德阳科贸职业学院《企业纳税筹划与申报》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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德阳科贸职业学院
《企业纳税筹划与申报》2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、企业支付的印花税应计入哪个科目？
A.管理费用 B.营业税金及附加 C.财务费用 D.其他业务成本

2、某企业只生产一种产品，单位售价为 20 元，单位变动成本为 12 元，固定成本总额为 4000 元，销售量为 1000 件。若企业计划实现目标利润 3000 元，则单位售价应提高到多少元？（ ）
A. 22 B. 23 C. 24 D. 25

3、一家企业在进行存货管理时，采用经济订货批量模型。已知每次订货的变动成本为 200 元，单位存货的年储存成本为 5 元，年需求量为 1000 件。则经济订货批量为多少件？（ ）
A. 200
B. 250
C. 300
D. 400

4、下列各项中，不属于企业流动负债的是（ ）
A.短期借款 B.应付账款 C.预收账款 D.长期借款

5、会计科目是对（ ）的具体内容进行分类核算的项目
A.会计对象 B.会计要素 C.会计账户 D.会计报表

6、下列各项中，不属于企业投资活动产生的现金流量的是（ ）
A.取得投资收益收到的现金 B.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 C.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 D.销售商品、提供劳务收到的现金

7、某企业需要借入资金 80 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 15%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为多少万元？（ ）
A. 92 B. 96 C. 100 D. 105

8、某企业只生产一种产品，单位变动成本为 6 元，固定成本总额为 5000 元，产品单价为 10 元。要使安全边际率达到 40%，该企业的销售量应达到（ ）件。
A. 1250 B. 1667 C. 2000 D. 2500

9、一家公司的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为 45 天，应付账款周转天数为 25 天。则该公司的现金周转期为：（ ）
A. 50 天
B. 40 天
C. 55 天
D. 60 天

10、某公司在进行一项长期投资决策时，预计项目运营期每年的现金净流量如下：第一年为 200 万元，第二年为 300 万元，第三年为 400 万元，第四年为 500 万元。若该项目的初始投资为 1000 万元，企业要求的必要报酬率为 10%。则该项目的净现值为（ ）万元。
A. 392.86 B. 484.16 C. 520.32 D. 607.48

11、某企业年初资产总额为 120 万元，负债总额为 40 万元，本年度取得收入共计 80 万元，发生费用共计 60 万元，年末所有者权益总额为 90 万元。则该企业年末资产总额为（ ）万元。
A.140 B.150 C.160 D.170

12、一家企业采用标准成本制度进行成本控制，本月生产的某种产品实际单位成本高于标准单位成本。经过分析，发现主要原因是原材料实际价格高于标准价格，且生产过程中的废品率高于标准水平。在这种情况下，为了使实际成本接近标准成本，以下哪种措施最为有效？（ ）
A. 与原材料供应商重新谈判价格，降低采购成本
B. 加强生产过程的质量控制，降低废品率
C. 调整产品的标准成本，使其更符合实际情况
D. 对生产工人进行培训，提高生产效率

13、在成本核算中，对于间接费用的分配方法有（ ）
A.直接分配法 B.交互分配法 C.计划成本分配法 D.以上都是

14、丙公司 2023 年 1 月 1 日开始自行研究开发一项管理用无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 40 万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 30 万元，符合资本化条件后发生职工薪酬 100 万元、计提专用设备折旧 200 万元。假定不考虑其他因素，丙公司 2023 年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A. 确认管理费用 130 万元，确认无形资产 300 万元
B. 确认管理费用 70 万元，确认无形资产 300 万元
C. 确认管理费用 130 万元，确认无形资产 330 万元
D. 确认管理费用 70 万元，确认无形资产 330 万元

15、某公司 2023 年 1 月 1 日发行面值为 1000 元，票面年利率 8%，期限 5 年，每半年付息一次的债券。已知市场利率为 10%，则该债券的发行价格应为多少元？（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，10）=0.6139（ ）
A. 922.77 B. 924.16 C. 886.27 D. 884.43

16、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运杂费 2 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。
A.60 B.62 C.67.8 D.69.8

17、某企业 2023 年 12 月 31 日无形资产账户余额为 300 万元，累计摊销账户余额为 120 万元，无形资产减值准备账户余额为 30 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日无形资产的账面价值为（ ）
A. 150 万元
B. 180 万元
C. 120 万元
D. 100 万元

18、某企业只生产销售一种产品，单价为 60 元，单位变动成本为 30 元，固定成本为 80000 元。假设销售量为 10000 件，企业欲实现目标利润 40000 元，则单价至少应提高到多少元？（ ）
A. 62 B. 64 C. 66 D. 68

19、巳公司 2023 年 1 月 1 日购入一台需要安装的设备，支付设备价款 80 万元，增值税税额 10.4 万元，支付运杂费 2 万元，安装过程中领用原材料一批，成本为 5 万元，市场价格为 6 万元，支付安装工人工资 3 万元。2023 年 6 月 30 日，该设备达到预定可使用状态。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.90
B.92.4
C.98
D.100.4

20、企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有（ ）。
A.固定资产
B.实收资本
C.交易性金融资产
D.盈余公积

21、一家上市公司准备进行重大资产重组，拟收购一家同行业的公司以实现规模扩张和产业链整合。在对被收购公司进行价值评估时，需要综合考虑多种因素。除了财务报表上的资产、负债和利润等指标外，以下哪项因素对于评估被收购公司的长期价值尤为重要？（ ）
A. 被收购公司的品牌影响力和市场份额
B. 被收购公司的管理层团队稳定性
C. 被收购公司所在行业的政策环境
D. 被收购公司的研发能力和技术储备

22、某企业 2024 年 1 月 1 日向银行借入资金 100 万元，期限为 6 个月，年利率为 6%，到期一次还本付息。则该企业 2024 年 7 月 1 日应偿还的金额是多少？
A.103 万元 B.106 万元 C.105 万元 D.109 万元

23、下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（ ）
A.提取盈余公积 B.盈余公积补亏 C.资本公积转增资本 D.宣告发放现金股利

24、某公司生产多种产品，其中甲产品的销售收入为 50 万元，变动成本为 30 万元，固定成本为 15 万元。则甲产品的边际贡献率为：（ ）
A. 40%
B. 60%
C. 30%
D. 70%

25、丁公司 2023 年 1 月 1 日发行 5 年期公司债券，面值为 2000 万元，票面年利率为 8%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为 2100 万元，不考虑发行费用，实际利率为 7%。2023 年 12 月 31 日，该债券的利息调整摊销额为（ ）万元。
A. 15 B. 20 C. 25 D. 30

26、甲公司 2023 年 1 月 1 日以银行存款 800 万元购入乙公司 30%的股权，对乙公司能够施加重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 3000 万元（与账面价值相等）。乙公司 2023 年实现净利润 600 万元，宣告发放现金股利 100 万元。2023 年 12 月 31 日，甲公司该项长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
A. 960 B. 860 C. 870 D. 900

27、一家公司发行普通股，每股面值 1 元，发行价格为 4 元，发行费率为 4%。预计第一年每股股利为 0.15 元，以后每年按 3%递增。则该普通股的资本成本为：（ ）
A. 7.94%
B. 8.42%
C. 7.56%
D. 8.17%

28、某企业生产乙产品，固定成本为 80 万元，单位变动成本为 20 元，产品单价为 50 元。若企业计划实现目标利润 40 万元，且销售量为 30000 件，则单位变动成本应降低多少元？（ ）
A. 2 B. 3 C. 4 D. 5

29、一家制造企业在生产过程中产生了大量的边角废料，这些废料以往都被当作废品处理，收入甚微。近期，企业考虑对这些边角废料进行再加工，制成可销售的副产品。在进行成本核算时，对于边角废料的成本分配，以下哪种方法最为合理？（ ）
A. 直接计入当期损益
B. 按照可变现净值分配
C. 按照产量比例分配
D. 按照固定比例分配

30、某公司于 2023 年 1 月 1 日发行面值 1000 万元、期限 5 年、票面年利率 8%、每年年末付息、到期还本的债券，债券发行价格为 1100 万元，假定不考虑相关税费。市场利率为 6%。则该债券的实际利率为（ ）
A. 6%
B. 8%
C. 5%
D. 7%

二、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业在进行财务决策时，需要考虑通货膨胀和通货紧缩的经济环境。请详细论述通货膨胀和通货紧缩对企业投资、融资、成本管理和利润分配的不同影响，并探讨相应的财务管理应对策略。

2、（本题5分）论述企业预算管理中的零基预算法及其优点和实施难点。零基预算法从零开始编制预算，具有合理性和科学性。但实施过程中可能面临较大的工作量和阻力，需要企业加强管理和协调。

3、（本题5分）探讨企业融资决策的影响因素。分析企业在选择融资方式时需要考虑的因素，如成本、风险、企业发展阶段等，论述如何做出合理的融资决策。

4、（本题5分）论述企业存货管理中的库存控制方法及其对企业成本和服务水平的影响。库存控制方法包括定量订货法、定期订货法等。合理的库存控制能降低库存成本，同时保证企业的服务水平，实现成本与服务的平衡。

5、（本题5分）企业在面临经济衰退或行业低谷时，需要采取特殊的财务管理策略来应对挑战。请全面论述在这种情况下，企业如何进行成本削减、资金紧缩、资产处置等决策，如何调整投资和融资计划，以及如何通过财务管理手段保持企业的生存和等待市场复苏的机会。

三、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）在企业的财务管理中，如何运用大数据和人工智能技术提高财务管理的效率和决策质量？请详细说明大数据和人工智能技术在财务数据处理、风险预测、财务分析和决策支持等方面的应用场景和优势，并探讨企业在引入这些技术时可能面临的挑战和应对策略。

2、（本题5分）企业的利润分配不仅关系到股东的利益，也影响企业的发展。请详细阐述企业在进行利润分配时应遵循的原则，如兼顾股东利益和企业发展需要、保持利润分配政策的稳定性等，并分析不同利润分配方式对企业和股东的影响。

3、（本题5分）企业的资金筹集渠道多种多样，包括内部融资和外部融资。请全面论述内部融资和外部融资的主要方式（如留存收益、发行股票、发行债券、银行借款等）的特点和优缺点，以及企业在不同发展阶段应如何选择合适的资金筹集渠道。

4、（本题5分）企业在编制合并财务报表时，对于内部交易产生的未实现内部销售损益应如何进行抵销处理？包括存货、固定资产和无形资产等资产的内部交易。

5、（本题5分）企业在进行投资项目评估时，除了考虑财务因素，还需要考虑非财务因素。请详细列举并解释常见的非财务因素，如战略契合度、社会影响等，并说明如何在投资决策中综合考虑这些因素。

四、案例分析题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）某公司在 2024 年进行了一项固定资产清理，该固定资产原价为 50 万元，已计提折旧 30 万元。清理过程中发生清理费用 2 万元，出售价格为 20 万元。请计算固定资产清理的净损益，并进行相关的会计处理。

2、（本题10分）某化妆品代工企业客户流失严重，订单减少。生产工艺落后，无法满足高端客户需求。请分析该企业在客户维护和技术升级方面的问题，并提出改进策略。

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