永兴镇法堂学校内部审计制度.doc

永兴镇法堂学校内部审计制度一、加强内部审计工作领导，建立健全内部监督机制 加强内部审计监督，是维护学校财经法纪，提高教育资金使用效益，保障教育事业有序发展的有效机制。学校内部审计工作在主要行政负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本校财务收支及其它经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，并向学校主要行政负责人报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管内部审计机构的业务指导。依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作规定、安徽省卫生系统内部审计实施办法，建立健全内部审计监督机制，强化审计监督职能。加强内部审计工作的领导，搞好本单位内审工作。二、健全资金管理制度，加强预算执行情况和财务收支审计 学校必须充分认识加强资金管理的重要性和紧迫性，必须迅速采取强有力的措施，认真防范和纠正影响资金安全的问题。学校法定代表人，对单位财务工作负有法律责任，主管领导负有直接领导责任。为使学校资金有序有效管理，必须建立资金管理内部控制制度，堵塞漏洞，杜绝隐患。学校资金管理内部控制制度包括以下内容：1、资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。2、针对资金业务处理过程中的关键控制点，采取有效措施进行监督。学校的财务科长对每月的银行对账单必须认真审核，并于年度会计档案一同保存。3、对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限和程序、责任及相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。4、应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5、对于重要资金支付业务，应当经过学校领导集体研究决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用、转移资金等行为。6、学校取得资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设置账外账，严禁收款不入账。7、单位对外投资活动必须建立集体审议联签制度，必须经过科学论证，杜绝个人舞弊行为。要加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制和审计，严格控制投资风险。8、单位审计部门必须对资金的真实性、完整性、资金收支业务的合法性，以及资金核算、帐务处理的正确性进行严格监督。对单位投资项目的可行性研究、审批程序以及投资项目的会计核算、投资收益、投资管理等情况进行定期审计或调查。每年要定期对预算执行情况及决算进行审计。学校财务部门必须如实向审计部门提供有关会计凭证、账簿及有关资料，不得隐报、瞒报。在审计中发现的问题，必须严肃处理。重大问题必须及时向上一级主管部门汇报。三、加强基本建设工程、修缮工程项目审计1、学校对于各种资金来源的基本建设工程项目、修缮工程项目应按照有关程序进行招标，按照跟踪审计出具的工程进度单支付工程进度款，工程竣工决算均应进行审计，未进行审计的工程决算，财务部门不得予以支付。2、建设工程、修缮工程项目的审计应包括以下内容：(1)建设资金来源的客观性：建设工程、修缮工程项目开工前基本建设程序执行情况和工程项目建设规模、投资批准情况；工程项目经济合同的有效性、真实性。(2)建设工程、修缮工程项目预算（概算）执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；材料设备的采购；隐蔽工程的验收；工程项目经济合同的履行；工程项目成本及相关财务收支核算的真实性、合法性。(3)建设工程、修缮工程项目竣工决算报表和有关监理报告及竣工决算报表编制依据的真实性、合法性。 3、各学校对于大型建设项目，从立项批准后，审计部门必须介入，有能力进行审计的，可进行全程跟踪审计。暂无能力实施审计的，在征得单位主要行政负责人或分管领导同意后，可委托经批准认定的、具有乙级以上资质的社会中介机构实施审计。为确保审计合法、真实、效益，在委托社会中介机构前，由学校内审机构(兼职内审人员)负责对社会中介机构进行考察认定，经考察认定的中介机构可对该项目实施审计。任何部门、单位和个人，都不得指定、指令社会中介机构实施审计。否则，将视为违纪，审计结果无效并追究有关领导责任。在认定的社会中介机构对项目实施审计时，学校内审部门可派人参加，内审机构(内审人员)按现行审计程序组织实施。4、建设工程、修缮工程项目未经审计不得办理结算手续，预付项目工程款应留足尾款，基建修缮管理部门应积极配合工程项目审计工作。5、学校建设部门要向审计部门提供有关资料、报表，并对提供的资料真实、合法和完整性负责。审计部门对出具的审计报告负责。四、做好物资设备采购审计，提高资金使用效率随着教育事业的不断发展，高等学校用于物资设备采购的资金逐年增加。为了充分利用教育资金，避免国有资产流失，必须加强对物资采购活动进行审计监督，严格按照学校仪器设备采购管理办法及相关法律、法规规定执行。1、学校购买教学、办公等物资设备时，应按照有关程序进行招标(招标数额由学校根据实际情况确定)。2、所购物资设备均应建立财产账簿，办理出入库手续，并由专人保管。3、各学校在对所购物资设备结算前，均应由有关部门对其数量、质量、金额进行验收审计，否则，财务部门不得支付货款。4、对于报废的物资设备，须办理有关报废手续，否则将追究有关人员的责任。永兴镇法堂学校2013年8月17日苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月