浅谈我国商业银行风险管理.doc

第一章 商业银行风险管理的基本理论商业银行风险是银行在经营管理过程中，由各种不确定因素的影响，使实际收益和资本、信誉等蒙受损失。按照商业银行市场风险管理指引要求，商业银行要建立与本行业务性质、规模和复杂程度相适应的、完善的、可靠的市场风险管理体系，体系的核心是市场风险的识别、计量和监测。商业银行风险主要有以下几种: 11 道德风险道德在银行也算风险吗?答案是肯定的。改革开放以来，人们的思维方式、期望价值都产生了深刻的变化。我们既引进了先进的技术，先进的管理办法、理念等，同时，也不可避免的带进了一些不健康的东西，而且这些东西传染性强、发展快。我们的传统文化、道德观念受到了强烈的冲击，一旦道德观念这座大堤决口，后果不堪设想。我国金融系统发生的大案要案背后是人们思想觉悟、道德水准下降的必然结果。 12 操作风险银行的内控机制和各项法律、法规管理规定已达到了相当高的水准。银行最大的风险是操作风险。它能使内部控制机制及公司法人治理结构失灵，这种状态一旦发生可能会因欺诈、舞弊、失误、未能及时应对而导致银行财务损失。如银行一般工作人员、中高级管理人员违背吸业道德、违规操作等因素所带来的后果是灾难性的。 我国目前还处于对现代银行风险管理手段的探索准备阶段。从硬件上说，目前国内商业银行的系统建设、数据收集与信息管理等工作还远未成形。从软件上说，对于国外先进银行已普遍使用的先进风险管理方法或计量技术，各银行内部还在积极摸索。在风险控制上，国内银行更多依靠计分模型、财务比率分析以及主观经验进行管理，缺乏先进的风险管理模型以及满足风险计量要求的数据支持，资产评估的准确性不高，难以进行更深入的风险细分。13 市场风险我国银行监管界权威人示指出:防范市场风险，就是要注意防范银行创新业务中蕴藏的风险。从“风险是否可控，成本是否可算，信息披露是否充分”三方面进行严格管控。我们高兴的看到越来越多的金融界人士对风险的认知、研究都在逐步加深。因为风险管理，无论是在风险来源和性质上、还是在风险管理技术上，都变得越来越复杂。所以，要求我们在风险的识别、衡量和控制上的反应更加迅速。 由于尚未形成适应现代商业银行发展要求的风险管理文化，虽然当前银行普遍增强了风险意识，但全面风险管理的理念还没有真正树立，风险管理战略的执行还缺乏一致性，尤其是基层银行在贯彻风险管理方面还多少存在被动消极的问题，一定程度上加大了风险防范的难度。14 信用风险银行的主要业务活动是吸收存款、发放贷款，所以信誉对于存款人、贷款人、借款人都是必须要遵守的。回顾过去银行在“信用”这个问题上受到的巨大损失，针对借款人利用各种办法、手段恶意偷逃银行债务，银行行之有效的管理办法相对较少。现阶段信用问题仍在困扰着银行，有些好企业、好项目特别是高科技项目和人们生产、生活紧密相关的产品因为没有抵押物，没有银行授信而不能得到金融支持，很多好的产品、项目“胎死腹中”。银行有钱不敢向企业发放，企业有好项目贷不到款，互相没有信用，恶性循环严重。 15 利率风险央行行长周小川曾评述:前两年，商业银行在低利率时期认购大量曾被认为是优质资产的长期债券，而随着宏观经济形势的变化，这些长期债券出现大幅下跌，这给商业银行造成相当大的损失。周小川特别强调，过去利率是国家定的，如果现在商业银行还认为是国家定的，所以利率变化引起的任何亏损都是国家引起的，这种认识就太旧了、太老了，在市场经济环境下，自己也要预估风险。其实金融界的高级管理人员对利率的风险程度早有一定的认识，只是深度不够而已。 从上面情况可以看出，风险管理能力在现阶段的银行业就是核心能力第二章 我国银行业风险管理的现状 随着现代社会活动的复杂，每个人及各类组织每天都要面对各式各样的风险。但是风险到底是什么，国内外的学术界都有自己的观点。有的认为风险是机会，也有的认为风险是损失，更有一部分人认为风险既是机会又是损失。根据风险的客观性、普遍性、损失性和可变性的特征，风险可以分为两类：一是从主观角度看，风险是事件发生的不确定性。风险是否发生？什么时候发生？在哪发生？后果有多严重等，这些都是不确定的；二是从客观角度看，风险又是指各种经营活动中发生损失的可能性。这个可能性可以用概率表示，它介于0-1之间。概率为0则不会发生风险，概率为1则必定会发生风险。我国商业银行的风险管理起步相对较晚，风险管理理念和风险防范意识从高级管理层到基层网点的普通职工呈现逐级递减趋势，对风险管理的重视程度从总行到基层行呈现逐级弱化趋势，全面风险管理的理念还不到位。具体有以下诸种表现。 21 过分追求业务指标，忽视风险管理 传统的管理理念与科学的风险管理是存在一定的差距。金融业可以说是高风险行业，而我国资本市场还不发达，很多企业的融资都是间接的。因此，银行的运作空间比较狭小。而且，我国银行产业主要集中在中国银行、建设银行、工商银行、邮政银行和农业银行等，风险是一触即发。规模决定市场占有率，所以商业银行经营总资产的大小是决定商业银行利润的主要因素之一。目前，由于政策、市场或传统心理等方面的因素，我国各商业银行中间业务开展较为缓慢，各行过分追求经营的规模，看重短期目标，把风险控制看成是业务员创造利润的碍脚石，这就使得众多商业银行不得不将利润的增长点更多地放在贷款业务上。与此同时，我国经济的快速发展，市场和企业对银行资金的旺盛需求使得银行信贷扩张。另外由于市场竞争激烈，一些基层银行领导经营指导思想不正确，重贷款客户的抢夺，轻贷款质量的管理，不严格执行信贷管理规章制度，导致降低标准发放贷款，形成信贷风险。22 尚未建立科学的风险管理体系我国商业银行风险管理工作的重心主要集中在对资产风险的重组、转化、清收、处置等事后管理上，而对风险资产的事前、事中的防范控制做得不够。各个业务部门对各自业务的风险状况分头管理，缺乏统一的管理目标和风险信息沟通；风险管理部门对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用。不良贷款边清边冒的问题比较突出。商业银行风险管理体系的内容，主要应包括组织形式、组织结构、风险控制制度和风险管理部门的职能安排以及风险的度量技术等方面。221商业银行风险管理体系的组织形式商业银行风险管理体系的组织形式分为“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。风险集中管理由总行统一管理风险，管理体系与整个银行的管理体系配套，风险管理效果取决于汇总后的风险信息质量及相关分析人员水平。其缺点是风险管理决策层远离一线，决策者难以保持对风险的高度敏感，且在一定程度上使得一线风险管理人员缺乏管理好风险的积极性。风险分散管理对控制风险的权限下放，由分支机构根据各自面临的风险实施管理。其不足是如果相应制度缺失，风险管理的责任、权利和利益难以有效统一，就可能使风险控制流于形式。 222 风险组织结构风险组织结构一般包括：对风险负最终责任的董事会、被授权管理风险的风险管理委员会、负责风险管理政策实施与风险控制的风险管理职能部门、监控风险管理政策实施的稽核部门和业务风险经理。董事会最终承担财务损失或股东权益减少等责任，防范、控制和处理银行所面临的所有风险是董事会的重要职能。风险管理委员会隶属于董事会，负责制订银行的风险管理政策，对那些能够量化的风险颁布量化风险标准，对内部评估不易量化的风险建立相应的操作规程。风险管理职能部门隶属于风险管理委员会，行使日常的监督、衡量和评价量化风险的职责。其职责是：批准衡量财务风险的方法体系；监控风险限额的使用；审核风险的集中情况；衡量非正常市场状况的发生对银行体系的影响；监控投资组合价值的实际波动与预测值之间的方差；审核和批准信贷人员和业务操作人员所使用的定价模型和风险评估系统。稽核委员会通过内部和外部稽核人员来保证已获批准的风险管理政策得到有效执行。各业务部门的风险经理负责本部门的风险管理与控制，其职责是确保业务部门贯彻风险管理政策，并向风险管理职能部门提供日常报告。由于我国很多商业没有制定一套科学的、合理的风险管理规划，各银行设置的风险管理委员会也不能尽其所能，风险管理系统仅在某个业务部门有所表现，所以就整个行业而言，它是零散的，缺乏统一管理。一套完整的风险管理程序，首先是要风险识别，然后是风险评估、确定风险等级和应对计划，最后是对监察风险。但是在我国很多商业银行中却不是这样操作的。以信贷为例，当客户提出信贷申请时，信贷部经理首先会调查客户，收集客户的相关资料，进行初步审查。信贷经理认可后，收集的资料会送到银行的风险管理部门，风险管理部门评估和控制风险，并将研究后的资料返还给信贷部，由信贷部决定是否发放贷款。这里只有审查和审批两个环节，从风险管理的程序看，只有识别风险和评定风险两个步骤，它没有制定风险管理计划，也没有对识别的风险进行监察。23 风险识别和管理手段落后，缺乏事前风险防范预警机制 我国商业银行评估风险、量化风险的技术还比较落后、简单。风险被识别后，接着就是要量化风险，以便制定应对风险的计划。我国商业银行量化风险的技术还停留在风险量化的最初阶段，而关键的一些参数和计量模型，因为成本、技术等原因，还没有被大部分商业银行采用。我国商业银行风险管理主要还是制度与资金计划层面的，比如资产负债指标、头寸管理等。相反，国外商业银行事前风险防范和预警机制较为完善，大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法，达到了对风险管理全过程的全面监督和控制。而国内大部分商业银行都没有专门的风险监测和预警系统，风险管理长期以来以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够，对于早期风险的防范仍是一片空白。 24 内控管理机制不完善，风险责任不明晰，风险管理执行力度较弱 我国商业银行的内控机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要，缺乏风险对冲的工具。首先，国际金融衍生产品市场自20世纪70年开始迅速发展，金融衍生产品是商业银行获取收益、规避风险的重要工具，成熟的金融衍生产品市场，可以促进金融市场的稳定发展，可以促进金融的创新。但是，我国金融衍生产品市场和证券市场目前还不成熟，它们不能为商业银行提供有效的风险对冲平台，这在一定程度上制约了商业银行风险管理的向现代化迈进的脚步。其次，银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。我国国内商业银行的不良资产长期居高不下的一个原因就是缺乏严格、有效的内控管理，审贷分离不够严格，风险责任不明晰。另外银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等这些业务的操作环节内控管理不到位，执行制度不力等问题促使这些业务岗位的案件呈现出高发势头。 25 奖罚激励机制不完善，忽视风险管理要求 我国的商业银行缺少风险管理的文化。风险是企业战略中不不可分割的组成部分，将风险融合到企业文化和价值中是风险管理重要方面之一。企业文化对企业成功来说是至关重要的，因此，能否把风险意识融入企业文化决定了企业是否能进行成功的风险管理。如果银行的员工都没有意识风险管理的重要性和作用，这种疲软的风险文化会像管理风险妥协，而这也许是致命的。国内商业银行普遍实行以提高市场占有率为导向的经营战略，追求客户数量和业务规模的增长，相应地基层机构对业务经营指标的考核存在重存贷款总量、轻质量效益的倾向，加上责任追究制度不落实，对违反规章制度的行为及造成不良贷款的责任人，处罚不及时且偏于宽松，达不到惩罚的目的，导致约束制度虚化，形成风险。 26 风险管理人才基础比较薄弱 风险管理人员数量少，缺乏有洞察力、判断力和掌握先进经营管理知识、精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，能适应现代风险管理所需要的高素质人才还相当缺乏。建立风险管理的信息平台以及引进和运用现代风险管理技术，都需要大量高素质的风险管理人才，人才不足是国内商业银行提升风险管理能力的重要瓶颈。如何引进以及建立自身的培训体系和激励机制，提高人才培养和使用的质量与效率，是目前国内银行必须加强的一项工作。 第三章 商业银行风险成因 商业银行的制度不健全易造成法律风险。一方面在法规条例上存在不健全。随着中国人民银行法、商业银行法、票据法、担保法和贷款通则等法则的颁布，金融业已步入了依法管理和经营的良性轨道。然而很多规范性文件仍有相当多的内容没有与国际标准接轨，也没有符合现实情况下的风险处理要求，无章可循使商业银行内部风险防范失去健全性。此外，缺乏赏罚有度的奖惩制度规定，对违规违纪人员没有明确的处罚条款。如多年以来对信贷人员放款造成风险损失怎样处理就无制度规定，致使责、权、利脱节。另一方面，制度执行人的自主性行为低下及对违章违纪行为的查处乏力，使问题不断蔓延，违章不究与有章难循使商业银行内部控制失去严肃性和可操作性。例如，资产负债比例管理制度和资产风险管理制度是“商业银行法反复强调和要求的，但由于制度在理论上过于超前，脱离了商业银行资产质量不高的基本现状，导致在实际执行过程中无法操作。此外，对员工，尤其是对领导行为约束软化。少数走样的行长负责制实际上是有权无责，既助长了一把手权力，也使制约领导行为的制度成为其工具。在我国，大多数银行利益相关者，特别是国有商业银行的利益相关者，将银行信用同国家信用混淆，认为银行是国家的，国家银行有国家担保，不可能有任何风险。这解释了为什么我国国有商业银行在对外披露了资本金严重不足、不良资产大量存在的情况下，储蓄额仍不断增长。此外，商业银行内部员工是一定意义上的“经济人”，他们利用工作之便和制度执行中的薄弱环节，不顾国家法纪，窃取银行资金来满足私欲，给国家造成巨大的经济损失。而银行管理人员对此种现象没有及时的发现处理，也没有进行有效的对策加以防范，致使商业银行人员的管理上出现严重与业务脱节的现象，不利于发展。在我国商业银行风险的成因具体表现以下几个方面：31 负债经营首先，我国商业银行大多由国家投资，产权的主体是国家，但风险承担主体不明确、产权虚置、内部人控制严重，几乎没有国家的地位。由于在现行的产权制度和治理结构下，我国商业银行并没有有效地实行所有权和经营权的分离，仍有很多政策性业务和行政干预，使银行的最高管理层(董事会)没有、也不能承担起风险的责任，最后只能由国家取代银行承担起金融风险的责任。例如，广东国际信托投资公司就是因为严重的资不抵债146亿元，不能支付到期巨额外债而关闭、破产，这不仅带给企业巨大的损失，甚至也给国家带来沉重负担。其次，商业银行以货币资金为经营对象，高负债是最大的显著特点。与一般企业相比银行的资本金在总资产中的所占比率很低，杠杆作用明显，商业银行的营运资金主要是吸收存款，它想增加资产规模只能通过增加负债来进。它的这个特点符合其经营货币的特殊性质，商业银行高负债经营不可避免的带来高风险。同时，银行为高收益寻找高成本资金，自然也加剧了流动性风险和信用风险。32 管理水准低商业银行管理水平直接制约它的盈利水准，管理能力决定生存发展。商业银行管理主要包括:人力资源、会计结算、信贷、内控体系。其中人力资源管理相当重要，它是一切政策工作行为的发动者，任何政策的制定、实施都是由人来完成的。因此，商业银行应有高素质的人才队伍，很多金融案件人为因素占主导作用，同银行忽视职业道德教育有较大关系。所以，操作风险可能成为第一大风险。一个经营稳健，业务发展快，有实力的银行必须重视管理水平的提高。 由于内部管理不善防险意识差，所以商业银行风险在很大程度上是由于内部管理问题积累的结果，管理不善主要体现为风险意识薄弱，缺乏全面风险管理，内部控制制度不健全。从不良贷款的形成原因来看，银行”重贷轻管”“三查”制度流于形式，贷前调查不细贷时审查不严，贷后检查不力，缺乏动态的跟踪监测。在内部控制制度上，内部授权授信制度、贷款审核审批制度信用证和承兑汇票的签发制度等形同虚设难于有效执行。甚至某些职员游离于内部控制制度之外，无约无束利用职权挪用公款，甚至携款外逃。商业银行没有建立起现代企业制度经营过程中对风险的重视，管理不够。商业银行对外部经济环境变化如利率、证券市场行情、周边国家经济情况等的变化不够敏感应对风险能力差。首先，商业银行应明晰产权关系。商业银行应明晰产权关系，完善股权结构，使单一的产权制度发展为多元化的股权结构。解决产权主体问题最好的办法就是实行股份制，而股份制的主要任务是解决股份制改造而临的“一股独大”问题，理清产权关系，培育多种形式的持股主体，实现银行股权的多元化。此外，还要扩大和提升监事会的成员构成，扩充监事会的权利，明确监事会监督的重点，制定有关规章制度确保监事会的知情权，推行监事任职资格制度，从根本上完善我国商业银行法人治理结构。 其次，商业银行需要加大信息披露的力度。完善信息披露制度信息披露制度是国际商业银行监管的惯例，可以通过优胜劣汰的方式降低银行的系统性风险。但实施有效的信息披露，必须以实施审慎的会计原则为前提，确保统计资料和统计口径的合规性、准确性、及时性、一致性。因此，商业银行要加强透明度建设，及时披露有可能对利益相关者决策产生实质性影响的信息，确保披露的及时、准确、全面，并接受社会公众的监督。 第三、商业银行开发和培育人力资源，塑造企业文化。构建科学的任免机制，改变我国的经理人员聘用、考核与激励和约束手段的行政化现状，发挥市场竞争机制的作用，建立多元化的、独立的、客观公正的经理阶层的评价体系。此外，加快外部支持环境建设，包括：加强金融法律建设，建立健全有关法律法规，如商业银行法，准许商业银行进行股份制改造和一定限度内的综合经营，规范中央银行监管行为和监管重点，转变行政领导管理方式为以市场为基础的董事会聘任制，真正发挥董事会和股东大会的作用；加强行业自律监督，引进和加强律师事务所、会计师事务所、评级机构等社会中介机构的监督，保证商业银行财务状况的真实性。 最后，商业银行应建立对经营者有效和完善的激励约束与制衡机制。完善的激励约束机制是公司治理的基本特征，是激发人才资源积极性和创造力的客观需要。首先，针对行政化的选聘和考核制度，商业银行要建立市场化的选聘和考核机制及业绩评价体系，真正把薪酬与业绩挂钩。其次，要有一个多元化的激励安排机制。具体包括：经济利益的激励，用资本的回报激励，即薪酬制度(岗位工资十年终奖十期权激励十职务消费十福利补贴)；权利与地位激励；企业文化激励，主要任务就是通过员工持股、经理人股权、期权等多项金融工具组合将管理者和经营者的长远利益统一起来，对其进行客观的绩效评价。再次，构建完善的权力制衡机制和监督约束机制。要在股东大会、董事会、监事会和高级管理层之间建立分权制衡、互协合作的机制，强化董事会对经理层的制约，对各级管理层和普通员工实行问责制，明确其享有的权利和承担的责任。33 竞争银行作为企业，竞争是不能避免的。竞争是一把双刃剑，它能促进银行努力开发新产品快速发展，它也能诱惑银行对事物的本质认识不清，违背客观规律，导致风险的发生。 我国国有商业银行的主要收入来源是利差收入中间业务比重较小只能提供较少的银行服务与产品，利润来源单一。国有商业银行传统产品与业务的收入占总收入的80以上存在产品单一性同质性网点相似性的特点中间业务个人业务开展不发达。国内商业银行中间业务收入占全部收入的比重平均为8，最高为17，有的甚至不足1。而发达国家的商业银行中间业务收入已成为其经营收入的重要来源。据统计美国商业银行的中间业务收入占全部收入的比重，已由20世纪80年代的30上升到目前的384。 我国商业银行的主要业务是传统的存贷款业务，盈利空间小。这种单一的盈利模式可能导致恶性循环银行为达到业绩要求，往往发放大量放贷争取客户放松信贷审核标准导致不良资产的增多为银行风险埋下了隐患另外这种模式的盈利受到国家宏观调控对利率管制的影响。在市场化的利率管理体制下，商业银行拥有利率决策的自主权，为了争夺客户，竞争势必相当激烈。从银行角度看，为了增加存款，存款利率就要有一定程度的上涨，而为了争取贷款客户尤其是优质客户，贷款利率又要下降。这样，银行的利差空间将会缩减。为了生存，银行必然要发展中间业务拓展业务空间，增强赢利能力，由此导致传统存贷款业务的重要性大大降低了。从市场角度看，利率市场化带来了金融市场的繁荣，尤其是相当一部分投资将从间接融资转化为直接融资。大量的资金投放至资本市场，使居民对储蓄这种资产形式渐渐漠视，而会更多地关心形式灵活、品种多样的资本市场。使银行的传统业务受到冲击。第四章 我国商业银行风险管理的对策 为适应新形势下自身生存与发展的需要,我国商业银行必须确立以资产质量和风险管理为中心的指导思想。在借鉴西方发达国家风险管理先进经验的基础上,有步骤地推动我国商业银行风险管理。 41 为商业银行风险管理创造良好的外部环境目前,我国经济结构正在进一步调整中,各种矛盾正在陆续解决。要想有效地改善金融风险管理的外部环境,应同时加强法制建设,构造健全的法律约束机制。首先,建立企业和个人征信制度和对信用违约行为的法律惩戒制度,使企业和个人收入有一定透明度,为金融交易提供有效的法制保障。其次,要制定更为具体可行的方法,强化对信息披露制度的管理,对违反者进行严厉惩治,使银行处于严密的监管网络,发挥市场约束的强大功效。把握“四创新”的基本原则，制定全面风险管理战略规划的，一是金融制度的创新。通过加快国有商业银行股份制改造的进程，积极创造条件上市，增加银行资本金，有效地提高和增强风险防范能力。二是内部管理体制创新。主要通过建立以科学管理与文化管理相结合，有效推进操作风险管理与监督的分离，从机构设置上为操作风险管理提供组织保障。三是业务流程创新。采用巴塞尔委员会提出的VAR风险价值法，识别和度量风险，纠正管理过程中出现的偏差，有效增强识别、防范各类风险的能力，从而为商业银行发展战略和经营目标的实现奠定坚实的基础。四是科技手段创新。应用计算机与网络技术，实现科技手段创新，已成为银行高效稳健运转的基础和融人现代社会的前提。42 积极引进并应用先进的风险管理技术一是加快风险管理的信息化建设。商业银行要充分利用现有客户资源、历史数据和市场信息,借鉴国际商业银行风险管理信息系统经验,着力构建涵盖风险监测、风险分析和不良资产处置等环节的风险管理信息系统。二是提高风险管理技术。当前,为西方各大银行广泛应用的Monte Carlo模型以及关于风险度量和管理的VAR值、CAR值、RAROC技术在我国商业银行中尚无用武之地。所以,我国商业银行要迅速按照新巴塞尔资本协议框架要求,借鉴国际银行业先进经验并运用现代科技手段,从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库和风险管理信息系统等方面,建立科学的、符合国际银行业标准的内部评级系统,逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统,进行持续的监控和评估,全面系统地为风险管理提供决策依据。信用资产的国际分散则能够在很大程度上降低组合的信用风险，尽管不同国家之间的信用相关具有不稳定和变化的特点，但研究表明它们之间从未有过系统性的正相关。这使得信用资产的国际化分散成为构建最优信用组合的必经之路。目前，我国一些银行已经开始了国际化进程，但还需要在信用资产组合的分散上有意识地选择与我国信用周期相关程度较低的国家、行业和客户，充分利用国际信用分散的优势，实现最优的全行信用组合。43 改进商业银行的信息披露我国商业银行应以现有的信息披露规定为基础,借鉴国际经验,制定出最低信息披露标准。同时,应提倡“强制”披露和“自愿”披露相结合,鼓励自愿披露。在制度设计上,要审慎授权银行开展对外信息披露。披露指引可以视不同银行设立几个不同的档次,各类银行必须达到其所在档次银行的披露水平;商业银行应建立与新协议信息披露要求相适应的内控运作流程,从而为按照新协议市场约束要求进行信息披露提供技术、组织和流程的基础保障。正确的风险管理理念是商业银行实现有效风险管理的基础保障。我国商业银行需要采取多种方法加强风险管理知识教育，树立“全面风险管理、全员风险管理”的理念，让员工充分认识商业银行风险存在的客观必然性和风险管理的持久性，真正理解商业银行能够识别、监测、度量和控制风险，但不能回避风险，商业银行能够通过主动的风险管理来实现风险和收益的平衡。同时要全面培育健康的风险管理文化，实现商业银行风险管理的目标由“管住风险”向“为股东创造价值”过渡，推行涵盖事前预测、事中控控制和事后处置的全过程风险管理行为，将其贯穿到所有员工和所有业务中去，建立良好的风险控制文化，形成风险控制的文化氛围、风险防范的道德评价和职业环境。关于内部评级体系的建设，我国商业银行在借鉴国外成功经验的同时，还应坚持三条基本原则：一是配套建设原则。新资本协议所要求的内部评级法不是简单地开发一套评级系统，而要将内部评级方法和系统工具切实运用到业务流程中去，使之发挥决策支持作用，所以IRB实施过程中应坚持管理制度与系统平台同步推进、配套建设的原则。二是自主开发原则。尽管巴塞尔协议将内部评级法作为资本监管的主要方式，但就内部评级体系而言，它首先是银行从事风险管理的一项工具，具有较强的针对性和特定性。内部评级体系只有与银行自身业务特点相匹配，才能发挥风险指引的作用。因此，具备条件的银行应立足于自主研发，同时辅之以外部技术支持。三是持续优化原则。随着银行业务不断丰富和发展，信用风险的范围和特点也在发生变化，对内部评级体系必须不断加以改进和完善，以适应日益提高的风险管理要求。为此，银行应配备一支专业化队伍和专门的机构，负责内部评级体系的运行、维护、升级和创新。建立起适合国情的内部评级体系，并在实践中不断修正和完善。44 提高风险管理的制度化水平,增强风险预警能力注重建设风险管理的体系标准。以系统论、控制论和信息论为指导,以国际管理标准的“过程模式”为框架,将质量管理体系的精髓导入银行内部控制;搭建风险管理机制。全力打造风险管理环境、风险管理执行工具,使风险的监测评价、信息交流和反馈都在一个运转良好的运行机制中得到实现;突出风险的预警。把风险的监测管理从单一向全面、从静态到动态、从事后向事前转变,从行业、区域、产品、客户和债项等多个纬度进行标准化的评级和预警,达到实现深层次挖掘风险成因、准确捕捉风险变化、及时制定有效的风险控制措施、全面提高风险管理水平的目的。在推进我国利率市场化进程的过程中，由于在企业财务欺诈现象严重、数据积累量不足、金融产品发展不充分、区域风险差别显著、道德风险异常严重等因素影响下，许多数学模型一时在我国银行业风险管理中还难以发挥其功效。如何深刻理解中国的金融风险，建立起有效的风险评级模型，这里重要的一点就是要在学习借鉴国外模型的理论基础、方法论和设计结构的基础上，紧密结合本国银行系统的业务特点和管理现状，研究设计自己的模型框架和参数体系，为建立风险管理预警系统奠定基础。 结束语自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂多变的特征。金融是现代经济的核心，银行业则是金融业的重要组成部分，随着人们对金融风险的重视和认识的加深，银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在不断提高。中国是处于转型过程中的发展中国家，外部经济环境较为复杂，银行业发展还很不成熟，风险的表现形式更为特殊，这对风险管理提出了更高的要求。在商业银行不断完善内部风险管理建设的同时，良好的社会信用环境无疑为商业银行的风险管理提供了积极的外部环境。可以说，处于信用经济中的商业银行，要想取得成功，除了深厚的内力，还需要良好的竞技场才能充分体现“武艺”的高超。致 谢 在此论文撰写过程中，要特别感谢我的导师栗朝霞的指导与督促，同时感谢她的谅解与包容。没有栗老师的帮助也就没有今天的这篇论文。导师治学严谨、作风朴实、待人热情不仅教我专业知识更教我做人的道理，同时我也十分感谢我的同学和同事们对我的大力支持和帮助，求学历程虽是艰苦的，但又是快乐的。 感谢我的家人，没有他们辛勤的付出也就没有我的今天，在这一刻，将最崇高的敬意献给你们！ 本文参考了大量的文献资料，在此，向各学术界的前辈们致敬！ 参考文献 1姜丽.商业银行风险化解途径J.现代金融,2005,(03). 2刘继兵,林馥玲.我国国有商业银行风险管理研究J.时代金融,2009,(01)3施华强，彭兴韵.商业银行软预算约束与中国银行业改革J.金融研究，2003(10)：1-6. 4夏志凌.当前我国银行业操作风险及对策探析J.金融会计，2006(7)：7-9. 5谷秀娟.金融风险管理-理论、技术与应用M.上海：立信会计出版社，2006. 6武剑.中国银行业实施内部评级法的前景分析与策略选择J.国际经济评论，2003，2：40-43. 7谢罗奇，李小林.我国商业银行操作风险及其防范对策探析J.石家庄经济学院学报，2006(4)：483-4878陈四清.商业银行风险管理理论M.中国金融出版社,2006.9许文,徐明圣.商业银行风险管理:理论与实践M. 经济管理出版社,2009. 16