2026年备考税务师之税法一综合练习试题（备用卷）附答案.docx

2026年备考税务师之税法一综合练习试题（备用卷）附答案

单选题（共150题）
1、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22

【答案】 D
2、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00

【答案】 C
3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
4、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.348.60
B.155.57
C.350.10
D.241.16

【答案】 C
5、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。
A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】 B
6、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
7、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
8、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（　　）元。
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000

【答案】 C
9、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（　　）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】 B
10、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
11、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
12、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
13、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
14、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（ ）万元。
A.3.23
B.2.63
C.4.61
D.1.88

【答案】 D
15、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人） 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 （ ）元。
A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58

【答案】 B
16、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.156850.00
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51

【答案】 B
17、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（　）万元。
A.41.5
B.40
C.44
D.42.5

【答案】 B
18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
19、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（ ）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】 A
20、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.72.82
B.43.69
C.45.87
D.73.39

【答案】 A
21、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )
A.900
B.1100
C.1055
D.1050

【答案】 C
22、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。
A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

【答案】 D
23、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】 A
24、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】 B
25、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
26、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.1.2
B.1.3
C.1.35
D.19.2

【答案】 A
27、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
28、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（　）万元。
A.4.23
B.2.12
C.12.32
D.10.29

【答案】 D
29、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.0.40
B.0.42
C.3.57
D.3.23

【答案】 B
30、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84

【答案】 D
31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
32、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】 D
33、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（　）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

【答案】 D
34、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.60
B.54
C.45
D.37.8

【答案】 B
35、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
36、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。
A.倒扣价格估价方法
B.计算价格估价方法
C.相同货物的成交价格估价方法
D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】 A
37、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.1.86
B.7.44
C.9.3
D.11.16

【答案】 C
38、境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。
A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40

【答案】 C
39、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。
A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

【答案】 C
40、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（　）。
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B
41、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01

【答案】 B
42、下列选项中不属于资源税征收范围的是（　）。
A.汽油
B.海盐
C.大理石
D.煤炭

【答案】 A
43、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（　）。
A.超过纳税期限
B.告诫在先
C.已经采取了税收保全措施
D.超过告诫期

【答案】 C
44、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天

【答案】 B
45、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.5.05
B.4.40
C.5.38
D.4.80

【答案】 B
46、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。
A.582000
B.592000
C.1275000
D.1285000

【答案】 A
47、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（　）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

【答案】 D
48、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法
A.绝对误差
B.相关
C.系统误差
D.偶然误差
E.相对误差

【答案】 B
49、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10

【答案】 B
50、 某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率6%）
A.18072
B.112285.36
C.10800
D.10872

【答案】 D
51、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.3.23
B.3.20
C.3.52
D.3.78

【答案】 A
52、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.720
B.7920
C.7944
D.744

【答案】 B
53、某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计 192100元。该超市 5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.8310
B.8390
C.11190
D.8900

【答案】 A
54、下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。
A.烟叶税采用从价定率计征
B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局
C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

【答案】 B
55、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8

【答案】 B
56、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（　）元。（消费税税率1.2元/升）
A.108000
B.60000
C.72000
D.0

【答案】 C
57、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。
A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】 B
58、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（　　）。
A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】 A
59、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65

【答案】 B
60、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6% )
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000

【答案】 C
61、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（　　）。
A.影视演员用的上妆油
B.变压器油
C.电动汽车
D.未经涂饰的素板

【答案】 D
62、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金

【答案】 A
63、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.10.10
B.9.75
C.20.5
D.16.2

【答案】 A
64、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）。
A.缴纳增值税的私营单位
B.缴纳消费税的国有企业
C.缴纳增值税的外国企业
D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】 D
65、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
66、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

【答案】 D
67、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C
68、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售自来水的商业企业
B.进口原油的外贸企业
C.销售自采铁矿石的国有企业
D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】 C
69、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】 D
70、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.11647.06
B.13058.82
C.14562.37
D.15857.14

【答案】 B
71、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.14
B.2.08
C.2.05
D.2

【答案】 A
72、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.2
C.6
D.6.2

【答案】 B
73、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（ ）。
A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量
B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

【答案】 A
74、税收实质课税原则的意义是( )。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

【答案】 D
75、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.40.72
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 A
76、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　）。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

【答案】 D
77、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26

【答案】 D
78、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05

【答案】 C
79、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.261264.70
B.430570.59
C.363785.30
D.366335.30

【答案】 D
80、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
A.15
B.17
C.21
D.53

【答案】 C
81、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
82、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

【答案】 D
83、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A.40
B.60
C.64
D.96

【答案】 D
84、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00

【答案】 A
85、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（ ）元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000

【答案】 B
86、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.3.45
B.3.13
C.2.47
D.2.30

【答案】 B
87、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（　）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

【答案】 D
88、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020