电子帐册报核操作规程SZ.doc

《深圳海关加工贸易公司电子帐册报核操作规程》加工贸易公司电子帐册核销操作流程

第一条 为加强海关对加工贸易公司（以下简称“公司”）进出口保税货品的报核管理，统一作业规范，提高工作效率，根据《深圳海关关于(中华人民共和国海关对加工贸易公司实行计算机联网监管办法)的实行细则》有关规定，特制定本操作规程。
第二条 “定期报核”是指公司按海关规定将一段时间内进出口货品的单证及实际库存向海关申报，海关对有关单证进行比对核算后，对公司申报实际库存予以核定的过程。涉及“报关单证（含报关单及申报单，下同）对比”、“库存对比”和“通过”三个作业环节。
第三条 公司应在“电子账册”正式开通后的第4个月内，按海关规定的报文格式（《海关关于公司报核申请表》，详见附件1），将前3个月保税料件和成品的进出口报关数量、单耗及实际库存等情况向主管海关发送报核申请。
此后原则上每三个月(或半年)办理一次报核手续，报核时间应每年至少一次与公司结算时间同步。
第四条 公司向海关发送报核申请时，海关计算机根据报核数据逻辑参数对其报文资料先进行逻辑检查，不符合规定的，自动予以退单并提醒公司。
第五条 主管海关应指定专人负责天天准时启动计算机，查阅是否有公司未通过审核解决的报核申请，并按规定对计算机提醒信息进行解决。
第六条 进行“报关单证对比”核算时，计算机自动核对公司申报的报关单证份数、监管方式和核扣日期，并显示对比结果：
（一）当公司报关单证份数和海关报关单证数据库记录一致时，方可进行“库存对比”操作。
（二）当报关单证对比不一致时，提醒“公司未报”（即海关“电子账册”有核扣记录，公司未报）或“日记库无”（即公司已报，海关“电子账册”无核扣记录）。
1、“公司未报”的解决办法：
（1）公司将报关单证申报日期填错的，予以退单；
（2）公司报关单证已作废但未向海关申请办理作废手续的，应告知公司办理有关单证的作废手续；
公司报关单证已办理作废手续，但因海关计算机系统问题导致进出口数据反核扣不成功的，由授权关员（五级授权）对有关报关单证进行人工反核注。对未作废单证不能反核注。
2、“日记库无”的解决办法：
（1）公司因报关单证申报日期与实际进出口日期不一致引起误差的，予以退单；
（2）因海关计算机系统问题导致进出口数据核扣不成功的，应通过POP系统查询有关报关单证是否已理单。对未理单的，应告知公司到有关报关单证的放行海关申请办理理单手续；对已理单的，由授权关员（五级授权）对有关报关单证进行核注。对未理单的报关单证不能核注。
（3）海关已将公司有关单证作废但公司端仍未作废（可通过POP系统查询），予以退单。
（三）公司深加工结转报关单未对碰的（经办关员可在管理功能菜单内查询对碰情况），予以退单，规定公司将有关报关单作废后重报。
 第七条 进行“库存对比”核算时，当公司申报的进口保税料件库存数量（简称“申报库存”，指公司截止报核日的实际库存的保税料件数量，涉及在库、在线数量，下同）与海关计算机系统根据公司实际进出口货品数量及备案单耗核算出的库存数量（简称“核算库存”，下同）不一致时，按以下办法解决：
    （一）当“申报库存”大于“核算库存”时，按以下办法解决：
    1、公司因故使用国产料件未向海关备案新产品序号，或备案单耗大于实际单耗导致的，以“申报库存”作为“本期库存”（指本期报核核准的并作为下期报核基数的库存数量，下同）完毕核算；
    2、因公司归并因素导致的，以“申报库存”作为“本期库存”完毕核算；
    3、因深加工结转，转入方公司已收货未办结报关手续导致的，以“核算库存”作为“本期库存”完毕核算。
    （二）当“申报库存”小于“核算库存”时，主管海关要对单证的完整性和有关数据进行核算，并以此为基础，区别解决。
    1、属下列情形的，以“核算库存”作为“本期库存”完毕核算：（1）因深加工结转，转出方公司已送货未办结报关手续的；（2）公司在报核截止日前申报，但在报核截止日后才实际进、出口货品的。
    2、公司“电子账册”备案单耗小于小数点后5位数，导致海关计算机在对耗用数量进行计算时出现偏差，导致某项料件短缺的，经关（处）长审核批准后，可以经核算的“申报库存”作为“本期库存”完毕核算。
    3、其它因素导致料件短缺，涉嫌走私违规行为的，应按规定填写《风险信息联系单》转外勤海关下厂核查。
    第八条 对直接用于生产过程中的进口免税消耗性物料，公司应在报核环节如实申报其进口数量和消耗量。主管海关根据公司生产实际按“实耗实销”原则进行核扣，并按公司“申报库存”作为“本期库存”完毕核算。
    第九条 对“电子账册”备案用于生产成品出口的进口成品油，以公司在报核截止日前已进口的累计数量作为“本期库存”完毕核算；对已进口完毕的，应对该序号作“停用”解决。
    第十条 “通过”核算，是海关计算机对“报关单证对比”和“库存对比”进行逻辑审核并提醒审核结果，经人工核对、解决、确认后的操作。对本期报核已通过核算的报关单证，计算机将自动置上标志，不参与下期报核核算。经海关核算确认的“本期库存”，作为公司下期报核的库存基数。
    第十一条 公司应在收到通过报核回执后，填写《公司缴纳海关监管手续费申报表》（详见附件2），按规定办理保税进口料件的海关监管手续费缴纳手续。主管海关联网监管部门核对报关单证份数并签注意见后，转海关监管手续费征收部门按《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货品征收海关监管手续费的办法》办理。监管手续费征收截止日应与报核截止日一致。
    第十二条 对公司凭“电子账册”进口后因故内销的保税料件，由监管部门开具联系单连同公司应税报关单和内销批准证件等转征税部门办理征税手续，其缓税利息起始计息日为上期报核截止次日（未报核过的为“电子账册”第一票货品进口日），终止计息日为补征税之日。
    第十三条 对公司加工贸易项下出口应税商品中使用的国产料件，报核管理部门凭已交纳出口关税的税单复印件及其他相关单证办理核销手续。
    第十四条 公司在生产过程中产生的边角料、节余料件、残次品、副产品和受灾保税货品，按《关于加工贸易边角料、节余料件、残次品、副产品和受灾保税货品的管理办法》（海关总署令第87号）办理。
    对不再复运出口、申请在境内解决的边角料，公司须在“电子账册”报核前向海关申请办理边角料解决手续，主管海关要按“先征税后解决”的原则严格管理。对边角料解决量大的公司，主管海关可视实际情况与公司签订有关边角料解决问题的谅解备忘录，允许公司报经海关审核批准后，分批按规定解决边角料，一次性办理征税手续。公司报核时应如实申报边角料解决及纳税情况。
    第十五条 公司经海关批准核发的深加工结转分册和异地报关分册执行完毕后，须在报核时交回主管海关报核部门解决。
    第十六条 公司“电子账册”的成品序号超过四位数或因其它因素需更换新“电子账册”的，公司须根据原账册的料件、周转量及所需成品生成新账册备案报文并向海关发送，主管海关审核无误后予以生成新的“电子账册”，给予新的账册编号。为便于库存核算，在原账册停止使用（指停止实际进出口和深加工结转，但可办理余料结转）的次日起，新账册方可正式启用。
    原账册在停止使用后一个月内须办结集中报关、余料结转和报核等手续。主管海关报核部门经核算原账册“本期库存”为零后，填写《公司“电子账册”暂停/恢复/注销呈批表》（以下简称“《呈批表》”），报经关（处）长批准后，对原账册作注销解决。
    第十七条 “电子账册”的银行保证金台账到期后，主管海关应按《海关关于加工贸易公司办理银行保证金台账有关手续问题的告知》规定办理台账核销手续。
    第十八条 经办关员在办理报核手续时需作退单解决的，应填写《海关关于公司报核退单告知书》（详见附件3）报科长审批后告知公司。
    第十九条 公司逾期未报核的，海关计算机在其开通“电子账册”之日或上次报核截止日的第120天起开始预警提醒本期报核时间已到，自动列出过期未报核公司名单，并生成报文告知公司。自预警之日起10个工作日内，海关仍未收到公司报核申请的，主管海关报核部门应填写《呈批表》，报关（处）长批准后，暂停公司“电子账册”或联网申报单的使用。公司向主管海关发送报核申请后方予恢复。
    第二十条 公司“电子账册”报核环节需下厂核销的，由内勤海关负责；对公司涉嫌走私违规行为的，内勤海关应填写《风险信息联系单》转外勤海关解决。
    第二十一条 公司有下列情形之一的，海关可注销其“电子账册”：
    （一）被政府主管部门撤消经营资格的；
    （二）不再从事加工贸易业务的；
    （三）降为D类管理类别的。
主管海关报核部门填写《呈批表》，报经关（处）长批准后，注销公司“电子账册”，并报加工贸易监管处备案

电子帐册的滚动核销：
公司应在海关规定的时间内按海关规定向海关申请核销某一时间段
的实际进出口及料件耗用等数据，海关以进出口底帐对其进行验核，该核销期的余料（期末数）经海关核准后，滚动到下一核销作为下期的期初数，不必办理“余料结转”手续。
核销期限：核销期暂定180天。可根据公司和海关监管情况自行拟定，尽量与公司存盘点期一致。

电子帐册的报核流程
预报核:
预报核目的: 检查本次核销期公司报核的报关单与海关底帐报关单是否一致，以提高公司正式报核时申报数据底准确性。

申报: 公司必须将本次核销期内所有进出口报关单通过网络向海关报核。
收到海关“该帐册预报核成功”的回执后，可以正式向海关报核。
正式报核:
公司按海关确认底报核范围（进出口报关单）进行核算，并将核

算结果通过网络向主管海关正式报核。

中期核查
公司报送物流管理数据的规定:（每月一次）
公司按海关规定定期报送加工贸易保税料件/成品的仓储和生产等物流数据.公司应将具体的货品料号按海关认可的原则进行归并,并通过公司内部物流管理系统,自动提取原始物流数据经归并后向海关报送.（归并表中第一层资料，及归并关系中的BOM）

报送内容：1）料件、成品的库存数量、
2）入库数量、出库数量、
3）结转转入（出）未报数量、
4）料件领料数量、本期在线数、
5）库存成品折料数量、废品残次品折料数量、成品结转（转出）未报折料数
6）料件实际库存数量、成品内销数量、成品放弃数量

目前海关规定公司每月申报一次中期核查数据。报送中期核查料件范围由主管海关拟定并告知公司。
报送中期核查数据项目按照系统规定。（原料库存数量、原料在途数量、成品折料数量、转进未报数量、其他原料数量（在线数量、半成品折料数量、废料数量）
中期核查的数据，根据公司的实际库存数据盘算，并以料号为单元记录。
• 海关对BOM的最新规定
BOM增长版本号信息，使BOM与成品单耗版本号相一致，净耗、损耗相同。

• 申报BOM的提醒
– 办理出口前，BOM发生变化时，必须同时进行BOM的版本号和单耗版本号变更申请申报
– 进行进出口报关单申报前，必须报送报关清单。特殊情况下，报送清单可补报。

中期核查的报文类型最新规定
中期核查涉及两种类型，一种是之前公布的中期核查报文，此外一种是新增的库存调整报文。库存调整报文用于调整公司申报的电子账册核销数据
Ø 中期核查报文的含义

1、原料库存数量、原料在途数量、成品折料数量、转进未报数量、其他原料数量（在线数量、半成品折料
数量、废料数量）

2、公司实际库存=原料库存数量+原料在途数量+成品折料数量+其他原料数量（在线数量、半成品折料数量、废料数量）-转进未报数量

3、由海关记录的理论库存时间段为：公司上一次电子账册核销的截止日期至本次中期核查的开始时间（开始时间为公司发送中期核查的时间

正式报核内容:表头、报核料件、报核成品、核算料件、核算成品。

1、表头:
公司报核的基本信息：报核类型、报核开始、截止时间、进出口
报关单总数、料件成品报核项数。

2、报核料件和报核成品（填制规范）
应剩余数量: 指根据公司向海关报备的单耗核算的余量
应剩余总价值：非必填项。指应剩余料件的价值。
应剩余总重量(公斤)：指应剩余数量按重量比例因子折后的重量。
消耗总数量: 该项料件加工出口、内销的实际消耗数量，等于海关底帐核减数量。
消耗总价值:等于消耗总数量×本期该项料件的加权平均单价。
消耗总重量(公斤):指消耗总数量按该项料件的重量比例因子折后的重量。
实际剩余数量:指该项料件盘存的实际数量（涉及半成品、成品折回料件数量）。
实际剩余总价值:指实际剩余数量的价值。
实际剩余总重量(公斤):指实际剩余数量按重量比例因子折后的重量。

3、核算料件和核算成品：

这两个表的一条记录相应了一项料件或成品在一种核扣方式下的累计
数量、金额等信息。（这两个表的内容一般情况下不需要申报，只有
在海关规定对部分料件或成品进行具体核对时，公司才需填报该部分
料件和成品的相应内容。）

相关栏位填制规范(料件)：
转进未报数量：填报本期已实际入库但未办理结转（深加工结转）报关手续的
数量。
原料在途数量：填报本期已进口放行但未入库和已出厂未申报出口的料件量。原料库存数量：填报本期料件实际库存在原料仓库中的数量，不涉及以上两项
数量。
本期原料内销数：填报本期监管方式代码为“0644”(进料料件内销)和‘0245
(来料料件内销)的料件内销的数量。
本期放弃料件数：填报本期监管方式代码为“0200”(料件放弃)的放弃料件的
数量。
废品,残次品折料：填报本期已入库废品、残次品折料数量，不涉及监管方式代
码为“0200”(料件放弃)和“0400”(成品放弃)的已申报
放弃解决的数量。
耗用数量：填报本期已入库成品折料数量。
废料数量：填报本期报废原材料数量，不涉及监管方式代码为“0200”(料件放弃)和“0400”(成品放弃)的已申报放弃解决的数量。
在线数量：填报本期料件在生产线上的数量，涉及公司领料后成品入库前的数
量。
原料退换：填报本期监管方式代码为“0300”(来料料件退换)和“0700”(进料
料件退换)的原料退换出口的数量。
原料复出：填报本期监管方式代码为“0265”(来料料件复出)和“0664”(进料
料件复出)的料件复运出境的数量。
边角料数量：按本期库存边角料实际情况填报，无库存填“0”。
原料领料数量：填报原料出库数量。
半成品折料数量：填报本期半成品仓库库存折料数量。
本期放弃残次品折料数量：填报本期监管方式代码为“0200”(料件放弃)的放
弃的半成品、残次品（不完整品）的折料数量。
成品库存数量：填报本期合格品库存数量。
成品在途数量：填报本期已出库但未办理出口手续的成品数量，不涉及深加工
结转转出未报的成品数量。
成品转出未报数：填报本期已出库未办理结转报关手续的成品数量，指深加工
转出未报。
成品入库数量：填报本期成品已入库数量。
本期成品出库数：填报本期成品已出库数量。
本期成品内销数：填报本期成品已内销数量。
本期成品放弃数：填报本期监管方式代码为“0400”(成品放弃)的放弃成品的
数量。
成品退换：填报本期监管方式代码为“4400”(来料成品退换) 和“4600”(进
料成品退换)的退换进口数量。
废品数量：填报本期库存废品数量。
半成品数量：填报本期库存半成品数量。
残次品数量：填报本期库存残次品数量（不涉及不完全品或半成品）。
自动核销计算是按以下原理进行：
总耗合计＝各成品总耗的总和
总进口数量＝总耗合计＋剩余料件数量＋调出料件数量＋剩余残次品及边角料数量＋内销数量
剩余残次品及边角料数量＝各成品损耗的合计
调出料件数量＝余料结转＋料件复出＋料件退换＋深加工