第三章存款业务的核算37页PPT.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第三章 存款业务的核算,第一节 存款业务概述,第二节 对公存款的核算,第三节 个人存款的核算,第四节 存款利息的核算,第一节 存款业务概述,一、存款业务的分类,1,、按存款期限分,2,、按存款对象分,3,、按资金性质分,4,、按存款产生的来源分,5,、按存款币种分,二、存款业务的管理要求,1,、应正确、及时地办理存款业务,2,、应维护存款人的合法权益,3,、不能代垫款项,三、存款账户的设置与管理,一）银行存款账户的种类,1,、基本存款账户,是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要账户。存款人工资奖金的支取只能通过本账户办理。,凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家商业银行的一个营业机构开设一个基本存款账户。,2,、一般存款账户,是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的、附属非独立核算单位开立账户。,存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。,存款人不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。,3,、临时性存款账户,是存款人因临时（经营活动）需要，并在规定时间内使用而开立的账户。,存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付,。,4,、专用存款账户,是存款人按照法律法规的规定，对其特殊用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，如：基本建设资金、更新改造资金、改制企业的职工安置基金等,二）存款账户的管理,1.,一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。,2.,开户实行双向选择,3.,单位凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理基本存款账户。,4.,不能出租、出借、转让存款账户,第二节 对公存款的核算,一、单位活期存款业务,一）基本存款账户的开立,开户申请书（一式两联）、核发,开户许可证,申请书及有关注明文件（,企业法人执照,核,营业执照,正本、税务登记证、公司成立的批准文件）,记账员,（审核、确定会计科目核账号、签署意见）,会计主管,续,会计主管,（审核、盖章）,记账员,（盖业务章）,单位,人民银行,（办理开户许可证）,单位,（填写存款印鉴卡两份、申请书、许可证及副本各一份）,记账员,（审核、加盖名章）,会计主管,（登记科目、账号、申请书和许可证副本留存、印鉴卡留存一份，另一份交记账员）,记账员,（办理开户）,二）基本存款账户的撤销,单位,（销户申请书、开户许可证）,会计主管,（审核、在原申请书上批注“清户，并附一份销户申请书，另一份销户申请书和印鉴卡送记账员）,记账员,（在开户许可证副本和核发,开户许可证,批注”撤销账户“，交人民银行）,人民银行,（核对余额，结清利息）,三）现金存入,支票户,存折户,按其取款的形式,适用于财务制度比较健全，存款额较大，,存取款频繁的存款人，分别凭缴款单和,支票办理存取款。,使用于业务规模小，存款额少，存取款业,务不多的存款人，分别凭存折和存取款凭,条办理存取款。,支票户和存折户，程序相同，分录相同，只是凭证不同。,其存入、支取程序如下（以支票户为例）,借：库存现金,贷：吸收存款,-,活期存款,-,单位,存入现金,（,1,）,交款人,（,3,）,现金 现金解款单,1,联,现金解款单 （回单）,1,、,2,联,银行出纳专柜,1.,审核凭证；,2.,点收现金；,3.,登记日记账,（,2,）,现金解款单,2,联,（代贷方凭证）,银行会计业务柜,登记客户存款分户账,银行,现金解款单,（贷方凭证）,年 月 日,收款 全称 款项来源,单位 账号 解款部门,人民币,（大写）,票面 张数 票面 张数 种类 金额 会计分录,一百元 五元 角票,五十元 二元 分币 （贷）,十元 一元 封包 收款 对方科目,银行 （借）,章 会计 记账,复核 出纳,此联由收款人开户银行代贷方传票,银行 进账单,出 全称 收 全称,票 账号 款 账号,人 开户银行 人 开户银行,金 人民币,额（大写）,票据种类,票据张数,出票人开户行签章,单位主管 会计 复核 记账,四）现金支取,借：吸收存款活期存款,单位,贷：库存现金,开出现金支票,支取现金,取款人,（,1,）,现金支票 现金,（,4,）,银行会计柜 现金支票 银行出纳柜,（,2,）（,3,）,登记客户存款 现金付出,分户账 日记簿,银行现金支票存根,银行,现金支票,（代借方传票）,支票号码,001109851411,出票日期（大写）年 月 日 支票号码,001109851411,科目：付款行名称：,对方科目：收款人：出票人帐号：,出票日期 年 月 日,期,限 人民币 金额,十 （大写）,收款人：天,金额：用途：科目：,（借）,用途：以上款项请从我账户内支付。对方科目,（贷）,付讫日期 年 月 日,单位主管：出票人签章（印鉴）出纳 复核 记账,会计：出纳对号单：,二、单位定期存款,规定,1,、,1,万元起存，多存不限。,2,、存入时由活期存款转出。,3,、存期：,3,个月、半年、,1,年档次。,4,、本金一次存入，到期一次支取本息。,5,、定期存款到期本息一起转入活期，不能提取现金。,6,、允许部分提前支取一次。,一）存入定期存款,1,、单位：转账支票交开户银行。,2,、银行：支票作转账借方传票，填制一式三联“单位定期存款单”，以第一联代定期存款转账贷方传票：,借：吸收存款活期存款,单位户,贷：吸收存款定期存款,单位户,付出：重要空白凭证,-,单位定期存款证实书,二）支取定期存款,1,、卡片账与原存单核对,2,、计算出利息，填制利息清单，并在存单上加盖“结清”戳记；以存单代定期存款转账借方传票，卡片账作附件；编制三联特种转账传票。,预提利息：,借：利息支出,贷：应付利息,到期支取本息：,借：吸收存款定期存款,单位户,借：应付利息,贷：吸收存款活期存款,单位户,第三节 个人存款业务,一、活期储蓄存款业务的核算,一）开户、续存,借：库存现金,贷：吸收存款活期储蓄存款,二）支取、销户,支取：,借：吸收存款活期储蓄存款,贷：库存现金,销户：,借：吸收存款活期储蓄存款,利息支出活期储蓄存款利息支出户,贷：库存现金,二、定期储蓄存款的核算,开户、存入,借：库存现金,贷：吸收存款,-,定期储蓄存款,-*,到期支取,借：吸收存款,-,定期储蓄存款,-*,应付利息,贷：库存现金,第四节 存款利息的核算,一、活期存款利息的核算,结息时间：每季末月的,20,日,计息方法：,积数计息法,（,账页计息、余额表计息）,计息公式：利息累计计息积数,日利率,人民币业务的利率换算公式,日利率,(0,000),年利率,(,)360,月利率,(),年利率,(,)12,一）账页计息,实存天数：,算头不算尾；若“尾”为结息日，则算头又算尾。,编制一借两贷特种转账传票。,特种转帐借方传票作利息支出借方凭证,特种转帐贷方传票一联给单位,特种转帐贷方传票另一联银行作贷方传票,账务处理,借：利息支出,贷：吸收存款,-,活期存款,-*,二）余额表计息,略,二、定期存款利息的核算,定期存款采用逐笔计息法,逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。采用逐笔计息法时，银行在不同情况下可选择不同的计息公式。,利息本金,利率,存期,按季预提利息：,借：利息支出,贷：应付利息,到期支取：,借：吸收存款,-,定期存款,-*,应付利息,贷：吸收存款,-,活期存款,-*,练习,户名：,A,单位 账号：单位：元 利率：,2.46,2019,年,月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数,1,承前页,50000 60 800000,8,转借,20000,9 12,转贷,40000,15,转贷,30000,9 17,转借,10000,19,转贷,20000,9 20,转借,15000,9 21,转息,THE END,docin/sanshengshiyuan,doc88/sanshenglu,更多精品资源请访问,