XX医院2018年度成本分析报告.pdf

-1-XXXX 县人民医院县人民医院 20182018 年度成本分析报告年度成本分析报告为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照医院财务制度、XX 县人民医院成本管理制度相关要求，对我院 2018 年度成本状况进行分析。本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在 2018 年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。一、各项成本的构成结构分析2018 年度我院共发生医疗成本 51085988.15 元，其中：管理费用 6036340.95 元，医疗辅助成本 1009482.39 元，医疗技术成本 7756806.5 元，临床服务成本 36175928.31 元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用 11.82%，医疗辅助成本 2%，医疗技术成本 15.18%，临床服务成本 70.8%，临床服务类成本占重要比例。各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：-2-2018 年度临床科室全成本构成表项目/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费1670968.741128675.84991928.91658556.141717591.28391301.81239774.1949017.38703990.95卫生材料费235427.29134748.071782895.5961385.28365425.5504695.69170221.8224254233096.62药品费6300643.553112316.863089080.253065721.461988094.211177184.73704442.756977.821815172.66固定资产折旧121950.4753116.9551112.13433871.5451235.878203.4361729.430875567.54无形资产摊销000000000提取医疗风险基金000000000其他费用146060.752214.91162072.0811354793710.4335183.752732.17678.4548100.54合计8475050.754481072.635977233.46332936.884216057.222186569.325228900.3659098.536985875.84-3-各临床科室各项成本构成比例如下表所示：2018 年度临床科室全成本构成比例表项目/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费4.52%3.05%2.68%4.48%4.64%1.06%3.35%0.13%23.53%卫生材料费0.64%0.36%4.82%2.60%0.99%1.36%0.46%0.01%11.45%药品费17.04%8.41%8.35%8.29%5.38%3.18%10.02%0.02%58.98%固定资产折旧0.33%0.14%0.14%1.17%0.14%0.21%0.17%0.00%2.37%无形资产摊销0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%提取医疗风险基金0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其他费用0.39%0.14%0.44%0.31%0.25%0.10%0.14%0.00%1.48%合计22.91%12.12%16.16%17.12%11.40%5.91%14.14%0.16%100.00%从“2018 年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占 23.53%，卫生材料费占 11.45%，药品费占 58.98%，固定资产折旧费占 2.37%，其他费用占 1.48%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。2018 年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占 22.91%，外一科占 12.12%，外二科占 16.16%，外三科占 17.12%，妇产科占 11.40%，五官科占 5.91%，急诊科占14.14%，针灸科占 0.16%，可看出，各科室医疗全成本内一科-4-占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。二、各临床科室单位成本比较分析2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计科室全成本合计8475050.75 4481072.63 5977233.40 6332936.88 4216057.22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36985875.84 科室收入14321733.08 7368794.29 8328259.70 7091851.65 8523131.64 3099974.81 7890317.77 115378.32 56745754.03 收入-成本5846682.33 2887721.66 2351026.30 758914.77 4307074.42 913405.49 2661417.41 56279.82 18009304.51 门诊收入3696976.80 1149152.08 1360160.31 982023.85 4084813.87 871223.12 6332176.63 115378.32 18576994.76 住院收入10623417.28 6219642.21 6968099.39 6298371.46 4438317.77 2228751.69 1558141.14 0.00 38355963.93 床日数29695.00 16592.00 16831.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 102790.00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 诊次数37996.00 11103.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 185589.00 诊次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 各临床科室诊次成本比较分析从“2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018 年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三科 80.45 元/诊次、妇产科 70.69 元/诊次、急诊科科 64.31 元/诊次、急诊科 64.29 元/诊次、外二科 64.31 元/诊次、内一科-5-57.58 元/诊次、五官科 41.55 元/诊次、针灸科 33.54 元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。（二）各临床科室床日成本比较分析从“2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018 年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科 352.67 元/床日、五官科 302.78 元/床日、外二科 297.13 元/床日、外一科 227.96 元/床日、急诊科 224.52 元/床日、内一科 211.7 元/床日、妇产科 157.57 元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。三、各项成本收益率分析2018 年度各临床科室全成本收益率构成表如下：2018 年度临床科室成本收益率表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计全成本8475050.75 4481072.63 5977233.40 6332936.88 4216057.22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36985875.84 科室收入14321733.08 7368794.29 8328259.70 7091851.65 8523131.64 3099974.81 7890317.77 115378.32 56745754.03 收益5846682.33 2887721.66 2351026.30 758914.77 4307074.42 913405.49 2661417.41 56279.82 19759878.19 成本收益率68.99%64.44%39.33%11.98%102.16%41.77%50.90%95.23%53.43%-6-从上表数据可看出：2018 年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。四、量本利分析2018 年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：2018 年度各临床科室量本利分析表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费1670968.741128675.84991928.91658556.141717591.28391301.81239774.1949017.38703990.95固定资产折旧235427.29134748.071782895.5961385.28365425.5504695.69170221.8224254233096.62卫生材料费6300643.553112316.863089080.253065721.461988094.211177184.73704442.756977.821815172.66药品费121950.4753116.9551112.13433871.5451235.878203.4361729.430875567.54其他费用146060.752214.91162072.0811354793710.4335183.752732.17678.4548100.54科室全成本合计8475050.75 4481072.63 6077088.86 6233081.42 4216057.22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36175928.31 固定成本1906396.03 1263423.91 2774824.40 2619941.42 2083016.78 895997.49 1409996.01 51442.30 12937087.57 变动成本6568654.72 3217648.72 3302264.46 3613140.00 2133040.44 1290571.83 3818904.35 7656.20 23238840.74 科室收入14321733.087368794.298328259.77091851.658523131.643099974.817890317.77115378.3256745754.03门诊收入3696976.81149152.081360160.31982023.854084813.87871223.126332176.63115378.3218576994.76住院收入10623417.286219642.216968099.396298371.464438317.772228751.691558141.14038355963.93门诊总成本2187728.67 698816.35 992502.08 863108.10 2020596.39 614517.81 4196322.84 59098.50 11843001.16 门诊固定成本492112.36 197029.01 453180.63 362788.89 998310.97 251812.93 1131556.93 51442.30 4235245.65-7-门诊变动成本1695616.30 501787.34 539321.44 500319.22 1022285.42 362704.89 3064765.90 7656.20 7607755.51 住院总成本6286529.72 3782256.28 5084586.78 5535685.75 2195460.83 1572051.51 1032577.52 0.00 24452271.81 住院固定成本1414105.43 1066394.90 2321643.77 2326806.18 1084705.81 644184.56 278439.08 0.00 8744521.47 住院变动成本4872424.28 2715861.38 2762943.02 3208879.57 1110755.02 927866.94 754138.45 0.00 15707750.34 床日数29695.00 16592.00 16831.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 102790.00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 床日固定成本47.62 64.27 137.94 145.90 77.85 124.07 60.54 85.07 床日变动成本164.08 163.68 164.16 201.21 79.72 178.71 163.98 152.81 床日收入357.75 374.86 414.00 394.93 318.55 429.27 338.80 373.15 床日单位边际贡献193.67 211.17 249.85 193.72 238.83 250.56 174.82 0.00 220.33 床日单位边际贡献率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%59.05%保本点床日数7301.67 5049.87 9292.30 12011.01 4541.82 2571.02 1592.71 39687.43 保本点住院收入2612180.55 1892982.20 3847049.45 4743527.47 1446785.36 1103654.60 539609.36 14809315.91 诊次数37996.00 11103.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 185589.00 诊次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 诊次固定成本12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 29.20 22.82 诊次变动成本44.63 45.19 35.53 45.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99 诊次收入97.30 103.50 89.61 90.09 142.92 58.90 97.01 65.48 100.10 诊次单位边际贡献52.67 58.31 54.08 44.19 107.15 34.38 50.06 61.14 59.11 诊次单位边际贡献率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%93.36%59.05%保本诊次量9342.80 3379.26 8380.24 8209.18 9317.05 7324.35 22606.13 841.44 71656.29 保本点门9090453497575093739591331543142219295509717261-8-诊收入.62 0.73 7.05 7.07 51.55 0.61 34.70 8.49 5.57 各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析1、从“2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018 年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科9342.5 人次、外一科 3379.26 人次、外二科 8380.24 人次、外三科 8209.18 人次、妇产科 9317.05 人次、五官科 7324.35 人次、急诊科 22606.13 人次、针灸科 841.44 人次。2、从“2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018 年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科909045.62 元、外一科 349750.73 元、外二科 750937.05 元、外三科 739597.07 元、妇产科 1331551.55 元、五官科431420.61 元、急诊科 2192934.7 元、针灸科 55098.49 元。从以上数据可知 2018 年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。(二)各临床科室住院保本床日量及保本收入分析1、从“2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018 年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科7301.67 床日、外一科 5049.87 床日、外二科 9292.3 床日、外三科 12011.01 床日、妇产科 4541.82 床日、五官科 2571.02床日、急诊科 1592.71 床日。2、从“2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018 年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科-9-2612180.55 元、外一科 1892982.2 元、外二科 3847049.45 元、外三科 4743527.47 元、妇产科 1446785.36 元、五官科1103654.6 元、急诊科 539609.36 元。从以上数据可知 2018 年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。五、其他指标分析（一）百元收入药品消耗2018 年度我院完成医疗业务收入 55740442.25 元，药品成本 21822381.86 元，2018 年度我院百元收入药品消耗为39.15%。百元收入卫生材料消耗2018 年度我院完成医疗业务收入 55740442.25 元，卫生材料费 7848585.08 元，2018 年度我院百元收入卫生材料消耗为 14.1%。人员经费支出率2018 年度我院发生医疗成本 51085988.15 元，其中人员经费支出 15677812.99 元，我院 2018 年度人员经费支出率为 30.69%，人员经费超过医疗成本 30%范围。公用经费支出率2018 年度我院发生医疗成本 51085988.15 元，其中公用经费支出 2841070.53 元，我院 2018 年度公用经费支出率为5.6%。-10-总体来说，我院 2018 年度医疗成本中，人员经费和药品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。XX 县人民医院财务科 2013 年 1 月 8 日