2020-2025年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.docx

2020-2025年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案

单选题（共360题）
1、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A.800
B.40
C.400
D.200

【答案】 C
2、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。
A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】 A
3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
4、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（　　）。
A.税务规章以国务院令发布
B.税收立法包括制定、修改、废止税法
C.税收立法必须经过法定程序
D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 A
5、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.29.00
D.72.80

【答案】 B
6、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
7、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（ ）。
A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】 B
8、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.180
B.243
C.270
D.189

【答案】 B
9、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
11、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47

【答案】 D
12、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

【答案】 C
13、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.37.55
B.39.05
C.39.26
D.39.55

【答案】 C
14、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

【答案】 A
15、下列业务，不属于增值税征收范围的是（　） 。
A.电力公司收取的过网费
B.照相、裱画
C.镌刻印章
D.单位为员工提供应税服务

【答案】 D
16、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。
A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

【答案】 C
17、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.4.63
B.4.56
C.4.26
D.4.68

【答案】 A
18、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（　　）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A.当期生产领用数量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

【答案】 A
19、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.2.12
B.2.65
C.3.10
D.4.78

【答案】 A
20、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）万元。
A.9
B.10.8
C.15
D.18

【答案】 B
21、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。

【答案】 A
22、 2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223 800元，并于当日缴纳车辆购置税19 293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
23、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（　）万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09

【答案】 D
24、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。
A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00

【答案】 D
25、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16695.65
B.16000
C.19200
D.16421.05

【答案】 D
26、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B
27、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（ ）。
A.进项税额全部不得抵扣
B.进项税额可以全额抵扣
C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】 C
28、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09

【答案】 A
29、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
30、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.3548.88
B.3752.51
C.3905.00
D.4041.23

【答案】 D
31、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

【答案】 A
32、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】 D
33、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731

【答案】 C
34、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B
35、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。（假设该企业未放弃减税）
A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税
B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税
C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税
D.不交增值税

【答案】 C
36、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%）
A.2
B.20
C.28.09
D.30

【答案】 D
37、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商

【答案】 B
38、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】 B
39、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

【答案】 D
40、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.水污染物
B.光污染
C.工业噪声
D.固体废物

【答案】 B
41、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水

【答案】 A
42、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
43、2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64

【答案】 C
44、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（　　）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税

【答案】 C
45、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（ ）万元。
A.38.4
B.48
C.64
D.80

【答案】 C
46、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.4.01
B.3.53
C.3.43
D.3.93

【答案】 C
47、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
48、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
49、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
50、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
51、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。
A.3.90
B.4.65
C.4.95
D.6.15

【答案】 C
52、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50 000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30 000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7 000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（ ）万元。
A.80000.00
B.66196.16
C.75719.97
D.75141.99

【答案】 C
53、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日

【答案】 D
54、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61

【答案】 D
55、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税

【答案】 B
56、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 D
57、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

【答案】 A
58、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.30
B.27
C.22.5
D.26.85

【答案】 A
59、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
60、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.254.4
B.264.9
C.270.5
D.249.9

【答案】 D
61、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
62、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41

【答案】 D
63、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】 D
64、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33

【答案】 C
65、下列关于关税的表述中，正确的是（　）。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报

【答案】 C
66、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C
67、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.20000.00
B.20512.82
C.27500.00
D.28012.82

【答案】 B
68、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（　）万元。
A.34.76
B.35.58
C.37.58
D.42.38

【答案】 B
69、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元

【答案】 C
70、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
71、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（　）。
A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中
B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】 C
72、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
73、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.0
B.1.58
C.3.24
D.1.94

【答案】 C
74、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00

【答案】 A
75、土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

【答案】 D
76、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

【答案】 D
77、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55

【答案】 A
78、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24

【答案】 A
79、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（　）。
A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往

【答案】 A
80、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。
A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89

【答案】 B
81、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.1.16
B.30.04
C.30.86
D.30.96

【答案】 A
82、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360

【答案】 A
83、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
84、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。
A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C.车辆购置税其征税具有专门用途
D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】 C
85、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.84000
B.86400
C.84600
D.85000

【答案】 B
86、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18

【答案】 A
87、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B
88、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.61764.71
B.64235.29
C.78000.00
D.63548.92

【答案】 B
89、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800

【答案】 C
90、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。
A.0
B.300
C.618
D.583.02

【答案】 D
91、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（　）。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】 B
92、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.84.60
B.13