货币资金总结.doc

货币资金
1、现金的库存限额：开户银行为保证各单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高限额。

2、现金日记账:反映与监督库存现金收付和结存情况的时序账簿，必须做到日清月结，账款相符。
3、定额备用金：为了便于日常的零星开支，由企业会计部门拨付，由内部各备用金使用部门保管员保管的现金。只有撤销定额备用金和调整备用金定额时，才会发生变化。

4、支付结算方式
1）银行汇票：汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
2）银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城范围内办理结算手续。
3）商业汇票：出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的收据。
商业承兑汇票：由收款人或付款人签发，经付款人承兑的汇票。
（不能保证能取到款）
银行承兑汇票：由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。
4）支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（同城或指定票据交换地去内使用）
5）汇兑：汇款人委托银行将其支付给收款人的结算方式。（异地）
6）委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（同城异地均可使用）
7）托收承付：根据经济合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8）信用结算方式
注：银行汇票、银行本票、汇兑、信用结算等，在“其他货币资金”账户核算，支票用“银行存款”。

5、银行存款日记账：进行银行存款的明细分类核算
银行存款余额调节表

银行存款余额调节表
2007年6月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
41 353
银行对账单余额
43 835
加：银行已收入账
企业尚未入账
3 950
加：企业已收入账
银行尚未入账
1 765
减：银行已付入账
企业尚未入账
183
减：企业已付入账
银行尚未入账
480
调节后余额
45 120
调节后余额
45 120
原因：1、记账差错 2、未达账项

会计分录
1、 出差差旅费
借：其他应收款——xxx
贷：库存现金
报销时
借：库存现金
管理费用
贷:其他应收款——xxx

2、 备用金
1） 拨付定额备用金
借：其他应收款——备用金（总务部门或其他的部门）
贷：库存现金
2） 以备用金购买用品
借：管理费用等
贷：库存现金

3、 现金清查
1)短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（xxx）（库存现金）
——应收保险赔偿
管理费用（无法查清原因）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2）溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款——应付现金溢余（xxx单位或个人）
营业外收入（无法查明原因）
（待处理财产损溢——待处理流动资产损溢作为过渡科目，最后注销）

4、 向开户银行申请办理银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款