《审计学》第三次作业.doc

中山大学南方学院经济学与商务管理系2011级

《审计学》第三次作业
一、单项选择题
1.审计的最本质特征是（ B ）。
A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性
2.税务机关的财务收支业务应当由（ A ）来进行审计。
A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会
3.政府审计的重要特点（ C ）。
A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性
4.（ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督
5.确定重要性水平是在审计（ A ）中进行。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段
6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B ）。
A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据
7.（ D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据
8.（ A ）业务属于不相容职务。
A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长
9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（ B ）
A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核
10.现代审计风险模型表述为D
A．审计风险=固有风险*控制风险
B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险
C．审计风险=固有风险**检查风险
D．审计风险=重大错报风险*检查风险
11.（ A ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法
A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计
12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ）
A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低
13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ C ）。
A.审计人员　　B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人
14.审计全过程的中心环节是（B）。
A.准备阶段　　B.实施阶段
C.终结阶段　　D.审批阶段
15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ D ）项目列示。A.应收账款　　B.预收账款C.应付账款　　D.预付账款
16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A）。
A.保护财产物资的完全完整和有效使用
B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性
C.保证企业盈利
D.杜绝串通舞弊
17、会计报表的合法性是指符合（ C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定
18、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（　A　　）万元
A、50　　　　B、100　　　C、150　　　D、75
19、独立审计是按照（ B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议
20、与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ A ）
A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价
21、审计的技术与方法发展到现代审计阶段的最新审计是( A )。
A、风险导向审计 B、制度基础审计
C、财务基础审计 D、账项基础审计
22、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是注册会计师审计的（ B ）
A、具体目标 B、总目标
C、基本要求 D、结果
23、下列不属于注册会计师审计特点的是（ A ）
A.审计的强制性 B.审计的独立性 C.审计的有偿性 D.审计的委托性
24、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（ A ）
A.财产所有权与经营权的分离 B.货币的产生
C.垄断资本主义的产生 D.借贷资本与产业资本的融合
25、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（A ）
A.完整性 B.存在 C.计价和分摊 D.权利和义务
26、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（ D ）
A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序
C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式的函证成本要低于否定式
27、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ B ）
A．存在性 B．完整性 C．分类 D．权利和义务
28、下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（ C ）
A．将已发生的销售业务不登记入账
B．把实际未完成的采购交易记录在会计账簿上
C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录
D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度
29、只有认为内部控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ D ）
A．细节测试 B．实质性测试 C．了解内部控制 D．控制测试
30、在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（ B ）
A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单
C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表
31、下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(　C　)
A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账
C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当
32、下列关于审计证据的表述，错误的是(　C　)
A．书面证据是最基本的审计证据
B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少
C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低
D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序
33、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(　D　)
A．注册会计师的父亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B．注册会计师的配偶原来是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的少量股票
D．注册会计师的弟弟大学毕业后在被审计单位担任会计主管
34、注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（ C ）
A.97 B.137 C.177 D.217
35、对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（ B ）
A.确认地址继续发函 B.采取相关替代程序
C.发表保留意见 D.发表无法表示意见
36、一般情况下，控制测试的范围和数量取决于（ C ）
A.被审计单位规模大小            B.审计收费的高低
C.对内部控制的初步评价结果      D.审计时间的长短
37、下列可以作为被审计单位内部控制系统的描述方法的是（ B ）
A、鉴定法 B、流程图法 C、逆查法 D、抽查法
38、（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法
39、实物证据通常能证明（　B　）
A、实物资产的所有权　　　　 　B、实物资产是否存在
C、实物资产计价的准确性　　　 D、有关会计记录是否正确
40、对被审计单位销售收入进行时间截止测试时，最可能发现的问题是（ D　）
A、应收账款在会计报表上的列示不正确　　B、销售退回的产品未入库
C、未经批准的销售折扣　　　　　　　　　D、当年未入账的销售业务
41、注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ C ）。 
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联但未连续编号的验收单 
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
42、固定资产审计目标一般不包括( C )。
A．固定资产是否存在 B．固定资产是否归被审计单位所有
C．固定资产的预算是否合理 D．固定资产的期末余额是否正确
43、对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审单位管理当局关于( C )的认定是否公允合理。
A.计价与分摊 B.权利与义务 C.分类 D.存在或发生
44、存货监盘程序所得到的是( D )。
A．书面证据 B．口头证 C．环境证据 D．实物证据
45、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( D )。
A．只审查销售日记账　　　　　　B．由日记账追查有关原始凭证
C．只审查有关原始凭证　　　　　D．由有关原始凭证追查销售日记账

二、判断题

1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。 ( B )
2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（ A ）3.调节法只包括对未达账项的调节。（ B ）
4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（ B ） 5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（ A ）
5.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（ B ）
6审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。    (   A   )
7．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。    (    A )
8.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（ A ）
9.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（ B ）
10．注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。 （ A ）
11.对现金的盘点应采用突击式盘点。 （ B ）
12.对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。 （ A ）
13.审计报告均应由注册会计师签名、盖章。（ B ）
14.验资分为设立验资和变更验资（ A ）
15、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。 （ B ）
16、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（ B ）
17、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （ B ）
18、我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（ B ）
19、为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。 （ A ）
20、若上期不符事项对本期的影响已消除，应在审计报告中适当反映。 （ B ）
21、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。 （ B ）
22、因为财务报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责。（ B ）
23、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （ B ）
24、我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（ B ）
25、为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。 （ A ）
26、若上期不符事项对本期的影响已消除，应在审计报告中适当反映。 （ B ）
27、注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。 （ A ）
28、某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（ B ）
29、在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（ A ）
30、审计证据越多越好（ A ）
31、如果审计证据质量不可靠，则可以数量弥补。（　B　）
32、为实现完整性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。　　　　　　　　（　A　）
33、为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。　　　　　　　　（ B ）
34、某企业于2002年6月1日投入使用一条生产线，原价20000元，预计使用5年，净残值为10%，直线法计提折旧，则2002年应计提的折旧为2100元。　　　　　（ B ）
35、某企业于2003年3月31日购入专利技术，该专利技术应从4月份开始摊销（ B ）
36、注册会计师审计应保持独立、客观、公正。　　　　　　　　　　　　　　　　（ A ）
37、购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。　　　　　（A　　）
38、一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是CPA能取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的金额。　　　　（B ）
39、一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是不能实现完整性目标。　　（ A ）
40、对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。　　　　（ B ）
41、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信
息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（X）
42、法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（ A ）
43、会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（ B ）
44、注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（ A ）
45、在某些情况下，仅仅通过风险评估程序，注册会计师就可以获得充分适当的审计证据，而不必实施进一步的审计程序。（B ）