【高顿财务培训】财务报表分析及虚假财报识别.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,最新版整理ppt,*,财务报表的分析识别,财务报表体系与分析方法,财报虚假信息的识别方法,三项主表的具体分析识别,1,最新版整理ppt,一、财务报表体系,（一）资产负债表；,（二）利润表；,（三）现金流量表；,（四）所有者权益变动表；,（五）附注。,2,最新版整理ppt,二、财务报表的分析方法,比较分析法,结构分析法,因素分析法,趋势分析法,本量利分析法,比率分析法,3,最新版整理ppt,二、财务报表的分析方法,趋势分析法的计算方法,定基发展速度=分析期某项指标/固定基期某项指标*100%,环比发展速度=分析期某项指标/前期某项指标*100%,4,最新版整理ppt,销售量（保本点）=固定成本/（单价-单位变动成本）,二、财务报表的分析方法,本量利分析法,5,最新版整理ppt,三、财报虚假信息的识别方法,种类,动机,类型,识别方法,6,最新版整理ppt,三、财报虚假信息的识别方法,勾稽法,比率变动识别,现金流量识别,缴税信息识别,信用档案识别,资产负债表与利润表,资产负债表与现金流量表,利润表与现金流量表,现金流量表与资产负债表和利润表,7,最新版整理ppt,四、资产负债表的分析识别,一看资产总额,二看资产分布状态,三看企业“本钱”是否到位,四看企业资本是否不断增值,五看财务结构是否合理,六看资产质量如何,8,最新版整理ppt,各行业企业规模参考指标,大型企业,中型企业,小型企业,人数,销售,资产,人数,销售,资产,人数,销售,资产,工业,2000,30000,40000,3002000,300030000,400040000,300,3000,4000,建筑,3000,30000,40000,6003000,300030000,400040000,600,3000,4000,批发,200,30000,100200,300030000,100,3000,零售,500,15000,100500,100015000,100,1000,运输,3000,30000,5003000,300030000,500,3000,餐饮,400,3000,400,3000,9,最新版整理ppt,各行业资产分布参考指标,（单位：万元）,行业,项目,工业,商业,服务业,制造业,批发业,零售业,资金密集,劳动密集,现金,58,58,58,58,520,应收账款,2035,3035,010,020,2060,存货,2535,3550,5060,010,010,固定资产,3040,1020,1020,5070,1030,其他资产,510,510,510,510,510,总资产,100,100,100,100,100,10,最新版整理ppt,财务结构状态,流动资产70,流动负债25,长期负债25,固定资产30,所有者权益50,流动资产45,流动负债25,长期负债25,固定资产55,所有者权益50,财务均衡状态、财务闲置状态、财务因境状态,流动资产20,流动负债25,长期负债25,固定资产80,所有者权益50,11,最新版整理ppt,四、资产负债表的分析识别,资产质量分析,1、剔除掉资本化的费用。,2、找出被“沉淀”的流动资产,3、现场调查重大资产,4、重点科目重点分析,12,最新版整理ppt,四、资产负债表的分析识别,重点科目分析,货币资金,应收账款及应收票据,其他应收款,存货,长期投资,固定资产,长短期借款,应付账款,13,最新版整理ppt,五、利润表的分析识别,看盈利情况,看构成比重,指标分析,14,最新版整理ppt,五、利润表的分析识别,看盈利情况,公司A,公司B,公司C,公司D,公司E,公司F,主营利润,+,+,+,+,-,-,营业利润,+,+,-,-,-,-,利润总额,+,-,+,-,+,-,净利润,+,-,+,-,+,-,15,最新版整理ppt,项目,金额,构成%,主营业务收入,5047,100,减：主营业务成本,4782,95,主营税金附加,13,0.26,主营业务利润,252,4.99,加：其他业务利润,532,10.54,减：营业费用,250,4.95,管理费用,1033,20.47,财务费用,697,13.81,营业利润,-1196,-23.7,加：投资收益,-45,-0.89,补贴收入,6,0.12,营业外收入,0.2,0.01,减：营业外支出,5,0.1,利润总额,-1239.8,-24.56,短期借款,5700,-,五、利润表的分析识别,看构成比重,16,最新版整理ppt,毛利率=主营业务利润/主营业务收入,营业利润率=营业利润/主营业务收入,净利率=净利润/主营业务收入,五、利润表的分析识别,常用指标,17,最新版整理ppt,六、现金流量表的分析识别,（一）经营活动现金净流量分析,（二）投资活动现金净流量分析,（三）筹资活动现金净流量分析,（四）综合分析,（五）构成形态,（六）现金净流量的简易计算,18,最新版整理ppt,1、希望总正，适度存量,2、希望主正，永远为正,3、希望有负，以正带负,4、正负相间，良性循环,六、现金流量表的分析识别,综合分析,19,最新版整理ppt,经营活动现金流量净额,投资活动现金流量净额,筹资活动现金流量净额,+,-,+,-,-,+,+,+,-,-,+,-,-,+,+,-,-,-,+,+,+,+,-,-,六、现金流量表的分析识别,构成形态,20,最新版整理ppt,先计算总现金净流量=资产负债表中货币资金期末减期初数。,投资活动现金净流量=投资收益-（固定资产+在建工程+短期投资+长期投资）,筹资活动现金净流量=短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+资本公积+实收资本)-财务费用,经营活动现金净流量=1-2-3,六、现金流量表的分析识别,现金净流量的简易计算,21,最新版整理ppt,七、综合分析,偿债能力分析,盈利能力分析,营运能力分析,成长能力分析,22,最新版整理ppt,流动比率=流动资产/流动负债,速动比率=速动资产/流动负债,速动资产=流动资产-存货-待摊费用,现金比率=经营现金净流量/流动负债,七、综合分析,短期偿债能力指标,23,最新版整理ppt,部分行业流动比率、速动比率参考指标,行业指标,汽车制造,房地产,制药,建材,化工,家电,商业,机械,流动比率,1.1,1.2,1.25,1.25,1.2,1.5,1.65,1.8,速动比率,0.85,0.65,0.9,0.9,0.9,0.9,0.45,0.9,24,最新版整理ppt,资产负债率=负债总额/资产总额,经营现金偿债率=经营现金净流量/负债总额,利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用,现金利息保障倍数=经营现金净流量/利息,七、综合分析,长期偿债能力指标,25,最新版整理ppt,资产报酬率=净利润/资产平均总额*100%,资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产,平均总额*100%,净资产收益率=净利润/平均净资产*100%,资本金收益率=净利润/平均实收资本*100%,盈利现金比率=经营活动现金流量净额/利润总额,净利润/经营活动现金流量净额,营业收入收现率=销售商品提供劳务收到的现金/主营业务收入,七、综合分析,盈利能力指标,26,最新版整理ppt,应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额,存货周转率=销货成本/存货平均占用额,流动资产周转率=销售净额/流动资产平均占用额,固定资产周转率=销售净额/固定资产平均占用额,总资产周转率=销售净额/总资产平均占用额,营运资金周转率=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债),七、综合分析,营运能力指标,27,最新版整理ppt,销售增长率=本年销售增长额/上年销售收入总额,资本增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益,总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额,七、综合分析,成长能力指标,28,最新版整理ppt,