桐城师范高等专科学校《大数据审计实务》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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桐城师范高等专科学校《大数据审计实务》
2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，发现企业可能存在少缴税款的情况。以下哪种情况最有可能导致这种问题？（ ）
A. 企业对税收政策的理解有误
B. 企业故意隐瞒收入，逃避纳税
C. 税务申报人员工作失误，计算错误
D. 以上都有可能

2、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计，哪一种说法是正确的？（ ）
A. 被审计单位的会计政策变更只要经过董事会批准，就无需在财务报表中披露
B. 会计政策变更如果对财务报表影响不大，审计人员可以不关注
C. 审计人员应当审查会计政策变更的合理性、合法性和会计处理的正确性，并评估其对财务报表的影响
D. 会计政策变更一定是为了操纵利润，审计人员应当予以否定

3、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的会计估计进行审计。以下关于会计估计审计的说法，哪一项是不准确的？（ ）
A. 注册会计师应当评价被审计单位管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理
B. 对于存在重大不确定性的会计估计，注册会计师应当获取充分的审计证据，以确定其合理性
C. 注册会计师可以直接采用被审计单位管理层作出的会计估计，无需进行独立的评估和验证
D. 如果注册会计师认为被审计单位管理层作出的会计估计不合理，应当与管理层进行沟通，并要求其作出调整

4、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（ ）
A. 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序
B. 总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等
C. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报
D. 注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序

5、一家企业发生了重大的资产减值损失，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（ ）
A. 减值迹象的判断是否合理，是否符合会计准则的要求
B. 减值测试的方法和参数选择是否恰当
C. 资产减值损失的会计处理是否正确，是否在财务报表中充分披露
D. 以上都是

6、在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在较高的风险。可能的原因包括借款人信用状况不佳、贷款审批流程不严格、缺乏有效的贷后跟踪机制以及宏观经济环境不稳定等。那么，在这些因素中，哪个对贷款风险的影响最为关键？（ ）
A. 借款人信用状况不佳
B. 贷款审批流程不严格
C. 缺乏有效的贷后跟踪机制
D. 宏观经济环境不稳定

7、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（ ）
A. 采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为
B. 新供应商的产品质量是否优于原供应商
C. 更换供应商的决策程序是否合规
D. 与新供应商签订的合同条款是否合理

8、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（ ）
A. 提高收费政策的透明度，保障用户权益
B. 准确评估基础设施投资效益，优化资源配置
C. 完善用户投诉处理机制，提升服务水平
D. 综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效

9、在审计一家酒店企业的营业收入时，需要考虑客房入住率、餐饮服务和会议租赁等多种收入来源。假设酒店在旺季和淡季的价格差异较大，且存在不同的折扣策略。以下哪种情况最可能导致营业收入确认不准确？（ ）
A. 对于折扣销售的客房和餐饮服务，未按照折扣后的金额确认收入
B. 酒店将免费提供给员工的餐饮和住宿服务计入营业收入
C. 旺季时，未及时确认已预订但未入住客人的收入
D. 会议租赁收入未在会议结束时及时确认，而是延迟到收到款项时确认

10、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（ ）
A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表
B. 分析应付账款的账龄和周转率
C. 审查购货合同和发票
D. 询问财务人员和相关管理人员

11、一家企业的财务报表中，长期借款的利率明显高于同期市场利率。审计人员应当：（ ）
A. 调查借款合同，确认利率的合理性
B. 评估企业的融资决策是否恰当
C. 考虑高利率对企业财务费用和偿债能力的影响
D. 以上都是

12、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（ ）
A. 投资项目缺乏，资金无处可用
B. 资金预算不准确，筹集资金过多
C. 企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐
D. 以上都是

13、审计人员在对企业的采购业务进行审计时，发现部分供应商的选择不符合规定的采购流程。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（ ）
A. 采购人员违规操作
B. 供应商提供了更优惠的价格
C. 企业对采购流程的监督不到位
D. 以上都是

14、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（ ）
A. 其他应收款的性质和用途
B. 是否存在资金被挪用或占用的情况
C. 坏账准备的计提是否充分
D. 以上都是

15、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的说法，哪一个是恰当的？（ ）
A. 重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能进行修改
B. 财务报表整体的重要性水平通常根据总资产或营业收入等基准来确定，并且是一个固定的数值
C. 实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的 50% - 75%，其确定无需考虑被审计单位的性质和环境
D. 重要性水平的确定需要考虑审计的目标、财务报表使用者的需求以及被审计单位的规模和业务性质等因素

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的金融资产转移进行审计？请阐述金融资产转移的类型、会计处理和风险评估。

2、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的财务报表中的分部信息的准确性和完整性进行审计。

3、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的应付账款进行审计，包括账龄分析、供应商对账以及付款审批等方面。

4、（本题5分）在对企业的供应链金融中的保理业务进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的风险。

三、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）深入论述审计工作中对审计差异的处理原则和方法。探讨如何区分核算误差和舞弊导致的差异，以及如何根据差异的性质和重要程度采取适当的审计调整或披露措施。

2、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的金融衍生工具风险进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如风险评估模型的合理性、风险控制措施的有效性和风险披露的充分性。

3、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的股份支付进行审计，包括权益结算的股份支付和现金结算的股份支付。分析股份支付对企业财务状况和经营成果的影响。

4、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的预计负债进行审计。分析预计负债的确认条件、计量方法和披露要求，以及审计人员的审计程序和方法。

5、（本题5分）详细阐述审计过程中的抽样风险和非抽样风险的控制方法，结合实际案例说明如何降低这两类风险对审计结果的影响。

四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)
1、（本题10分）某公司的财务报表中显示有大量的预付账款，且部分预付账款的账龄较长。审计人员在调查中发现，部分供应商已停止经营或无法提供货物。请分析这种情况可能存在的风险及应采取的审计措施。

2、（本题10分）某公司年度财务报表显示，其存货周转率大幅下降，且存货余额较上年有显著增加。经审计发现，该公司部分存货存在积压、损坏的情况，但未计提足额的存货跌价准备。请分析这种情况可能存在的审计问题，并提出相应的审计建议。

3、（本题10分）审计人员在对某公司的销售退回业务进行审计时，发现部分销售退回的货物未及时入库，且退款手续不规范。请探讨这种情况可能导致的问题及应采取的审计步骤。

4、（本题10分）某制造业企业的存货盘点结果与财务记录存在较大差异。审计人员在进一步审查时发现，企业的存货计价方法在年度中间发生了变更，且未进行合理的会计处理。请分析存货计价方法变更可能带来的影响，并说明审计人员应如何进行审计和确保存货计价的准确性。

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