辽宁广告职业学院《纳税筹划实验》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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辽宁广告职业学院
《纳税筹划实验》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______

题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、某企业 2023 年 12 月 31 日结账后，“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 20000 元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额 30000 元，贷方余额 10000 元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额 20000 元，贷方余额 60000 元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额 10000 元，贷方余额 40000 元。则资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）元。
A. 60000 B. 50000 C. 70000 D. 80000

2、一家制造企业采用作业成本法核算产品成本。生产 A 产品经过三个作业中心，分别消耗的作业动因数量为 180、120 和 80，三个作业中心的单位作业成本分别为 8 元、6 元和 10 元。则 A 产品的单位成本为：（ ）
A. 8 元
B. 7 元
C. 9 元
D. 8.5 元

3、企业在进行存货清查时，发现存货盘亏，经查明是由于管理不善导致的部分存货毁损。该批存货的成本为 10 万元，增值税进项税额为 1.3 万元。则应计入管理费用的金额是多少？
A.10 万元 B.11.3 万元 C.10.9 万元 D.11 万元

4、企业在资产负债表日，对存货进行减值测试，当存货成本高于其可变现净值时，应计提的存货跌价准备金额为（ ）。
A.存货成本与可变现净值的差额
B.存货的账面价值
C.存货的重置成本
D.存货的市场价值

5、乙公司 2023 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，面值为 2000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1 元。假定 2024 年 1 月 1 日债券持有人将其持有的面值为 1000 万元的债券全部转换为普通股股票，转换时不考虑其他因素。则乙公司应确认的资本公积——股本溢价为（ ）万元。
A. 1080 B. 1180 C. 980 D. 1000

6、企业对存货进行清查，发现盘亏一批原材料，价值为10万元，增值税进项税额为1.3万元。经查，是由于管理不善造成的。则企业应计入管理费用的金额为（ ）
A.10万元 B.11.3万元 C.11万元 D.10.5万元

7、某企业编制“现金预算”，预计 6 月初短期借款为 100 万元，月利率为 1%，该企业不存在长期负债，预计 6 月末现金余缺为 -25 万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为 1 万元的整数倍，6 月末现金余额要求不低于 10 万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（ ）万元。
A. 40 B. 35 C. 37 D. 36

8、在财务管理中，企业的股利政策主要有（ ）
A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定股利支付率政策 D.以上都是

9、丁公司 2023 年 1 月 1 日将一项自用的房屋对外出租，转换日其公允价值为 5000 万元，账面价值为 4000 万元。该房屋采用公允价值模式进行后续计量。2023 年 12 月 31 日其公允价值为 5200 万元。则 2023 年该项投资性房地产对丁公司利润总额的影响金额为（ ）万元。
A. 200 B. 700 C. 500 D. 300

10、某公司的股票β系数为 1.2，市场无风险收益率为 4%，市场平均收益率为 8%。则该公司股票的必要收益率为：（ ）
A. 9.6%
B. 8.8%
C. 10.4%
D. 9.2%

11、某企业 2024 年 11 月 1 日购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 200 万元，增值税税额为 26 万元，支付的运杂费为 4 万元，设备安装时领用生产用材料价值 30 万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为 3.9 万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬 8 万元。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.242 B.245 C.265.9 D.269

12、企业计提固定资产折旧时，应借记的会计科目是（ ）
A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.销售费用

13、丙公司 2023 年 1 月 1 日购入一项专利技术，支付价款 300 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2023 年 12 月 31 日，经减值测试，该项专利技术的可收回金额为 200 万元。不考虑其他因素，2024 年该项专利技术的摊销额为（ ）万元。
A. 30 B. 25 C. 20 D. 15

14、某企业近年来营业收入持续增长，但净利润却增长缓慢，甚至出现下滑趋势。经分析，发现企业的销售费用、管理费用大幅增加，同时原材料价格上涨，产品售价却未能相应提高。在这种情况下，为了提高企业的盈利能力，以下哪种措施最为关键？（ ）
A. 优化成本控制，降低各项费用支出
B. 加大市场推广，进一步提高营业收入
C. 调整产品结构，提高高附加值产品的比例
D. 寻求新的原材料供应商，降低采购成本

15、下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）
A.企业已收，银行未收 B.企业已付，银行未付 C.银行已收，企业未收 D.银行已付，企业未付

16、某企业2024年12月31日资产负债表中，存货项目的金额为150万元，存货跌价准备项目的金额为10万元。则存货的账面价值为（ ）
A.150万元 B.140万元 C.160万元 D.130万元

17、一家公司在进行股利政策决策时，考虑了多种因素。以下哪项因素通常会促使公司采取高股利政策？（ ）
A. 公司面临较多的投资机会
B. 公司的筹资能力较强
C. 公司的所得税税率较高
D. 公司的股票价格较低

18、某企业预测 2023 年度销售收入净额为 3000 万元，现销与赊销比例为 1：4，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为 60%，企业的资金成本率为 8%。一年按 360 天计算，则 2023 年度企业应收账款的机会成本为多少万元？（ ）
A. 36 B. 48 C. 54 D. 60

19、甲公司 2023 年 1 月 1 日购入乙公司 80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2023 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2023 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。不考虑其他因素，2023 年度少数股东损益为（ ）万元。
A.400
B.325
C.300
D.425

20、企业在进行固定资产清理时，发生的清理费用应计入哪个科目？
A.固定资产清理 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用

21、一家公司预计下一年度的销售量为 1000 件，单位变动成本为 80 元，固定成本为 20000 元，目标利润为 40000 元。若要实现目标利润，产品的销售单价至少应定为：（ ）
A. 140 元
B. 120 元
C. 100 元
D. 160 元

22、企业购入一台需要安装的设备，买价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，支付的运杂费为 2 万元，安装过程中领用原材料价值 5 万元，支付安装工人工资 3 万元。设备安装完毕达到预定可使用状态。该设备的入账价值是多少？
A.105 万元 B.110 万元 C.120 万元 D.123 万元

23、某企业应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。本期发生坏账损失3万元，收回前期已核销的坏账1万元。则期末坏账准备的余额为（ ）
A.5万元 B.4万元 C.3万元 D.2万元

24、某企业 2023 年 1 月 1 日“交易性金融资产”科目的余额为 100 万元，其中成本为 80 万元，公允价值变动为 20 万元。1 月 10 日，购入甲股票 10 万股，每股价格为 5 元，另支付交易费用 1 万元，将其划分为交易性金融资产。1 月 31 日，甲股票的公允价值为 5.2 元/股。则 1 月 31 日该企业“交易性金融资产”科目的余额为（ ）万元。
A. 152 B. 151 C. 150 D. 149

25、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（ ）。
A.管理费用 B.营业外支出 C.财务费用 D.其他业务成本

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）固定资产折旧方法的选择会对企业的财务状况和利润产生影响。请比较直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法这四种常见折旧方法的特点和适用范围，并举例说明企业在不同情况下应如何选择折旧方法。

2、（本题5分）企业的预算执行情况需要进行监控和分析。请详细阐述预算执行监控的方法和指标，分析如何及时发现预算执行中的偏差，并说明如何采取有效的措施进行调整和改进，以确保预算目标的实现。

3、（本题5分）企业在进行社会责任投资和可持续发展项目时，如何进行财务评估和决策？请详细说明社会责任投资项目的特点和财务评估方法，如环境效益评估、社会效益评估和经济效益综合分析等，并探讨如何在财务决策中平衡社会责任和经济利益。

4、（本题5分）对于一家上市公司而言，股票发行和上市对其财务状况和经营发展有哪些主要影响？请从融资渠道、股权结构、公司治理、财务透明度等方面进行分析，并探讨股票发行和上市过程中可能面临的财务风险和应对策略。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某企业在进行预算调整时，缺乏规范的流程和依据，导致预算调整随意性较大。请分析预算调整的原则和规范流程，以确保预算的严肃性和有效性。

2、（本题5分）YY 公司的会计政策变更对财务报表产生了重大影响。请分析 YY 公司会计政策变更的原因及影响，并提出应对会计政策变更的措施。同时，评估会计政策变更对公司财务分析和决策的影响。

3、（本题5分）OOO 公司的会计信息系统存在安全隐患，可能导致信息泄露。请分析 OOO 公司会计信息系统问题的原因，并提出加强信息安全的措施。同时，考虑如何建立健全会计信息系统安全管理机制。

4、（本题5分）某企业在进行税收筹划时，考虑利用税收递延政策。请分析税收递延政策的优势和风险，并说明如何进行筹划。

5、（本题5分）某电商企业在促销活动期间，销售额大幅增长，但物流成本和售后服务成本也随之增加。企业的用户数据分析不够精准，营销效果评估困难。同时，平台的技术维护费用较高。请详细分析财务情况，并提出改进措施。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）财务报表的合并是企业集团财务管理的重要内容。请全面论述企业合并财务报表的编制原则、方法和复杂股权结构下的合并处理，并分析如何通过合并财务报表准确反映企业集团的整体财务状况和经营成果。

2、（本题10分）企业在进行供应链金融业务时，需要进行有效的财务管理。请综合论述供应链金融模式下企业的融资策略、风险控制和财务效益评估，并分析如何通过供应链金融优化企业的资金流和提升竞争力。

3、（本题10分）详细论述企业财务管理中的资金集中管理模式，包括统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式和财务公司模式的特点和优缺点。分析企业如何根据自身规模和管理需求选择合适的资金集中管理模式。

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