2026年备考税务师之税法一模拟考试试题（备用卷）含答案.docx

2026年备考税务师之税法一模拟考试试题（备用卷）含答案

单选题（共150题）
1、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（ ）。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
C.设有固定装置的运输车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】 C
2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
3、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.2.56
B.11.76
C.11.78
D.2.16

【答案】 A
4、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（　）征收环境保护税。
A.减按50%
B.减按30%
C.减按75%
D.减按55%

【答案】 A
5、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】 C
6、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540

【答案】 B
7、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。
A.11325
B.11300
C.10000
D.10022.12

【答案】 C
8、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C
9、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.计税依据和课税对象是一致的
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B
10、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90

【答案】 C
11、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】 D
12、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23

【答案】 B
13、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00

【答案】 B
14、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金

【答案】 B
15、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.100
B.0
C.58
D.60

【答案】 D
16、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　）。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

【答案】 B
17、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟

【答案】 C
18、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】 D
19、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。
A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00

【答案】 A
20、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.68
B.19.42
C.18.35
D.22.02

【答案】 A
21、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.6528.98
B.7016.87
C.6944.87
D.6603.14

【答案】 D
22、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（ ）。
A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

【答案】 A
23、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.85.00
B.83.50
C.82.75
D.76.50

【答案】 C
24、（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）
A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】 D
25、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
26、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
27、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45

【答案】 B
28、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　）。（假设该企业未放弃减税）
A.按简易办法依照3%计算应纳增值税
B.按简易办法依照5%计算应纳增值税
C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.不交增值税

【答案】 C
29、下列关于税率的说法中，正确的是（ ）。
A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

【答案】 C
30、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
31、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C
32、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.11.59
B.12.00
C.14.97
D.15.35

【答案】 A
33、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（ ）万元。
A.13.60
B.12.40
C.12.10
D.13.40

【答案】 C
34、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（　）。
A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人

【答案】 A
35、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.8.36
B.11.95
C.1.67
D.2.39

【答案】 A
36、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（ ）。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C.卫星通讯车
D.宝石坯

【答案】 D
37、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95

【答案】 B
38、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.6.8
B.8.5
C.13.6
D.10.4

【答案】 D
39、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
40、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.9.6
B.9.96
C.10.55
D.8

【答案】 B
41、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%）
A.2
B.20
C.28.09
D.30

【答案】 D
42、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.14
B.15.4
C.18
D.19.8

【答案】 B
43、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
44、2019 年 3 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20%。该公司应补缴的关税为（ ）万元。
A.40
B.53.33
C.120
D.160

【答案】 B
45、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。
A.9185.84
B.8947.22
C.9230.09
D.8831.86

【答案】 D
46、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（　）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则

【答案】 B
47、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。
A.3050
B.2850
C.2565
D.2745

【答案】 C
48、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.1.2
C.2.38
D.5.7

【答案】 B
49、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71

【答案】 D
50、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.415
B.296
C.398.75
D.476.25

【答案】 C
51、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】 A
52、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（　）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.新法优于旧法原则

【答案】 A
53、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
54、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（　）。
A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
C.城市维护建设税属于附加税
D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

【答案】 D
55、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.8.72
B.10.5
C.9.55
D.13.22

【答案】 B
56、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】 A
57、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50

【答案】 B
58、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.自然人张某
B.不经常发生应税行为的甲事业单位
C.会计核算健全的乙工业企业
D.不经常发生应税行为的丙个体工商户

【答案】 C
59、某贸易公司2018年3月进口- -批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A.510.00
B.519.00
C.507.00
D.522.00

【答案】 C
60、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。
A.一次购买金额达到300元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 C
61、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40

【答案】 A
62、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
63、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会

【答案】 C
64、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.77
B.6.89
C.6.77
D.13.39

【答案】 C
65、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

【答案】 B
66、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57

【答案】 D
67、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
68、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
69、下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。
A.具有单方意志性和法律强制力
B.具有主动性
C.具有效力先定性
D.是无责行政行为

【答案】 D
70、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.2645.77
B.2654.01
C.3666.98
D.2667.20

【答案】 C
71、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
72、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（ ）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16

【答案】 C
73、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A
74、（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04

【答案】 C
75、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32

【答案】 B
76、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
77、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75

【答案】 C
78、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.11700
B.10450
C.13000
D.12350

【答案】 D
79、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17

【答案】 C
80、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.3.81
B.4.71
C.9.52
D.9.79

【答案】 A
81、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】 D
82、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。
A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月

【答案】 A
83、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29

【答案】 B
84、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
85、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00

【答案】 A
86、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.145.17
B.146.63
C.297.56
D.265.40

【答案】 A
87、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。
A.进口关税
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
D.与进口货物视为一体的容器费用

【答案】 A
88、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
89、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C
90、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业

【答案】 C
91、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44

【答案】 C
92、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司

【答案】 B
93、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.农业生产排放应税污染物一律免税
B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

【答案】 A
94、甲个体工商户出租住房，2020 年 1 月一次性收取全年租金 120 万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71

【答案】 D
95、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.批发烟丝
B.零售高档化妆品
C.进口