四川外国语大学《税法与纳税筹划》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

装订线

四川外国语大学
《税法与纳税筹划》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、一家企业进行本量利分析，已知产品的单位变动成本为 18 元，固定成本总额为 80000 元，销售单价为 25 元。若要实现目标利润 30000 元，则销售量应为：（ ）
A. 14000 件
B. 12000 件
C. 10000 件
D. 16000 件

2、某企业 2024 年 8 月实现的主营业务收入为 500 万元，主营业务成本为 300 万元，其他业务收入为 200 万元，其他业务成本为 100 万元，销售费用为 50 万元，管理费用为 40 万元，财务费用为 10 万元，投资收益为 20 万元，营业外收入为 30 万元，营业外支出为 10 万元。则该企业 8 月份的营业利润为（ ）万元。
A.200 B.210 C.220 D.230

3、某企业原材料采用实际成本核算。2024 年 6 月 29 日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本 12000 元。已计提存货跌价准备 2000 元，经确认，应由保险公司赔款 4000 元，由过失人员赔款 3000 元，假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的净损失为（ ）元。
A.3000 B.5000 C.6000 D.8000

4、一家企业的总资产净利率为 15%，权益乘数为 2，则该企业的净资产收益率为：（ ）
A. 30%
B. 22.5%
C. 18%
D. 10%

5、某企业 2024 年 1 月 1 日开始自行研究开发一项无形资产，在研究阶段发生支出 50 万元，开发阶段发生支出 100 万元，其中符合资本化条件的支出为 80 万元。2024 年 12 月 31 日，该项无形资产达到预定可使用状态。则该无形资产的入账价值是多少？
A.50 万元 B.80 万元 C.100 万元 D.130 万元

6、某企业 2023 年 12 月 31 日固定资产账户余额为 800 万元，累计折旧账户余额为 200 万元，固定资产减值准备账户余额为 40 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日固定资产的账面价值为（ ）
A. 560 万元
B. 600 万元
C. 500 万元
D. 640 万元

7、一家公司拟发行面值为 1000 元，票面利率为 10%，期限为 5 年的债券。若市场利率为 8%，每年付息一次，到期还本，该债券的发行价格应为：（ ）
A. 1079.85 元
B. 1080.22 元
C. 1020.90 元
D. 920.15 元

8、某企业2024年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。“坏账准备”科目期初贷方余额为5万元。本期实际发生坏账损失3万元，收回前期已核销的坏账2万元。则2024年末应计提的坏账准备为（ ）
A.5万元 B.4万元 C.3万元 D.2万元

9、企业支付的印花税应计入哪个科目？
A.管理费用 B.营业税金及附加 C.财务费用 D.其他业务成本

10、一家公司的股票价格为 20 元/股，每股收益为 2 元，市盈率为 10 倍。若公司计划增发股票，预计增发后每股收益不变，但市盈率提高到 15 倍，则增发后的股票价格可能为多少元/股？（ ）
A. 25
B. 30
C. 35
D. 40

11、某企业 2024 年 1 月 1 日发行三年期债券，面值为 1000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。发行价格为 1050 万元，发行费用为 50 万元。则该债券的实际年利率是多少？
A.4% B.5% C.6% D.7%

12、企业在现金清查中，发现现金溢余 500 元，经查属于应支付给某单位的款项。则在发现现金溢余时，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。
A.营业外收入 B.待处理财产损溢 C.其他应付款 D.其他业务收入

13、某企业销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为 800 万元，增值税税额为 104 万元，为客户代垫运杂费 10 万元。款项尚未收回。该企业确认的应收账款金额为（ ）
A. 800 万元
B. 904 万元
C. 914 万元
D. 810 万元

14、某企业进行利润分配时，应首先提取（ ）
A.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.应付股利 D.资本公积

15、辰公司 2023 年 1 月 1 日购入一项存货，支付价款 100 万元，增值税税额 13 万元。该存货在运输途中发生合理损耗 2 万元。则该存货的入账价值为（ ）万元。
A.100
B.102
C.113
D.115

16、某企业 2022 年年初所有者权益构成情况如下：实收资本 1500 万元，资本公积 100 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元。2022 年度实现利润总额为 600 万元，企业所得税税率为 25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业按净利润的 10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积 25 万元，向投资者分配现金股利 100 万元。则 2022 年 12 月 31 日该企业所有者权益总额为（ ）万元。
A. 2200 B. 2350 C. 2500 D. 2650

17、某企业进行长期投资决策时，需要考虑的因素包括（ ）
A.投资项目的预期收益 B.投资项目的风险 C.企业的资金成本 D.以上都是

18、某公司的流动比率为 1.8，速动比率为 1.2。如果公司赊销了一批价值 50 万元的货物，且未收到货款。以下关于流动比率和速动比率的变化，正确的是：（ ）
A. 流动比率下降，速动比率下降
B. 流动比率下降，速动比率不变
C. 流动比率不变，速动比率下降
D. 流动比率上升，速动比率上升

19、在财务管理中，企业的资本结构是指（ ）
A.企业的资产总额与负债总额的比例关系 B.企业的所有者权益与负债的比例关系 C.企业的长期资产与短期资产的比例关系 D.企业的流动资产与流动负债的比例关系

20、某企业 2023 年初“坏账准备”账户的贷方余额为 3000 元，当年实际发生坏账损失 2000 元。年末应收账款余额为 800 万元，预计未来现金流量现值为 760 万元，坏账准备的计提比例为 5%。则年末应计提的坏账准备为（ ）万元。
A. 12 B. 22 C. 32 D. 42

21、某企业计划进行一项固定资产投资，有 A、B 两个方案可供选择。A 方案的初始投资为 120 万元，项目运营期为 4 年，每年的净利润分别为 30 万元、35 万元、40 万元和 45 万元；B 方案的初始投资为 150 万元，项目运营期为 5 年，每年的净利润分别为 40 万元、45 万元、50 万元、55 万元和 60 万元。若企业的资金成本为 12%，则应选择哪个方案？（ ）
A. A 方案
B. B 方案
C. 两个方案无差异
D. 无法确定

22、某公司生产甲、乙两种产品，甲产品销售收入为 80 万元，变动成本为 50 万元，乙产品销售收入为 60 万元，变动成本为 30 万元。该公司的固定成本总额为 35 万元。则甲产品的边际贡献率为：（ ）
A. 37.5%
B. 62.5%
C. 30%
D. 70%

23、某企业 2023 年 1 月 1 日向银行借入资金 100 万元，期限 6 个月，年利率 6%，按季支付利息。借款到期时，企业应支付的利息为（ ）万元。
A. 1.5 B. 3 C. 6 D. 9

24、企业在资产负债表日，对于交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额应计入哪个科目？
A.投资收益 B.公允价值变动损益 C.营业外收入 D.营业外支出

25、一家企业生产甲、乙两种产品，共同耗用 A 材料 3000 千克，单价 5 元。甲产品的产量为 500 件，单位消耗定额为 2 千克；乙产品的产量为 400 件，单位消耗定额为 3 千克。则 A 材料分配给甲产品的费用为：（ ）
A. 5000 元
B. 7500 元
C. 10000 元
D. 15000 元

26、某公司为增值税一般纳税人，2023 年 5 月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元。支付运费取得增值税专用发票注明运费 10 万元，增值税税额 0.9 万元。该批原材料入库时发现短缺 10%，经查属于运输途中的合理损耗。则该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A. 210 B. 236.9 C. 211 D. 189

27、某企业 2023 年 7 月 1 日“材料成本差异”账户的贷方余额为 12000 元，“原材料”账户的余额为 80000 元，本月购入材料的实际成本为 168000 元，计划成本为 160000 元，本月发出材料计划成本为 100000 元。则该企业 7 月 31 日原材料的实际成本为（ ）
A. 150000 元
B. 148000 元
C. 156000 元
D. 152000 元

28、某企业采用先进先出法核算原材料。2023 年 3 月 1 日库存甲材料 500 千克，实际成本为 3000 元；3 月 5 日购入甲材料 1200 千克，实际成本为 7440 元；3 月 8 日领用甲材料 1000 千克。则领用甲材料的实际成本为（ ）元。
A.4800
B.5400
C.7200
D.7800

29、某企业 2024 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 120 万元，期限为 9 个月，年利率为 4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。则该企业 3 月末应支付的利息为（ ）万元。
A.1.2 B.1.6 C.4.8 D.9.6

30、某企业固定资产原值为100万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，则第二年的折旧额为（ ）
A.24万元 B.36万元 C.19.2万元 D.20万元

二、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业的内部控制对于保障财务信息的准确性和资产的安全具有重要意义。请深入论述企业内部控制的要素，如内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。分析如何建立健全有效的内部控制体系，以及内部控制在防范财务舞弊和经营风险方面的作用。

2、（本题5分）企业的财务报表合并涉及复杂的会计处理和财务分析。请深入论述企业合并财务报表的编制原则和方法，包括同一控制下和非同一控制下企业合并的处理差异。探讨合并财务报表在企业集团财务管理中的作用和局限性。

3、（本题5分）企业的财务决策需要考虑金融科技对融资渠道和投资机会的影响。请详细论述金融科技，如众筹、P2P 网贷、智能投顾等，的发展现状和趋势，以及其为企业财务管理带来的机遇和风险，并分析企业应如何应对。

4、（本题5分）阐述企业财务绩效评价中的平衡计分卡方法及其应用。平衡计分卡从多个维度评价企业绩效。分析平衡计分卡的四个维度，即财务、客户、内部流程、学习与成长，以及在企业绩效评价中的应用。

5、（本题5分）企业在进行固定资产投资决策时，除了考虑财务因素，还需要考虑非财务因素。请详尽论述固定资产投资决策中的非财务因素，如战略契合度、技术进步、环境影响等，并分析如何在决策过程中综合权衡财务和非财务因素以做出更全面的投资决策。

三、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业在进行外币业务核算时，需要涉及外币交易的会计处理和外币财务报表的折算。请分别说明外币交易在初始确认、期末调整和结算时的会计处理方法，以及外币财务报表折算中常用的方法和汇率选择，并举例说明其应用。

2、（本题5分）什么是财务预算的增量预算法？其优缺点和适用范围是什么？增量预算法是以上一年度的预算为基础，根据实际情况进行调整和增加来编制预算的方法。优点是简单易行，缺点是可能会导致预算的不合理增长。适用范围是业务相对稳定、变化不大的企业。

3、（本题5分）简述成本会计的主要任务和核算方法，举例说明如何进行产品成本的计算。

4、（本题5分）解释会计科目和会计账户的关系，并举例说明如何设置会计科目和账户。

5、（本题5分）企业在进行财务预算编制时，如何进行销售预算与生产预算、采购预算的协调和衔接？请论述各预算之间的关系和相互影响，分析如何通过有效的沟通和协调机制确保预算的一致性和可行性，以及如何根据市场变化及时调整预算。

四、案例分析题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）某公司2024年年初有未分配利润500万元，年内，公司实现净利润1000万元，提取盈余公积200万元，向股东分配股利300万元。请计算年末未分配利润，并分析利润分配政策对企业发展的影响。

2、（本题10分）某企业 2024 年进行了一项前期差错更正。发现上年度少计了一笔销售收入 200 万元，同时少计了相应的成本 150 万元。请分析前期差错更正的会计处理及对财务报表的影响。

第7页，共7页