为缩减税务部门的人员编制并不是一项比较实际的选择（图8）。在实施效率方面取得了重大进展，如流程简化和自动化，但这并没有导致裁员。图图 8.在实施税务转型行动方面取得的进展全面实施部分实施/初始阶段计划在12个月内实施54%44%45%53%41%56%41%50%38%55%54%7%6%4%2%1%1%37%58%4%37%53%7%37%25%24%32%63%4%29%12%66%3%针对战略角色所需的技能实施更多培训计划持续评估税务部门所需技能，找出差距税务合规和报告流程自动化37%简化不适合自动化的流程税务数据管理解决方案和/或公司数据团队中的税务专家利用先进的分析方法支持对关键控制措施的监控利用工具监测世界各地税法的相关发展情况在企业决策中充分考虑税务问题的程序针对税务问题定制的企业资源规划系统（ERP）综合流程为复杂程度较低的流程实施成本较低的交付模式减少人员1%5%下一步是什么？巨大的变化给税务部门带来了巨大压力。为了应对税务领域的重大变化（如支柱二），税务部门正在努力获取所需的详细数据。尽管存在这些挑战，税务和业务领导者正越来越多地利用各种资源来实现他们的目标 从依靠IT 和财务部门帮助将税务整合至ERP 系统，到通过外包给第三方来获得技术和专业知识。2023 年税务转型趋势研究结果显示，从合规活动的数据中提炼洞见以及与企业其他部门进行更灵活合作的需求日益增长。为了实现这一目标，税务和财务领导者将需要管理日益多样化的团队，进一步整合技术以直接访问数据，并不断重新评估其运营模式以保持内部能力与外包专业知识和技术的最佳组合。随着监管的不断变化，尤其是与全球最低税率和ESG（即环境、社会和公司治理）相关的监管变化，以洞察力为导向的合规趋势将加速发展。您准备好了吗？2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要请访问请访问 下载和分享调查报告。下载和分享调查报告。12 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要13关于此项调研图图 9.调查人口统计数据300 名网络调查受访者受访企业集团收入受访企业集团收入亚太地区亚太地区30%北美洲北美洲31%欧洲欧洲39%行业领域行业领域7.5亿美元至10亿美元29%金融服务金融服务生命科学和生命科学和医疗保健医疗保健35%29%13%7%本报告提供了此项关于税务转型趋势大型调研结果的要点该调研每两年进行一次，以跟踪市场变化。今年的调研邀请了大型企业的税务和财务主管参与，以了解他们在税务运营、人才和技术方面的战略观点。德勤针对 300 家来自不同行业、规模和地区公司的高级税务和财务领导人进行了访问调研，以了解他们对税务职能的未来愿景，以及他们计划如何实现这一愿景。德勤还对部分大型跨国公司的高级税务管理人员进行了一系列访谈，以期对其税务转型实践建立更深入的认知。43%10亿美元至50亿美元28%大于50亿美元消费行业消费行业16%科技、媒科技、媒体和电信体和电信能源、资能源、资源和工业源和工业澳大澳大利亚利亚3%日本日本13%中国中国13%英国英国18%瑞士瑞士5%荷兰荷兰5%德国德国7%比利时比利时4%加拿大加拿大6%美国美国25%13 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要14 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。图 9.(续)职位职位调查样本量=300管理层（如首席财务官、首席审计官、首席税务官=137人一级高管（如执行副总裁、税务或财务高级副总裁=57人二级高管（如主任、副总、分部门负责人）=106人管理层管理层46%一级高管一级高管19%二级二级高管高管35%财务财务部门部门28%税务部门税务部门72%14 2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2023年税务转型趋势年税务转型趋势|摘要