内部审计报告的范文.pdf

内部审计报告的范文 我们 XXXX 供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于 xxx 年 x 月 xx 至 xx 日，重点对公司 xxxx 年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、基本情况公司是在 XXXXX 供水公司的基础上，在 xx 市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由 xx 市 XX 流域水利电力综合开发总公司、XXX 经济开发总公司、xx 区国有资产投资经营有限公司、xx 县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为 xxxxx 万元，公司 xxxx 年xx 月 xx 号核准登记。主要供水工程位于 xx 县及 xx 区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于 xxxx 年动工兴建，xxxx 年 xx 月竣工验收。工程总投资 xxxxx.xxx 万元，经评估为 xxxxx.xxxx 万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有 XX 站管理站、XX 管理站、XX 管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工 xxx 人。至 xxxx 年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额 xxxxx 万元，负债 xxxxx 万元，所有者权益xxxxx 万元。其中固定资产 xxxxx 万元、流动资产 xxxx 万元、长期投资 xxx 万元，流动负债 xxxx 万元(短期借款 xxx 万元)、长期借款 xxxxx 万元，实收资本 xxxxx万元、资本公积 xxx 万元、未分配利润 xxxx 万元。xxxx 年业务收入 xxx 万元，其中水费收入 xxx 万元、房租收入 xx 万元。总成本费用 xxxx 万元，其中源水费xx 万元，折旧 xxxx 万元，工资 xxx 万元，借款利息 xxx 万元，税费 xx 万元，其它管理费用 xxx 万元。另水毁维修费 xxx 万元。年度亏损 xxxx 万元。目前，主要业务客户有 XXXXX 工业公司，日供水量约 x.x 万吨，另 XX 炼油一体化项目和xxXX 工程等也确立今后购水意向。主要水源为 XX 水流、XX 水库和 XX 江水。对外投资 xxx 万元系对 xx 区 XX 供水有限公司的股权投资。二、发现的主要问题和整改意见（一）会计核算与管理方面存在（1）收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。（3）其他应付款账户列示“调节池建设”xxx 万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。（二）内部控制与管理存在（5）部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。（三、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：（9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。公司监事会 二 OO 六年二月二十八日审计报告 根据审计计划的安排，从 2004 年 5 月 1 号起至 2004 年 6 月 30 日止，我们对 XXX 有限公司（以下简称“XX”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的审计目的：检查 XXXX 采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围审计范围：XXXX 采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在 2004 年里，XXXX 的采购部采购数据如下：略经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。一、一、采购价格比较采购价格比较本次审计从 ERP 系统里取出 PO 单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略据我们从采购部了解到的原因是：略二、二、内部控制的不足内部控制的不足1、供应商报价现状现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“5.3.1.1 第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式）；我们从 2004 年 1 月至 2004 年 5 月共4000 张 PO 单里抽取 200 份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险风险：不一定能取得对公司最有效益的报价建议建议：1）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引采用“货比三家”的方式；2）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。2、固定报价现状现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“5.3.3.1 间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。风险风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议建议：在采用固定报价的询价方式时，需要 PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。3、定期轮换制度现状现状：XXXX 公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。风险风险：容易形成固定的利益关系建议建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作三、问题1、在请购单审批完成后 100 多天才出 PO 单现状现状：我们在检查时发现 PO 单号为 00397 的 PR 单是在 200 多天以前开的，PR 审批日期为 2003 年 12 月 5 日，类似的单据还有 00396，00395。仓库对这三张 PO 单的收货日期是在 2004 年 4 月 10 日，而财务部对这几张 PO 单的帐务处理 2004 年 5 月 7 日。PR 单，PO 单和发票的价格是一致的。建议建议：1、PR 申请人应对 PR 单的审批情况跟进了解2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转 PO 等例外情况反馈给采购等有关部门3、采购部需要对时间过长而没有转 PO 单的 PR 单重新询价 我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。